Коротко
- Прибыль и личный доход: одна плоская ставка 10%. Дивиденды: 5%, удерживает компания.
- НДС: 20%, а 9% для гостиниц, книг и детских товаров. Регистрация при обороте выше €51 130 в год.
- С зарплаты: 18,92% платит работодатель и 13,78% сотрудник, до €2 300 в месяц.
- Налоги и взносы составили 30,5% ВВП Болгарии в 2024 году, против 39,4% в ЕС.
В этом гайде
Налоговые ставки в Болгарии в 2026 году в одной таблице
Болгария облагает прибыль и доход плоскими ставками: процент одинаков и для €10 000, и для €10 миллионов. В таблице перечислены все налоги, с которыми сталкиваются компания и её основатель: ставка 2026 года, с чего налог берётся и дата уплаты.
| Налог | Ставка в 2026 году | С чего берётся | Дедлайн |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | 10% | Налогооблагаемая прибыль календарного года | 30 июня следующего года |
| Налог на дивиденды | 5% | Дивиденд, объявленный физическому лицу или компании не из ЕС и ЕЭЗ | Конец месяца, следующего за кварталом решения |
| Подоходный налог | 10%, для индивидуального предпринимателя 15% | Зарплата после взносов сотрудника и прочий доход за год | 25-го числа следующего месяца по зарплатам, 30 апреля по годовой декларации |
| Взносы на социальное страхование и здравоохранение | 18,92%–19,62% платит работодатель, 13,78% сотрудник | Зарплата до вычета налогов до €2 300 в месяц | 25-го числа следующего месяца |
| НДС | 20%, 9% и 0% | Продажи в Болгарии, когда оборот за календарный год превышает €51 130 | 14-го числа следующего месяца |
| Налог у источника с платежей за границу | 10% | Проценты, роялти, плата за технические услуги и аренда, которые платят иностранным компаниям | Конец месяца, следующего за кварталом |
| Налог на расходы в натуре | 10% и 3% | Представительские расходы и блага в натуре для персонала; личное использование имущества компании | 30 июня следующего года |
| Налог на недвижимость и налог муниципалитета на передачу имущества | 0,01%–0,45% в год; 0,1%–3% при покупке | Стоимость находящейся в собственности недвижимости; цена купленной недвижимости, страховая стоимость транспортного средства | 30 июня и 31 октября; день передачи |
Наши бухгалтеры считают каждый из этих налогов в вашем учёте и подают все декларации к их дате.
Корпоративный налог: плоская ставка 10% с прибыли
Компания, зарегистрированная в Болгарии, платит 10% с налогооблагаемой прибыли календарного года, где бы она ни заработала эту прибыль. У ставки нет ступеней, а муниципалитеты не добавляют налога на прибыль. Декларацию подают с 1 марта по 30 июня следующего года, и налог платят до 30 июня.
Как считают налогооблагаемую прибыль, когда начинаются авансовые платежи и как переносят убыток, рассказывает отдельный гайд: корпоративный налог в Болгарии.
Налог на дивиденды в Болгарии и общая сумма налогов с прибыли €100 000
Дивиденд, выплаченный физическому лицу, облагается по ставке 5%, где бы владелец ни жил. Компания удерживает налог с объявленной суммы и платит его до конца месяца, следующего за кварталом решения. Дивиденд компании-резиденту ЕС или ЕЭЗ не облагается. Доход от ликвидационной доли облагается по той же ставке 5%.
Возьмём ЕООД с одним владельцем, физическим лицом, и налогооблагаемой прибылью €100 000, которую владелец решает выплатить полностью.
| Шаг | Сумма | Доля прибыли |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая прибыль | €100 000 | 100% |
| Корпоративный налог по ставке 10% | €10 000 | 10% |
| Дивиденд, объявленный владельцу | €90 000 | 90% |
| Налог на дивиденды по ставке 5% | €4 500 | 4,5% |
| Выплачено владельцу | €85 500 | 85,5% |
| Всего налогов в Болгарии | €14 500 | 14,5% |
Владелец, который работает в компании в Болгарии, добавляет личное социальное страхование сверху, от €172,42 в месяц. За 12 месяцев это €2 069,04 по ставкам, действующим с 1 августа 2026 года. С ним год обходится в €16 569,04, или 16,6% прибыли. Владелец за границей, который не работает в компании, болгарских взносов не платит.
Остальное решает место жительства владельца: страна его жительства облагает дивиденд по своему закону, а её соглашение с Болгарией может снизить 5% или засчитать этот налог.
Подоходный налог в Болгарии: 10% для физического лица, 15% для индивидуального предпринимателя
Физическое лицо платит 10% с налоговой базы за год, по одной ставке с первого евро. Налог с зарплаты ежемесячно удерживает работодатель, после взносов сотрудника. Прочий доход идёт в годовую декларацию, которую подают с 10 января по 30 апреля, и налог уплачивают до 30 апреля.
| Доход | Налог | Как платится |
|---|---|---|
| Зарплата или вознаграждение директора | 10% после взносов сотрудника | Ежемесячно удерживает компания |
| Дивиденд | 5% | Удерживает компания |
| Прибыль индивидуального предпринимателя | 15% | Годовая декларация, с 1 марта по 30 июня |
| Доход нерезидента из Болгарии: проценты, аренда, роялти, плата за управление | 10% от общей суммы | Удерживает плательщик |
Если подать декларацию онлайн до 31 марта и до того же дня уплатить налог, скидка составит 5% с суммы к уплате, но не больше €255,65.
Индивидуальный предприниматель и патентный налог
Индивидуальный предприниматель платит 15% с прибыли за год и страхует доход от €620,20 до €2 300 в месяц, как и любое самозастрахованное лицо. Предприниматель в списке малых промыслов платит муниципалитету фиксированный патентный налог вместо 15%. В списке гостевые дома, заведения общественного питания и магазины площадью до 100 квадратных метров.
Патентный налог применяют без номера НДС и при обороте за предыдущий год до BGN 100 000. Это €51 129,19 по фиксированному курсу 1,95583 лева за евро. Для сравнения: прибыль, которая уходит из компании дивидендом, облагается налогами в размере 14,5%, а гайд о ЕООД и ООД описывает обе формы компании.
Взносы на социальное страхование и здравоохранение с зарплаты
Взносы — самая крупная статья расходов на зарплату в Болгарии. Работодатель и сотрудник вместе платят 32,7% от зарплаты до вычета налогов при самой низкой ставке за несчастные случаи, с базы до €2 300 в месяц.
| Кто платит | Ставка | С чего |
|---|---|---|
| Работодатель | От 18,92% до 19,62%, по риску несчастных случаев в этой деятельности | Зарплата до вычета налогов до €2 300 в месяц |
| Сотрудник | 13,78% | С той же базы, удерживается из зарплаты |
| Владелец, который работает в компании, или индивидуальный предприниматель | 27,8%, или 31,3% с покрытием по болезни и материнству | Выбранный доход от €620,20 до €2 300 в месяц |
С зарплаты €3 000 работодатель платит €435,16, а сотрудник €316,94, как и с зарплаты €2 300. Обе суммы уплачивают до 25-го числа следующего месяца, налог удерживают. Гайд о зарплатах в Болгарии считает зарплату на руки и расходы работодателя на трёх уровнях.
Мы делаем это за вас Бухгалтерия в Болгарии от €150 в месяц
НДС в Болгарии: 20%, пониженная ставка 9% и порог
Стандартная ставка НДС составляет 20%. Пониженная ставка 9% распространяется на проживание в гостиницах, книги и периодические издания, детское питание и подгузники. Экспорт и товары, отправленные покупателям, зарегистрированным как плательщики НДС в других странах ЕС, облагаются по ставке 0%.
Компания должна зарегистрироваться, когда её продажи в Болгарии за один календарный год превышают €51 130, а раньше может зарегистрироваться по желанию. Зарегистрированная компания подаёт декларацию за каждый месяц до 14-го числа следующего месяца и до того же числа платит НДС. Мы регистрируем компанию и подаём декларации: регистрация НДС в Болгарии.
Налог у источника с платежей за границу и налог на расходы в натуре
Болгарская компания удерживает 10%, когда платит иностранной компании проценты, роялти, плату за технические услуги, аренду, а также платежи по франшизе, факторингу и управлению. Налог она платит до конца месяца, следующего за кварталом. С покупки товаров налог не берут.
Налоговое соглашение имеет приоритет над Законом о корпоративном налоге и может снизить ставку. Проценты и роялти, выплачиваемые связанной компании в ЕС, освобождены от налога, если одна компания два года подряд владела 25% или больше другой.
Три вида расходов компании облагаются отдельным налогом, который декларируют в годовой декларации и платят до 30 июня.
- Представительские расходы на клиентов и партнёров: 10% от стоимости
- Блага в натуре для персонала и директоров: 10% от стоимости, при этом талоны на питание до €102,26 в месяц на каждого сотрудника освобождены от налога по условиям Закона о корпоративном налоге
- Личное использование автомобилей и оборудования компании: 3% от расходов, которые приходятся на личное использование
Базы, условия и разбор на примере есть в гайде о корпоративном налоге в Болгарии.
Налог на недвижимость и налог муниципалитета на передачу имущества
Каждый муниципалитет устанавливает налог на недвижимость от 0,01% до 0,45% стоимости здания или участка, а София берёт 0,1875%. Для компании стоимость равна большей из балансовой стоимости и налоговой оценки. Налог платят двумя половинами, до 30 июня и до 31 октября, а кто платит весь год до 30 апреля, платит на 5% меньше.
Покупатель недвижимости платит налог на передачу от 0,1% до 3% цены в день передачи. Покупатель транспортного средства платит его со страховой стоимости. София берёт 3%. Офис, купленный там за €200 000, стоит €6 000 налога на передачу и €375 в год налога на недвижимость.
Муниципалитеты также собирают ежегодный налог на транспортные средства.
Как налоги Болгарии выглядят на фоне ЕС
Данные Европейской комиссии о налоговых тенденциях, построенные на цифрах Евростата, измеряют вес налогов в каждом государстве-члене. В Болгарии налоги и социальные взносы в 2024 году составили 30,5% ВВП, против 39,4% в ЕС в целом. Меньше собирали три государства-члена.
| Показатель, 2024 год | Болгария | ЕС-27 | Место среди 27 |
|---|---|---|---|
| Налоги и социальные взносы, доля ВВП | 30,5% | 39,4% | 24-е |
| Неявная налоговая ставка на труд | 24,9% | 37,1% | 26-е |
| Поступления подоходного налога, доля ВВП | 3,4% | 9,6% | 26-е |
| Поступления корпоративного налога, доля ВВП | 2,9% | 3,1% | 16-е |
| Поступления НДС, доля ВВП | 9,3% | 7,1% | 5-е |
| Эффективная средняя ставка корпоративного налога | 9,4% | 19,3% | 27-е |
Налоги на прибыль и на труд по меркам ЕС невысоки, а налоги на потребление нет. Стандартные ставки НДС в ЕС составляют от 17% до 27%, и 20 государств-членов берут больше болгарских 20%.
Основатель, которому нужна компания с такими ставками, начинает с регистрации компании в Болгарии. Учёт и декларации за каждой строкой первой таблицы — наша работа.
