Коротко
- Ставки ПДВ в Естонії: стандартна 24%, на проживання 13%, на книжки, ліки з переліку й пресу 9%, на експорт і на товари, відправлені бізнесу в ЄС, 0%.
- Реєстрація обов’язкова, коли постачання, що обкладаються податком в Естонії, перевищують €40 000 з 1 січня, а заяву подають протягом 3 робочих днів.
- Послуги, продані бізнесу за кордоном, не обкладаються естонським ПДВ і не враховуються до порога €40 000.
- Кожен заявник доводить, що веде бізнес в Естонії або ось-ось почне, а Податково-митний департамент відмовляє компанії, яка не робить ні того, ні іншого.
У цьому гайді
Ставки ПДВ в Естонії у 2026 році: 24%, 13%, 9% і 0%
В Естонії чотири ставки ПДВ, встановлені § 15 Закону про ПДВ. Стандартна ставка зросла з 22% до 24% 1 липня 2025 року й не має кінцевої дати. Вона охоплює кожен продаж, до якого не застосовують нижчу ставку чи звільнення, зокрема їжу й напої.
| Ставка | Що охоплює | Коли діє |
|---|---|---|
| 24% | Кожне оподатковуване постачання без нижчої ставки | З 1 липня 2025 року |
| 13% | Проживання, зі сніданком чи без | З 1 січня 2025 року, підвищено з 9% |
| 9% | Книжки та навчальна література, друковані чи електронні; ліки й медичні засоби з переліку міністра соціальних справ; видання преси | Преса знову обкладається за ставкою 9% з 1 січня 2025 року |
| 0% | Експортовані товари; товари, відправлені бізнесу, зареєстрованому платником ПДВ в іншій державі ЄС; послуги, надані поза Естонією | Постійне правило |
| Звільнено | Охорона здоров’я, освіта, фінансові й страхові послуги, оренда житла | Постійне правило; ПДВ на витрати не вираховується |
Ставка 9% охоплює електронну книжку, яка читається як друкована. Комп’ютерні ігри й видання, що здебільшого складаються з реклами, лишаються на 24%. Якщо облік ведемо ми (бухгалтерія в Естонії), кожна ставка з першого рахунку-фактури стоїть у декларації окремим рядком.
Поріг €40 000: що враховують і коли подавати заяву
Обов’язок зареєструватися виникає в день, коли постачання компанії з Естонією як місцем постачання перевищують €40 000, лічачи з 1 січня. Постачання, зроблені за кордоном, і продаж власних основних засобів компанії в підрахунок не входять.
З 2025 року в підрахунок входять постачання за ставкою 0%, операції з нерухомістю та кредити чи інші фінансові послуги, які компанія надає як свою діяльність. Компанія, весь оборот якої звільнений від ПДВ або обкладається за ставкою 0%, ніколи не мусить реєструватися, якщо не відправляє товари бізнесу в інших державах ЄС.
- День 1: рахунок-фактура піднімає естонські постачання року вище за €40 000. З цього дня компанія є платником ПДВ, і вже цей рахунок-фактура містить ПДВ.
- Протягом 3 робочих днів: компанія подає заяву в e-MTA, порталі Департаменту, або через нотаріуса чи бюро обслуговування.
- Протягом 5 робочих днів після заяви: Департамент ухвалює рішення й повідомляє компанію до наступного робочого дня.
- Потім: рахунки-фактури, виставлені за цей проміжок, виправляють, щоб клієнти могли вирахувати свій ПДВ.
Коли естонська компанія мусить зареєструватися платником ПДВ: п’ять випадків
Запис у комерційному реєстрі не робить компанію платником ПДВ. Беріть випадки по порядку: вирішує перший, що підходить.
- Постачання, що обкладаються податком в Естонії, перевищили €40 000 з 1 січня: реєстрація обов’язкова.
- Продажі товарів і електронних послуг споживачам в інших державах ЄС перевищують €10 000 на рік: діє ПДВ країни клієнта. Декларація єдиного вікна ЄС для ПДВ (OSS) через Естонію потребує естонського номера ПДВ.
- Компанія купує за кордоном консалтинг, ліцензії на програмне забезпечення, обробку даних чи іншу послугу з § 10 (5) Закону: вона проходить обмежену реєстрацію. Те саме стосується товарів з інших держав ЄС понад €10 000 на рік.
- Компанія продає лише послуги бізнесу за кордоном або лише звільнені постачання: реєстрація не потрібна, але можна зареєструватися добровільно.
- Бізнес в Естонії ось-ось почнеться, є договір чи оренда: реєстрація до першого продажу дає змогу компанії вирахувати ПДВ зі стартових витрат.
За обмеженої реєстрації компанія сплачує естонський ПДВ на послуги й товари, які отримує з-за кордону, не нараховує його на свої продажі й нічого не вираховує. За послуги обов’язок виникає в день їх отримання, без порога. Компанія, яка має попереду естонські продажі, може натомість зареєструватися повністю й вираховувати цей ПДВ.
Добровільна реєстрація платником ПДВ в Естонії і докази, яких просить Департамент
Нова компанія може попросити естонський номер ПДВ у заяві про реєстрацію компанії в e-Business Register. Наявна компанія подає заяву в e-MTA, електронною поштою, у бюро обслуговування або через нотаріуса. Реєстрація діє з дня, коли Департамент отримав заяву, або з пізнішого дня, який назве компанія.
Кожен заявник доводить, що вже веде бізнес в Естонії або ось-ось почне. Департамент називає докази, які приймає: бізнес-план, попередній договір, оренду, договір поставки чи підряду. Він може попросити більше й ухвалює рішення протягом 5 робочих днів, відколи отримав докази. За § 20 (4¹) Закону він не реєструє особу, яка не веде бізнесу й не збирається його вести.
Декларація потрібна щомісяця, зокрема за місяць без продажів, а компанія, яка не подає жодної шість місяців поспіль, може втратити свій номер.
Ми робимо це за вас Бухгалтерські послуги в Естонії TSD до 10-го числа, ПДВ до 20-го
Що змінюється, коли в компанії є номер ПДВ
З першого дня реєстрації компанія додає ПДВ до кожного постачання, що обкладається податком в Естонії. ПДВ на те, що вона купує для своєї оподатковуваної діяльності, вона вираховує в місяці покупки, щойно має рахунок-фактуру.
Різницю вона сплачує з місячною декларацією, KMD, до 20-го числа наступного місяця. Рахунки-фактури до одного партнера чи від нього, які за місяць досягають €1 000 без ПДВ, потрапляють у додаток KMD INF. Календар декларацій і збори за запізнення наведено на нашій сторінці про бухгалтерію.
Клієнти в інших державах ЄС перевіряють номер у VIES, пошуку Європейської комісії. Власний пошук Департаменту показує назву, номер ПДВ і дату реєстрації.
Продажі в інші держави ЄС: зворотне нарахування для бізнесу, OSS для споживачів
Послугу, продану бізнесу в іншій державі ЄС, оподатковують там, де клієнт, і клієнт нараховує ПДВ за зворотним нарахуванням. Естонська компанія показує продаж у KMD за ставкою 0% і вказує номер ПДВ клієнта у звіті VD до 20-го числа. Товари, відправлені бізнесу, зареєстрованому платником ПДВ в іншій державі ЄС, ідуть тим самим шляхом.
З продажами споживачам навпаки. Дистанційні продажі товарів і електронних послуг споживачам в усіх інших державах ЄС мають спільний ліміт €10 000 на рік. До нього компанія може застосовувати естонську ставку. Понад ліміт кожен продаж обкладається ПДВ держави клієнта, який декларують в одній квартальній декларації через єдине вікно.
| Декларація єдиного вікна за | Крайній термін |
|---|---|
| Січень–березень | 30 квітня |
| Квітень–червень | 31 липня |
| Липень–вересень | 31 жовтня |
| Жовтень–грудень | 31 січня |
Союзна схема єдиного вікна стосується компанії, заснованої в Естонії, яка вже має естонський номер ПДВ. Вона діє з кварталу після заяви. Платежі картками враховуються до ліміту €10 000, як будь-який продаж.
Три рахунки-фактури естонської компанії: розрахунок
Одна зареєстрована компанія, один місяць: вебпроєкт для естонського клієнта, консалтинг для бізнесу в Німеччині й онлайн-курси для споживачів у Франції. Її продажі споживачам у ЄС за рік перевищили €10 000. Ставки з таблиці Європейської комісії: Німеччина 19%, Франція 20%.
| Рахунок-фактура | Нетто | ПДВ у рахунку-фактурі | Хто сплачує ПДВ | Де декларується |
|---|---|---|---|---|
| Вебпроєкт, клієнт в Естонії | €2 000 | 24%: €480 | Компанія | KMD і KMD INF |
| Консалтинг, бізнес у Німеччині | €5 000 | Немає | Клієнт, 19% у Німеччині | KMD за ставкою 0% і VD |
| Онлайн-курси, споживачі у Франції | €1 000 | 20%: €200 | Компанія, на користь Франції | Декларація єдиного вікна |
Того самого місяця компанія купила програмне забезпечення в естонського постачальника за €500 плюс ПДВ €120. Її KMD показує €480 із продажів мінус €120 вхідного ПДВ: до 20-го числа вона сплачує €360. Сума €200 для Франції йде з декларацією єдиного вікна за квартал. Якби продажі курсів за рік не вийшли за €10 000, на суму €1 000 у KMD припав би естонський ПДВ €240.
Ми подаємо реєстрацію, що відповідає продажам і закупівлям компанії, а бухгалтерія в Естонії охоплює KMD, звіти й декларацію єдиного вікна. Компанія, яку ще не засновано, починає з реєстрації компанії в Естонії, де запит на ПДВ входить до заяви про заснування.
