Коротко
- Ставки НДС в Эстонии: 24% стандартная, 13% на проживание, 9% на книги, лекарства из перечня и периодические издания, 0% на экспорт и на товары, отправленные бизнесу в ЕС.
- Регистрация обязательна, когда облагаемые в Эстонии поставки с 1 января превысят €40 000, заявление подают в течение 3 рабочих дней.
- Услуги, проданные бизнесу за рубежом, не облагаются эстонским НДС и не учитываются при расчёте порога €40 000.
- Каждый заявитель доказывает, что работает в Эстонии или скоро начнёт, и Налогово-таможенный департамент отказывает компании, которая не делает ни того, ни другого.
В этом гайде
Ставки НДС в Эстонии в 2026 году: 24%, 13%, 9% и 0%
В Эстонии четыре ставки НДС, они указаны в § 15 Закона об НДС. Стандартная ставка выросла с 22% до 24% 1 июля 2025 года и бессрочна. Она распространяется на каждую продажу, которой не касается ни пониженная ставка, ни освобождение, включая продукты и напитки.
| Ставка | На что распространяется | Действует |
|---|---|---|
| 24% | Любая облагаемая поставка без пониженной ставки | С 1 июля 2025 года |
| 13% | Проживание с завтраком или без | С 1 января 2025 года, раньше 9% |
| 9% | Книги и учебная литература в печатном и электронном виде; лекарства и медицинские средства из перечня министра социальных дел; периодические издания | Для периодических изданий снова 9% с 1 января 2025 года |
| 0% | Экспортируемые товары; товары, отправленные плательщику НДС в другом государстве ЕС; услуги, оказанные за пределами Эстонии | Постоянное правило |
| Освобождение | Здравоохранение, образование, финансовые и страховые услуги, сдача жилья в аренду | Постоянное правило; НДС на расходы не вычитается |
Ставка 9% распространяется на электронную книгу, которая читается как печатная. Компьютерные игры и издания, состоящие в основном из рекламы, остаются на 24%. Если учёт ведём мы (бухгалтерия в Эстонии), каждая ставка с первого счёта стоит в декларации отдельной строкой.
Порог €40 000: что считается и когда подавать заявление
Обязанность зарегистрироваться возникает в день, когда поставки компании с местом поставки в Эстонии превысят €40 000, считая с 1 января. Поставки за рубежом и продажи собственных основных средств в расчёт не входят.
С 2025 года в расчёт входят поставки по ставке 0%, сделки с недвижимостью, займы и другие финансовые услуги, которые компания оказывает как свой бизнес. Компании, весь оборот которой освобождён от НДС или облагается по ставке 0%, регистрироваться не нужно никогда, если только она не отправляет товары бизнесу в другие государства ЕС.
- День 1: счёт выводит поставки года в Эстонии за порог €40 000. С этого дня компания становится плательщиком НДС, и этот счёт уже включает НДС.
- В течение 3 рабочих дней: компания подаёт заявление в e-MTA, портале департамента, или через нотариуса или бюро обслуживания.
- В течение 5 рабочих дней после заявления: департамент принимает решение и сообщает о нём компании к следующему рабочему дню.
- Затем: счета, выставленные в этот промежуток, исправляют, чтобы покупатели могли вычесть свой НДС.
Когда эстонская компания должна зарегистрироваться по НДС: пять случаев
Запись в коммерческом реестре не делает компанию плательщиком НДС. Разбирайте случаи по порядку: решает первый подходящий.
- Облагаемые в Эстонии поставки с 1 января превысили €40 000: регистрация обязательна.
- Продажи товаров и электронных услуг потребителям в других государствах ЕС превысили €10 000 за год: действует НДС страны покупателя. Для декларации единого окна (OSS) через Эстонию нужен эстонский номер НДС.
- Компания покупает за рубежом консультации, лицензии на программное обеспечение, обработку данных или другую услугу из § 10 (5) закона: она проходит ограниченную регистрацию. То же происходит с товарами из других государств ЕС свыше €10 000 в год.
- Она продаёт только услуги бизнесу за рубежом или только освобождённые поставки: регистрация не обязательна, но можно зарегистрироваться добровольно.
- Бизнес в Эстонии скоро начнётся, есть контракт или договор аренды: регистрация до первой продажи позволяет компании вычесть НДС с затрат на запуск.
При ограниченной регистрации компания платит эстонский НДС на услуги и товары, которые приобретает, не начисляет его на свои продажи и ничего не вычитает. На услуги обязанность возникает в день получения услуги, порога нет. Компания, у которой впереди эстонские продажи, может вместо этого зарегистрироваться полностью и вычесть этот НДС.
Добровольная регистрация по НДС в Эстонии и доказательства, которых требует департамент
Новая компания может запросить эстонский номер НДС прямо в заявлении о регистрации в e-Business Register. Действующая компания подаёт заявление в e-MTA, по электронной почте, в бюро обслуживания или через нотариуса. Регистрация действует со дня, когда департамент получил заявление, или с более позднего дня, который назовёт компания.
Каждый заявитель доказывает, что уже ведёт дела в Эстонии или скоро начнёт. Департамент называет принимаемые доказательства: бизнес-план, предварительный договор, договор аренды, договор поставки или выполнения работ. Он может запросить больше и принимает решение в течение 5 рабочих дней после получения. По § 20 (4¹) закона он не регистрирует лицо, которое не ведёт дела и не собирается их начинать.
Декларацию подают каждый месяц, в том числе за месяц без продаж, а компания, которая не подаёт её шесть месяцев подряд, может потерять номер.
Мы делаем это за вас Бухгалтерские услуги в Эстонии TSD до 10-го числа, НДС до 20-го
Что меняется, когда у компании есть номер НДС
С первого дня регистрации компания добавляет НДС к каждой поставке, облагаемой в Эстонии. НДС с покупок для облагаемого бизнеса она вычитает в месяце покупки, когда у неё есть счёт.
Разницу она платит с ежемесячной декларацией KMD до 20-го числа следующего месяца. Счета одному партнёру и от него, которые за месяц достигают €1 000 без НДС, попадают в приложение KMD INF. Календарь деклараций и санкции за просрочку указаны на нашей странице о бухгалтерии.
Клиенты в других государствах ЕС проверяют номер в VIES, поиске Европейской комиссии. Собственный поиск департамента показывает название, номер НДС и дату регистрации.
Продажи в другие государства ЕС: обратное начисление для бизнеса, OSS для потребителей
Услуга, проданная бизнесу в другом государстве ЕС, облагается там, где находится покупатель, и покупатель учитывает НДС по обратному начислению. Эстонская компания показывает продажу по ставке 0% в KMD и указывает номер НДС покупателя в отчёте VD до 20-го числа. Товары, отправленные плательщику НДС в другом государстве ЕС, идут тем же путём.
С продажами потребителям всё наоборот. Дистанционные продажи товаров и электронных услуг потребителям во всех остальных государствах ЕС имеют один общий лимит €10 000 в год. До него компания может применять эстонскую ставку. Выше него каждая продажа облагается НДС государства покупателя, который декларируют в одной квартальной декларации через OSS.
| Декларация OSS за | Подать до |
|---|---|
| январь–март | 30 апреля |
| апрель–июнь | 31 июля |
| июль–сентябрь | 31 октября |
| октябрь–декабрь | 31 января |
Союзная схема One Stop Shop подходит компании, основанной в Эстонии, у которой уже есть эстонский номер НДС. Она применяется с квартала, следующего за заявлением. Платежи картой учитываются в лимите €10 000, как любая продажа.
Три счёта эстонской компании с расчётом
Одна зарегистрированная компания, один месяц: веб-проект для эстонского клиента, консультации для бизнеса в Германии и онлайн-курсы для потребителей во Франции. Её продажи потребителям в ЕС за год превысили €10 000. Ставки из таблицы Европейской комиссии: Германия 19%, Франция 20%.
| Счёт | Без НДС | НДС в счёте | Кто платит НДС | Где декларируется |
|---|---|---|---|---|
| Веб-проект, клиент в Эстонии | €2 000 | 24%: €480 | Компания | KMD и KMD INF |
| Консультации, бизнес в Германии | €5 000 | Нет | Покупатель, по ставке 19% в Германии | KMD по ставке 0% и VD |
| Онлайн-курсы, потребители во Франции | €1 000 | 20%: €200 | Компания, в пользу Франции | Декларация OSS |
В тот же месяц компания купила программное обеспечение у эстонского поставщика за €500 плюс НДС €120. В KMD показан НДС с продаж €480 за вычетом входящего НДС €120: компания платит €360 до 20-го числа. НДС €200 для Франции уходит с декларацией OSS за квартал. Если бы продажи курсов за год не вышли за €10 000, продажи на €1 000 несли бы эстонский НДС €240 в KMD.
Мы подаём регистрацию, которая подходит продажам и покупкам компании, а бухгалтерия в Эстонии ведёт KMD, отчёты и декларацию OSS. Компания, которой ещё нет, начинает с регистрации компании в Эстонии: запрос на НДС подают вместе с заявлением об основании.
