Коротко
- Прибуток і доходи фізичних осіб: єдина ставка 10%. Дивіденди: 5%, утримує компанія.
- ПДВ: 20%, а 9% для готелів, книжок і дитячих товарів. Реєстрація при обороті понад €51 130 на рік.
- Із зарплати: 18,92% платить роботодавець і 13,78% працівник, до €2 300 на місяць.
- Податки й внески у 2024 році склали 30,5% ВВП Болгарії проти 39,4% в ЄС.
У цьому гайді
Ставки податків у Болгарії у 2026 році в одній таблиці
Болгарія оподатковує прибуток і доходи за єдиними ставками: відсоток однаковий і при €10 000, і при €10 млн. У таблиці перелічено кожен податок, з яким стикаються компанія та її засновник, зі ставкою, чинною у 2026 році, базою й датою сплати.
| Податок | Ставка у 2026 році | Що оподатковують | Термін сплати |
|---|---|---|---|
| Корпоративний податок | 10% | Оподатковуваний прибуток календарного року | 30 червня наступного року |
| Податок на дивіденди | 5% | Дивіденд, ухвалений до виплати фізичній особі або компанії поза ЄС і ЄЕЗ | Кінець місяця після кварталу голосування |
| Податок на доходи фізичних осіб | 10%, а для одноосібного підприємця 15% | Зарплата після внесків працівника й інші доходи за рік | 25-го числа наступного місяця для зарплат, 30 квітня для річної декларації |
| Внески на соціальне й медичне страхування | 18,92%–19,62% від роботодавця, 13,78% від працівника | Зарплата брутто до €2 300 на місяць | 25-го числа наступного місяця |
| ПДВ | 20%, 9% і 0% | Продажі в Болгарії, коли оборот за календарний рік перевищує €51 130 | 14-го числа наступного місяця |
| Податок у джерела з платежів за кордон | 10% | Відсотки, роялті, плата за технічні послуги й оренда, які сплачують іноземним компаніям | Кінець місяця після кварталу |
| Податок на витрати в натурі | 10% і 3% | Представницькі витрати й блага в натурі для працівників; приватне використання майна компанії | 30 червня наступного року |
| Податок на нерухомість і податок муніципалітету на передачу майна | 0,01%–0,45% на рік; 0,1%–3% при купівлі | Вартість нерухомості, що є у власності; ціна придбаної нерухомості, застрахована вартість транспортного засобу | 30 червня й 31 жовтня; день передачі |
Наші бухгалтери рахують кожен із цих податків у вашій бухгалтерії й подають кожну декларацію в її термін.
Корпоративний податок: 10% прибутку за єдиною ставкою
Компанія, зареєстрована в Болгарії, платить 10% з оподатковуваного прибутку календарного року, де б вона його не отримала. Ставка однакова для будь-якого прибутку, і муніципалітети не додають податку на прибуток. Декларацію подають з 1 березня до 30 червня наступного року, а податок сплачують до 30 червня.
Як рахують оподатковуваний прибуток, коли починаються авансові платежі й як переносять збиток, описано в окремому гайді: корпоративний податок у Болгарії.
Податок на дивіденди в Болгарії й загальна сума при прибутку €100 000
Дивіденд, який виплачують фізичній особі, обкладається 5%, де б власник не жив. Компанія утримує податок з ухваленої суми й сплачує його до кінця місяця після кварталу голосування. Дивіденд компанії-резиденту ЄС або ЄЕЗ податком не обкладається. Приріст у ліквідаційній частці оподатковують за тією самою ставкою 5%.
Візьмемо ЕООД з одним власником, фізичною особою, і оподатковуваним прибутком €100 000, який власник ухвалює виплатити повністю.
| Крок | Сума | Частка прибутку |
|---|---|---|
| Оподатковуваний прибуток | €100 000 | 100% |
| Корпоративний податок за ставкою 10% | €10 000 | 10% |
| Дивіденд, ухвалений власнику | €90 000 | 90% |
| Податок на дивіденди за ставкою 5% | €4 500 | 4,5% |
| Виплачено власнику | €85 500 | 85,5% |
| Усього податку в Болгарії | €14 500 | 14,5% |
Власник, який працює в компанії в Болгарії, додає особисте соціальне страхування, від €172,42 на місяць. Це €2 069,04 за 12 місяців за ставками, чинними з 1 серпня 2026 року. З ним за рік виходить €16 569,04, або 16,6% прибутку. Власник за кордоном, який не працює в компанії, болгарських внесків не платить.
Решту визначає країна, де живе власник: вона оподатковує дивіденд за власним законом, а її угода з Болгарією може зменшити ставку 5% або зарахувати сплачений податок.
Податок на доходи в Болгарії: 10% для фізичної особи, 15% для одноосібного підприємця
Фізична особа платить 10% з податкової бази року, за однією ставкою від першого євро. Податок із зарплати роботодавець утримує щомісяця, після внесків працівника. Інші доходи йдуть у річну декларацію, яку подають з 10 січня до 30 квітня, а податок сплачують до 30 квітня.
| Дохід | Податок | Як сплачується |
|---|---|---|
| Зарплата або винагорода директора | 10% після внесків працівника | Компанія утримує щомісяця |
| Дивіденд | 5% | Утримує компанія |
| Прибуток одноосібного підприємця | 15% | Річна декларація, з 1 березня до 30 червня |
| Дохід нерезидента з Болгарії: відсотки, оренда, роялті, винагороди за управління | 10% суми брутто | Утримує платник |
Декларація, подана онлайн до 31 березня, з податком, сплаченим до цього дня, дає знижку 5% від суми, що лишається до сплати, але не більше €255,65.
Одноосібний підприємець і патентний податок
Одноосібний підприємець платить 15% з прибутку року й страхує дохід від €620,20 до €2 300 на місяць, як кожна самозастрахована особа. Підприємець, який займається дрібним промислом із переліку, сплачує муніципалітету фіксований патентний податок замість ставки 15%. До переліку входять гостьові будинки, заклади харчування й магазини до 100 квадратних метрів.
Патентний податок застосовують без номера ПДВ і при обороті до BGN 100 000 за попередній рік. Це €51 129,19 за фіксованим курсом 1,95583 лева за євро. Для порівняння, прибуток, який залишає компанію як дивіденд, обкладається 14,5%, а гайд про ЕООД і ООД описує обидві форми компаній.
Внески на соціальне й медичне страхування із зарплати
Внески є найбільшим тягарем на зарплату в Болгарії. Роботодавець і працівник разом платять 32,7% зарплати брутто за найнижчою ставкою внеску за нещасні випадки, з бази до €2 300 на місяць.
| Хто платить | Ставка | База |
|---|---|---|
| Роботодавець | 18,92%–19,62% залежно від ризику нещасних випадків за видом діяльності | Зарплата брутто до €2 300 на місяць |
| Працівник | 13,78% | Та сама база, утримують із зарплати |
| Власник, який працює в компанії, або одноосібний підприємець | 27,8%, або 31,3% зі страхуванням на випадок хвороби й материнства | Обраний дохід €620,20–€2 300 на місяць |
На зарплату €3 000 нараховують €435,16 внесків роботодавця й €316,94 внесків працівника, стільки ж, скільки на зарплату €2 300. Обидві суми сплачують до 25-го числа наступного місяця, з утриманим податком. У гайді про зарплати в Болгарії розраховано чисту зарплату й вартість для роботодавця на трьох рівнях.
Ми робимо це за вас Бухгалтерія в Болгарії від €150 на місяць
ПДВ у Болгарії: 20%, знижена ставка 9% і поріг
Стандартна ставка ПДВ становить 20%. Знижена ставка 9% діє на проживання в готелях, книжки й періодику, дитяче харчування й підгузки. Експорт і товари, надіслані покупцям, зареєстрованим платниками ПДВ в інших країнах ЄС, оподатковують за ставкою 0%.
Компанія зобов’язана зареєструватися, коли її продажі в Болгарії перевищують €51 130 за один календарний рік, і може зареєструватися раніше за власним вибором. Зареєстрована компанія подає декларацію за кожен місяць до 14-го числа наступного й сплачує ПДВ до цього самого числа. Ми реєструємо компанію й подаємо декларації: реєстрація ПДВ у Болгарії.
Податок у джерела з платежів за кордон і податок на витрати в натурі
Болгарська компанія утримує 10%, коли платить іноземній компанії відсотки, роялті, плату за технічні послуги, оренду або винагороди за франчайзинг, факторинг і управління. Вона сплачує податок до кінця місяця після кварталу. З купівлі товарів податок не стягують.
Податкова угода має перевагу над Законом про корпоративний податок і може знизити ставку. Відсотки й роялті, які сплачують пов’язаній компанії в ЄС, звільнено від податку, коли одна компанія без перерви два роки володіє 25% або більше іншої.
Три види витрат компанії обкладаються окремим податком, який декларують у річній декларації й сплачують до 30 червня.
- Представницькі витрати на клієнтів і партнерів: 10% витрат
- Блага в натурі для працівників і директорів: 10% витрат, а харчові ваучери до €102,26 на місяць на кожного працівника звільнено за умовами Закону про корпоративний податок
- Приватне використання службових автомобілів і обладнання: 3% витрат, що припадають на приватне використання
Бази, умови й розбір на прикладі наведено в гайді про корпоративний податок у Болгарії.
Податок на нерухомість і податок муніципалітету на передачу майна
Кожен муніципалітет встановлює податок на нерухомість від 0,01% до 0,45% вартості будівлі чи ділянки, а Софія стягує 0,1875%. Для компанії береться вища з двох вартостей: балансової й податкової оцінки. Податок сплачують двома половинами, до 30 червня й до 31 жовтня, а хто платить за весь рік до 30 квітня, платить на 5% менше.
Покупець нерухомості платить податок на передачу від 0,1% до 3% ціни в день передачі. Покупець транспортного засобу платить його із застрахованої вартості. Софія стягує 3%. Офіс, куплений там за €200 000, коштує €6 000 податку на передачу й €375 на рік податку на нерухомість.
Муніципалітети також збирають щорічний податок на транспортні засоби.
Як податки Болгарії виглядають у ЄС
Дані Європейської комісії про тенденції оподаткування, побудовані на цифрах Євростату, вимірюють вагу податків у кожній державі ЄС. У Болгарії податки й соціальні внески склали у 2024 році 30,5% ВВП проти 39,4% в ЄС загалом. Менше зібрали три держави ЄС.
| Показник, 2024 рік | Болгарія | ЄС-27 | Місце серед 27 |
|---|---|---|---|
| Податки й соціальні внески, частка ВВП | 30,5% | 39,4% | 24-те |
| Неявна податкова ставка на працю | 24,9% | 37,1% | 26-те |
| Надходження від податку на доходи фізичних осіб, частка ВВП | 3,4% | 9,6% | 26-те |
| Надходження від корпоративного податку, частка ВВП | 2,9% | 3,1% | 16-те |
| Надходження від ПДВ, частка ВВП | 9,3% | 7,1% | 5-те |
| Ефективна середня ставка корпоративного податку | 9,4% | 19,3% | 27-ме |
Податок на прибуток і на працю за мірками ЄС невисокий, а податок на споживання ні. Стандартні ставки ПДВ в ЄС становлять від 17% до 27%, і 20 держав ЄС стягують більше за болгарські 20%.
Засновник, якому потрібна компанія з такими ставками, починає з реєстрації компанії в Болгарії. За кожним рядком першої таблиці бухгалтерію ведемо й декларації подаємо ми.
