Як працює податкова система на Кюрасао?

Як працює податкова система на острові Кюрасао і чи існують податки взагалі?

Для багатьох, Кюрасао відомий як притулок офшорного грального бізнесу, проте гральні ліцензії це далеко не всі переваги, які може подарувати цей чудовий острів Карибського басейну. У той же час є й ті, для кого острів Кюрасао відомий як проста офшорна зона і це насправді так.

Як офшорна зона, острів Кюрасао надає своїм резидентам безліч податкових переваг, якими місцеві компанії користуються вже багато років.

Незважаючи на те, що Кюрасао далеко не молода офшорна юрисдикція – багато її резидентів, і не тільки, досі насправді не знають, як влаштована місцева податкова система.

Одні стверджують, що на Кюрасао діє ефективна ставка корпоративного податку в розмірі 22%, а інші взагалі вважають, що ніяких податків на острові не існує.

У цій статті ми опишемо принцип роботи всієї податкової системи Кюрасо простими словами, щоб більше ніхто не ввів вас в оману.

Стандартна ставка корпоративного податку в Кюрасао дійсно становить 22%, проте як застосовується ця ставка?

Законодавство щодо податку на прибуток у Кюрасао зазнало значних змін з 1 січня 2020 року, перейшовши від загальносвітової системи оподаткування до територіальної. Що це означає? Простими словами це можна пояснити так: сума податку буде розраховуватися ґрунтуючись на доходах та витратах, які компанія мала за рік безпосередньо на території острова.

Згідно з територіальною податковою системою Кюрасао, весь прибуток, отриманий від діяльності на території країни, класифікується як оподатковуваний прибуток компанії. І навпаки, прибуток, отриманий від підприємницької діяльності за межами країни, виключається з бази оподаткування і відповідно не оподатковується.

Існує презумпція, що весь прибуток походить від джерела на території Кюрасао, а відповідно має оподатковуватись. Однак платники податків мають можливість подати докази та обґрунтувати, що частина прибутку має бути класифікована як отримана поза Кюрасао.

Відразу варто сказати, що оплата за будь-яке благо на території Кюрасао, як, наприклад, оренда офісу, використання рухомого майна, використання нематеріальних активів на території країни (пр. хостинг), будуть вважатися витратами на території країни та безпосередньо вплинуть на розрахунок оподатковуваної суми прибутку, про що ми детальніше розповімо нижче.

Як же відбувається розрахунок бази оподаткування?

Для прикладу візьмемо компанію на Кюрасао, основна комерційна діяльність якої здійснюється за межами острова або через дочірню компанію. Формула розрахунку в цьому випадку досить проста:

(Сума всіх витрат на території Кюрасао/сума всіх витрат компанії) * весь дохід компанії.

Виглядає складно? Розглянемо на прикладі:

Припустимо ваша компанія на Кюрасао займається розробкою ПЗ за межами Кюрасао, а також замовляє та надає послуги виключно за межами острова.

1. Загальний дохід вашої компанії (від продажу ПЗ за межами Кюрасао) за рік становив $500 000
2. Всі сукупні витрати на оплату послуг третіх осіб становили $200 000; (Витрати за межами Кюрасао)
3. При цьому вашій компанії просто необхідне обслуговування у вигляді юридичної адреси, хостингу, продовження самої компанії тощо ($5000); (Витрати на території Кюрасао)

Отже, повертаючись до нашої формули:

Витрати на Кюрасао ($5000) / Загальна сума витрат ($200 000) * Загальний дохід компанії ($500 000) =12 500 доларів

У цьому випадку сума $12 500 і буде вашою базою оподаткування, до якої застосовуватиметься ефективна ставка корпоративного податку 22%. Підсумкова сума податку становитиме 2750 доларів США.

Підсумки

Зміна структури податкової системи з міжнародної на територіальну вплинуло на всіх юридичних осіб зареєстрованих на Кюрасао, як тих хто фактично веде свою операційну діяльність на острові, так і тих, хто лише хоче скористатися благами офшорної зони, ведучи основну діяльність за межами самого Кюрасао.

Як видно з прикладу, при правильному податковому плануванні, а також коректному структуруванні витрат – оновлена ​​податкова система Кюрасао може заощадити значну суму щороку.

За більш детальною консультацією на тему податкової системи Кюрасао, а також коректного структурування вашого бізнесу за її допомогою – звертайтесь у Legarithm та наші юристи з радістю допоможуть вам заощадити більше!