Коротко
- Прибуток, що лишається в компанії, оподатковують за ставкою 0% в Естонії, 10% у Болгарії і 15% на Кіпрі.
- Прибуток, виплачений фізичній особі повністю: 14,5% у Болгарії, 15% на Кіпрі, 22% в Естонії, до податку у власній країні.
- Естонія коштує менше за Болгарію, поки виплата лишається нижчою за 57% прибутку, і менше за Кіпр, поки нижчою за 68%.
- У нас болгарська компанія коштує €280 за реєстрацію, а кіпрська від €1 699, без ПДВ.
У цьому гайді
Естонія, Болгарія й Кіпр одним поглядом
Усі три є державами ЄС і користуються євро. Кожна оподатковує компанію в різний момент: Естонія, коли прибуток виходить із неї, Болгарія й Кіпр щороку. Ціни в таблиці наші для Болгарії та Кіпру. Для Естонії наш гонорар фіксуємо у вашій пропозиції: реєстрація компанії в Естонії і бухгалтерія в Естонії. Реєстрація компанії в Болгарії коштує €280 і займає 5–10 робочих днів.
| Параметр | Естонія | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|---|
| Корпоративний податок | 0% на прибуток, що лишається; 22% виплаченої суми | 10% щороку | 15% щороку |
| Податок на дивіденди | Немає понад 22% | 5% утримують, крім материнської компанії в ЄС або ЄЕЗ | Здебільшого не утримують |
| ПДВ | 24%, поріг €40 000 за календарний рік | 20%, поріг €51 130 за календарний рік | 19%, поріг €15 600 за 12 місяців |
| Реєстрація з нами | Наш гонорар у вашій пропозиції; реєстратор перевіряє онлайн-заявку до наступного робочого дня | €280 без ПДВ, 5–10 робочих днів | від €1 699 без ПДВ, 8–12 робочих днів |
| Бухгалтерія з нами | Вартість у пропозиції | від €150 на місяць | від €290 на місяць |
| Банківський рахунок | Після запитань банку про бізнес і його власників | Від 1 тижня до 2 місяців для поточного рахунку | 4–12 тижнів у кіпрському банку |
| Резидентство засновника | Для податкового резидентства потрібне житло там або 183 дні | Компанія не дає посвідки на проживання | Компанія з іноземною участю, в яку вкладено €200 000 |
| Аудит | Лише за перевищення порогів розміру | За перевищення двох із трьох порогів розміру | Кожна компанія або оглядова перевірка для малої |
| Кому підходить | Компаніям, які реінвестують прибуток | Компаніям, які виплачують прибуток власнику | Програмному забезпеченню й патентам, холдинговим компаніям |
Найкраща країна ЄС для старту бізнесу: Естонія, Болгарія чи Кіпр, випадок за випадком
Країну визначає те, що відбувається з прибутком:
- Продуктова компанія, яка вкладає кожен євро назад у зростання: Естонія зі ставкою 0%, поки нічого не виплачують.
- Агентство, консалтингова компанія чи інтернет-магазин, чий власник живе з прибутку: Болгарія, разом 14,5%.
- Дочірня компанія групи в ЄС: Болгарія, 10% без податку у джерела з дивіденду материнській компанії.
- Компанія, яка заробляє на власному програмному забезпеченні чи патентах: Кіпр, приблизно 3% з кваліфікованого прибутку.
- Холдингова компанія або засновник, який переїжджає з сім’єю: Кіпр, завдяки звільненням для дивідендів і акцій та статусу non-dom.
Один прибуток, три результати: €150 000 лишається, половина виплачена, виплачено все
Візьмемо одну компанію з прибутком €150 000 і одного власника, фізичну особу, та змінимо одне: скільки прибутку виплачують. Цифри показують податок компанії плюс податок, утриманий із власника.
| Що відбувається з прибутком | Естонія | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|---|
| Увесь лишається в компанії | €0 | €15 000 | €22 500 |
| Половину виплачено | €16 500 | €18 375 | €22 500 |
| Виплачено все | €33 000, або 22% | €21 750, або 14,5% | €22 500, або 15% |
| Власник отримує, коли виплачено все | €117 000 | €128 250 | €127 500 |
Естонія бере 22% з кожної виплати, тож половина прибутку, €75 000, коштує €16 500. Болгарія стягує €15 000 за рік і утримує 5% з кожного дивіденду, що становить €3 375 з половини залишку €135 000. Кіпр бере €22 500 за рік і нічого з дивіденду. Власник, який живе на Кіпрі, потім сплачує 2,65% дивіденду до системи охорони здоров’я, а без статусу non-dom ще 5%.
З цих ставок випливають два пороги. У рік, коли компанія виплачує менше 57% прибутку, Естонія коштує менше за Болгарію. Нижче 68% вона коштує менше за Кіпр. Естонський податок відкладено, і його сплачують за ставкою 22% у рік, коли виплачують прибуток, що лишався в компанії.
Країна власника теж оподатковує дивіденд. Якщо вона має податкову угоду з Болгарією, угода визначає, як зараховують податок 5%, утриманий там.
Скільки коштують болгарська й кіпрська компанії за перший рік
| Витрати | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|
| Реєстрація з нами, без ПДВ | €280 | €1 699 |
| Бухгалтерія з нами, 12 місяців | €1 800 | €3 480 |
| Перший рік, обидва рядки | €2 080 | €5 179 |
| Аудит | Немає нижче порогів розміру | €700–€1 500 на рік |
Болгарська ціна включає державний збір, нотаріуса в Болгарії та накопичувальний рахунок для капіталу. Бухгалтерія там коштує €180 на місяць з номером ПДВ. Кіпрська ціна відповідає пакету «Старт» з державними зборами, юридичною адресою й секретарем компанії на рік, а діапазон аудиту дорівнює тому, що беруть аудитори, з якими ми працюємо. В Естонії аудит або оглядову перевірку звітності за 2024 рік пройшли 7 837 компаній, тобто 3,23% тих, що подали звіт. Про перший рік естонської компанії покроково, із вартістю кожного рядка, дивіться сторінку послуг в Естонії.
Естонія: 0% на прибуток, що лишається, 22% на виплачений
Естонська компанія не платить податку на доходи з прибутку, поки він лишається в компанії. Податок виникає з виплатою: 22% валової суми, яку Податково-митний департамент записує як 22/78 чистого дивіденду. Дивіденд €10 000, який отримує власник, коштує компанії €2 820,51. Більше нічого з учасника не утримують. Нижча ставка 14/86 для регулярних дивідендів припинила діяти 1 січня 2025 року.
Та сама ставка 22/78 стосується додаткових пільг працівникам, подарунків, пожертвувань, представницьких витрат і витрат, не пов’язаних із бізнесом, тож компанія, яка не виплачує дивідендів, усе одно може мати податок до сплати. Кожну виплату, що обкладається податком, декларують у формі TSD до 10-го числа наступного місяця. Компанія, яка володіє часткою 10% або більше в дочірній компанії, передає її дивіденди далі без повторного податку.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії в Болгарії €280
Болгарія: 10% на рік і 5% з дивідендів, у євро
Болгарська компанія сплачує 10% з оподатковуваного прибутку календарного року й подає декларацію між 1 березня та 30 червня наступного року. Капітал, бухгалтерія й податки перебувають у євро з 1 січня 2026 року, за курсом 1,95583 лева за євро. Збитки переносять на п’ять років.
Коли прибуток виплачують, компанія утримує 5% з фізичної особи, резидента чи іноземця, і з компанії поза ЄС та Європейським економічним простором. Для реєстрації підписують два документи перед нотаріусом, а статутний капітал починається від €1. Болгарію і Кіпр порівнюємо рядок за рядком у гайді Кіпр 15% чи Болгарія 10%, а болгарські правила описано в гайді про корпоративний податок у Болгарії.
Кіпр: 15% на рік і приблизно 3% з доходу від інтелектуальної власності
Кіпрська компанія сплачує 15% з чистого прибутку з 1 січня 2026 року. Раніше ставка була 12,5%. Та сама реформа знизила спеціальний оборонний внесок з дивідендів з 17% до 5% для власників, які є резидентами й мають доміциль на острові. Вона також скасувала платіж з прибутку, який компанія не виплатила.
Кіпр додає до єдиної ставки два режими. IP Box вираховує 80% кваліфікованого прибутку від патентів і програмного забезпечення, захищеного авторським правом, що залишає приблизно 3%. Статус non-dom звільняє засновника, який переїжджає на Кіпр, від оборонного внеску з дивідендів на строк до 17 років. Холдингова компанія не платить податку з більшості отриманих дивідендів і з прибутку від продажу акцій. Реєстрація компанії на Кіпрі коштує від €1 699.
Яка країна ЄС має найнижчий корпоративний податок?
Угорщина, 9%: найнижчий корпоративний податок у Європейському Союзі. З цих трьох Болгарія зі ставкою 10%. Естонія бере 0%, поки прибуток лишається в компанії, і є однією з двох держав ЄС, що оподатковують прибуток лише під час виплати. Ставка Кіпру 15% є четвертою найнижчою номінальною ставкою в Союзі.
Зарплата самого засновника оподатковується ще по-іншому. Естонія бере єдиний податок 22% із зарплати, а роботодавець додає соціальний податок 33%. У Болгарії єдина ставка становить 10%, а внески 32,7% діють на суму до €2 300 на місяць: ставки податків у Болгарії. Кіпр не оподатковує перші €22 000 на рік, його ставка зростає до 35% понад €72 000, а роботодавець і працівник сплачують по 8,8% соціального страхування.
Де керують компанією й де живе власник
Кожна країна вважає зареєстровану в ній компанію своїм платником податків: Естонія й Болгарія за правом, за яким її засновано, Кіпр за фактом реєстрації з 2026 року. Жодна не вимагає, щоб власник там жив. Країна власника все одно може оподатковувати компанію. Податково-митний департамент Естонії каже про це прямо: дохід естонської компанії оподатковують і за кордоном, коли компанією керують поза Естонією. E-Residency, додає департамент, не дає автоматичного звільнення від іноземного податку.
Людина є податковим резидентом Естонії, якщо має там постійне житло або проводить 183 дні протягом 12 послідовних місяців. У Болгарії критерій такий: постійна адреса або понад 183 дні протягом будь-яких 12 місяців. Кіпр рахує 183 дні в році або 60 днів із житлом на острові та роллю в кіпрській компанії.
Ми реєструємо компанії в усіх трьох країнах і ведемо їхню бухгалтерію на одній платформі: ми відкриваємо болгарську компанію за €280 без ПДВ, з бухгалтерією від €150 на місяць. Вибір між щорічною ставкою 15% і відкладеною 22% розібрано в гайді Кіпр чи Естонія: 15% щороку або 22% з виплати.
