Какую отчетность должна подавать компания на Кипре

Кипр является крайне популярной страной для регистрации компании , предоставляя своим резидентам одни из самых выгодных налоговых условий, однако наряду с этой выгодой идут также и обязательства. В этой статье мы детально рассмотрим какие же обязательства и в какие сроки, должна исполнять Кипрская компания. 

В данной статье будет рассмотрена только та отчетность которую должна подавать компания без трудоустроеных сотрудников на самом Кипре, поскольку это намного более комплексный процесс.

Подача предварительной налоговой отчетности

Первое и самое основное что важно помнить — на Кипре финансовый год равен календарному. Это значительно упрощает жизнь всем, кто опасается забыть когда же нужно подать отчетность.

Наравне с этим, одной из главных особенностей Кипрской отчетности является подача оценки предварительного дохода вашей компании за год и соответственно уплата предварительного налога. Что это значит? Предметно это означает что в начале отчетного года, ваша компания должна предоставить отчет о том, какую приблизительную сумму дохода вы ожидаете получить за текущий год, после чего вас будут ожидать два дедлайна: 31 июля и 31 декабря. В каждую из этих дат необходимо оплатить 50% от ожидаемого дохода. 

Рассмотрим на простом примере, предположим ваша компания была инкорпорирована 01.01.2023 года. Соответственно ведомость об ожидаемом доходе вашей компании необходимо подать 31 июля. 

Предположим, за первый год существования компании, вы, планируете заработать $100 000. Соответственно до 31 июля компания должна подать отчет о планируемом доходе в размере $100 000 и оплатить предварительный налог за него по ставке 12,5% = $6250. Вторую часть налога необходимо будет оплатить 31 декабря. 

Важно отметить, что слишком сильно занизить ваши ожидаемые финансовые показатели не выйдет, поскольку если при проведении аудита, о котором мы расскажем ниже, окажется что финансовые показатели были занижены на 70 и более процентов — компанию ждет достаточно внушительный штраф. Штраф применяется к разнице между налогом, определенным окончательно, и ожидаемым налогом, начисленным по оценке. Сумма штрафа составляет 10% от данной разницы. 

Однако если в течение года после оплаты первой части ожидаемого налога вы понимаете что доходы будут значительно выше или ниже указанных изначально как ожидаемые, то  изменить сумму налога вы сможете в любое время, после чего оплатить разницу. 

Подготовка и подача ежегодной отчетности (HE32)

Каждая компания должна один раз в год составлять и подавать в Реестр компаний Годовую декларацию (форма HE32), которая должна включать, помимо прочего, информацию о регистрационном адресе компании, акционерах, долговых обязательствах, директорах и секретаре.

Компания должна подготовить Годовой отчет (HE32), который должно утвердить ежегодное собрание акционеров (AGM) и в течение 28 дней после даты составления загрузить его в Реестр компаний. Фактически, Годовая декларация должна быть заполнена и подана в Реестр компаний в течение 42 дней с момента проведения Ежегодного общего собрания акционеров компании.

Когда же подавать финансовую отчетность?

Финансовая отчетность за предыдущий год должна быть подана в Реестр компаний вместе с годовой декларацией за текущий год. Если исходить из расчета что компания была инкорпорирована 01.01.2023, то за первый год существования на подачу финальной годовой отчетности за 2023 год вам будет предоставлено 18 месяцев, то есть дедлайн подачи — 1 июля 2024. Все последующие за первой отчетности должны подаваться через год, после подачи предыдущей. 

Важно отметить, что каждая ежегодная финансовая отчетность должна быть подготовлена независимым аудитором. На подготовку аудита лучше выделить минимум 2 месяца, а для его подготовки понадобятся все входящие и исходящие инвойсы за отчетный период, договоры, а также банковские выписки по всем счетам компании.
Требование по подаче  отчетности и проведению аудита   применяется ко всем компаниям, даже если фактически никакой деятельности компания не вела.

В случае же если у Кипрской компании есть дочерние компании, кипрская компания должна консолидировать свою аудированную финансовую отчетность с финансовой отчетностью своих дочерних компаний.

Подача финальной декларации и уплата окончательного налога

Финальная отчетность и оплата налога за всю прибыль компании (форма IR4) подается через два года, после отчетного. На нашем примере — дедлайном подачи формы будет 31.02.2025. Фактически, данная отчетность это дубляж той финансовой отчетности, которую ваша компания готовила для подачи форме НЕ32. 

Отчетность по НДС

В случае если компания имеет НДС (VAT) номер, Декларации по НДС (VAT) должны подаваться ежеквартально.

Документы, которые необходимо предоставить:

• Банковская выписка за соответствующий период;
• Все входящие и исходящие инвойсы компании.

N.B! В случае несоблюдения вышеуказанных обязательств органы по налогу на прибыль могут возбудить уголовное дело против компании и ее директоров, а компания понесет наказание за непредставление или несвоевременное представление отчетности.

Также отметим, если компания зарегистрирована по системе VAT VIES, отчетность необходимо подавать на ежемесячной основе.  

Дополнительные фиксированные сборы

Помимо обязательных отчетностей существуют также фиксированное сборы, которые обязана оплачивать каждая компания инкорпорированная на Кипре.  

Levy Tax

Все зарегистрированные кипрские компании обязаны выплачивать ежегодный сбор (Levy Tax) в размере €350.

У компаний есть срок для уплаты этого сбора, который должен быть оплачен до 30 июня каждого года.

За несвоевременную оплату налагаются определенные штрафные санкции:

• В случае задержки до двух месяцев взимается штраф в размере 10%.
• В случае задержки от двух до пяти месяцев — штраф в размере 30%.

Если компания не выполняет обязательства по уплате вышеуказанного сбора в вышеуказанные сроки, Регистратор компаний может приступить к исключению компании из Реестра компаний после соответствующей публикации в официальном вестнике Республики Кипр.

Исключения

По усмотрению Регистратора компаний, ежегодный сбор в размере €350 не применяется к следующим компаниям:

Компания, владеющая имуществом, расположенным на территориях, которые не контролируются Республикой Кипр, например, на оккупированных Турцией территориях Кипра.

Municipality Tax

Municipality Tax применяется каждым местным муниципалитетом к владельцам недвижимого имущества. Ставки налога варьируются от 0,1% до 0,2%. Муниципальные налоги подлежат уплате местным муниципальным властям на ежегодной основе в период с октября по декабрь.

Выводы

Кипрская компания может предложить своему владельцу большое количество юридических и налоговых преимуществ. Однако для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими преимуществами, необходимо выполнять все ежегодные обязательства. Несмотря на то, что кипр считается оффшорной налоговой юрисдикцией — простое ежегодное содержание компании обойдется относительно недешево, однако преимущества которые вы получаете вместе с ней — тяжело переоценить. 

 Краткий календарь дат:

• 31 июня оплата Levy Tax;
• 31 июля подача предварительного оценочного дохода и уплата первой половины налога;
• 31 ноября — оплата Municipality Tax;
•  31 декабря оплата второй части предварительного налога;
• до 31 января года следующего за отчетным — проведение AGM;
• 31 февраля года следующего за отчетным — подача финального отчета про прибыль;
• + ежеквартальная подача отчетности по НДС.