Коротко
- Якщо власникові-резиденту виплачено €80 000, податок становить €11 600 у Болгарії й €13 802 на Кіпрі зі статусом non-dom.
- Болгарія утримує 5% з дивідендів фізичним особам і компаніям поза ЄС. Кіпр утримує 0%.
- Реєстрація в нас: €280 у Болгарії, від €1 699 на Кіпрі. Бухгалтерія від €150 та €290 на місяць.
- Кожна кіпрська компанія проходить аудит або оглядову перевірку. Болгарська проходить аудит, якщо перевищує два з трьох порогів розміру.
У цьому гайді
Болгарія і Кіпр поруч
Обидві країни входять до ЄС, в обох діє євро, і в обох іноземець може володіти всією компанією. Різниця в ставці, у податку на дивіденди й у вартості утримання компанії. Ми реєструємо обидві. Реєстрація компанії в Болгарії коштує €280 і триває 5–10 робочих днів.
| Пункт | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 10%, єдина ставка | 15% з 1 січня 2026 року |
| Податок на дивіденди | 5% утримують з фізичних осіб і з компаній поза ЄС та ЄЕЗ | 0% утримують з дивідендів, виплачених за кордон; власник, що живе на Кіпрі, платить 0% або 5% та 2,65% внеску на охорону здоров’я |
| ПДВ | 20%, реєстрація понад €51 130 за календарний рік | 19%, реєстрація понад €15 600 за 12 місяців |
| Реєстрація в нас | €280 без ПДВ, 5–10 робочих днів | €1 699–€4 999 без ПДВ, 8–12 робочих днів |
| Бухгалтерія в нас | від €150 на місяць, €180 з номером ПДВ | від €290 на місяць |
| Банківський рахунок | Поточний рахунок: від 1 тижня до 2 місяців | 4–12 тижнів; платіжний рахунок за 1–5 робочих днів |
| Посвідка на проживання для засновника | Разом із компанією посвідки на проживання не надають | Через компанію з іноземною участю з інвестицією €200 000 |
| Аудит | Понад два з трьох порогів: €2 045 168 активів, €4 090 335 чистого доходу від продажів, 50 працівників | Кожна компанія; оглядова перевірка, якщо оборот менший за €300 000, а активи менші за €500 000 |
| Кому підходить | Сервісні компанії та інтернет-продавці, які виплачують прибуток власнику | Дохід від програмного забезпечення й патентів, холдингові компанії, власники поза ЄС |
Кіпр чи Болгарія: що вибрати в п’яти випадках
Вибір між ними визначають вид доходу й місце проживання власника:
- Агентство, консалтингова компанія чи інтернет-магазин, власник яких забирає прибуток: Болгарія, разом 14,5%, а за перший рік €2 080.
- Дочірня компанія групи з ЄС: Болгарія, з 10% на прибуток і без утримання з дивідендів материнській компанії.
- Компанія, що заробляє на власному програмному забезпеченні чи патентах: Кіпр, де IP Box знижує ставку приблизно до 3%. З €80 000 такого прибутку це €2 400 проти €8 000.
- Холдингова компанія, яка продаватиме дочірні компанії або виплачуватиме дивіденди власникам поза ЄС: Кіпр, який звільняє від податку прибуток від продажу акцій і нічого не утримує, тоді як Болгарія бере 10% і 5%.
- Засновник із країни поза ЄС, якому потрібна посвідка на проживання для сім’ї: Кіпр, через компанію з іноземною участю з інвестицією €200 000.
Від прибутку до власника: €80 000 у кожній країні
Корпоративна ставка є першим платежем. Другий виникає, коли прибуток стає дивідендом, і залежить від того, де живе власник. Таблиця стосується €80 000 прибутку, виплаченого повністю власникові, який є податковим резидентом країни компанії.
| Крок | Болгарія | Кіпр, власник non-dom | Кіпр, власник із доміцилем |
|---|---|---|---|
| Корпоративний податок | €8 000 | €12 000 | €12 000 |
| Дивіденд | €72 000 | €68 000 | €68 000 |
| Податок на дивіденд | €3 600 | €0 | €3 400 |
| Внесок на охорону здоров’я | немає | €1 802 | €1 802 |
| Власник отримує | €68 400 | €66 198 | €62 798 |
| Податок разом | €11 600, або 14,5% | €13 802, або 17,25% | €17 202, або 21,5% |
У Болгарії компанія утримує з дивіденду остаточний податок 5%. На Кіпрі власник-резидент, який має там доміциль, платить спеціальний оборонний внесок 5% з дивідендів із прибутку 2026 року й пізніших. Власник, що переїхав на Кіпр з-за кордону, є non-dom на строк до 17 років і не платить цього внеску ні з дивідендів, ні з відсотків із будь-якого джерела. Обидва кіпрські власники платять 2,65% до системи охорони здоров’я (GeSY).
Цей внесок стягують максимум із €180 000 доходу на рік, тож він не перевищує €4 770. З прибутку €400 000 власник non-dom на Кіпрі платить разом €64 770, тобто 16,2%, а в Болгарії власник платить €58 000. Болгарія лишається дешевшою за будь-якого розміру: понад цей рівень різниця становить 0,5% прибутку плюс €4 770.
Скільки коштує відкрити й утримувати кожну компанію
| Вартість | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|
| Реєстрація в нас, без ПДВ | €280 з державним збором і болгарським нотаріусом | €1 699 з державними зборами, юридичною адресою та секретарем на рік |
| Бухгалтерія, перші 12 місяців | €1 800 за €150 на місяць | €3 480 за €290 на місяць |
| Перший рік | €2 080 | €5 179 |
| Номер ПДВ | Безкоштовно з бухгалтерією, яка тоді коштує €180 на місяць | €350 і €149 за VIES |
| Аудит | Немає нижче порогів розміру | €700–€1 500 з аудиторами, з якими ми працюємо |
| Кожен наступний рік | €1 800 | €3 480, аудит, продовження адреси та секретаря |
Перший рік на Кіпрі коштує на €3 099 більше, а кожен наступний від €2 380 до €3 180 більше, не рахуючи продовження адреси й секретаря. IP Box окупає це приблизно з €50 000 кваліфікованого прибутку: сім відсоткових пунктів податку, заощаджених порівняно з Болгарією, це €3 500.
Ритм подання теж різний. Болгарська компанія, зареєстрована платником ПДВ, подає декларацію до 14-го числа щомісяця, а її декларація з корпоративного податку й платіж мають надійти до 30 червня. Кіпрська компанія подає декларації з ПДВ щокварталу, сплачує авансовий податок 31 липня і 31 грудня, а перед річною декларацією проходить аудит звітності. Болгарські дати наведено в гайді про корпоративний податок у Болгарії.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії в Болгарії €280
Дивіденди власнику, який живе в іншій країні
Болгарія утримує 5% з дивіденду, виплаченого фізичній особі, де б вона не жила, і з дивіденду, виплаченого компанії поза ЄС та Європейською економічною зоною. Компанія, яка є податковим резидентом держави ЄС або ЄЕЗ, отримує його повністю. Кіпр не утримує нічого в жодному з трьох випадків.
| Хто отримує дивіденд | Болгарія, податок у джерела | Кіпр, податок у джерела |
|---|---|---|
| Фізична особа за кордоном | 14,5% | 15% |
| Компанія в ЄС або ЄЕЗ | 10% | 15% |
| Компанія поза ЄС та ЄЕЗ | 14,5% | 15% |
Кіпр має два винятки для пов’язаних компаній: 5% утримують, коли отримувач перебуває в юрисдикції з низьким оподаткуванням, і 17%, коли в юрисдикції з чорного списку ЄС. У кожному рядку країна самого власника потім оподатковує дивіденд за своїми правилами, а податкова угода визначає, як зараховують податок 5%, утриманий у Болгарії. Володіння акціями не робить власника податковим резидентом жодної з двох країн.
Де Кіпр дешевший: програмне забезпечення, холдинги, продаж акцій
| Дохід або подія | Болгарія | Кіпр |
|---|---|---|
| Прибуток від власного програмного забезпечення й патентів | 10% | приблизно 3% за IP Box |
| Дивіденди, отримані від компаній ЄС та ЄЕЗ | звільнено | звільнено |
| Дивіденди, отримані з інших країн | 10% | здебільшого звільнено |
| Приріст від продажу акцій дочірньої компанії | 10% | звільнено |
| Збитки, перенесені на майбутнє | 5 років | 7 років |
IP Box вираховує 80% кваліфікованого прибутку від патентів і програмного забезпечення, захищеного авторським правом, тож ставку 15% застосовують до п’ятої частини, що лишилася. З €80 000 такого прибутку кіпрська компанія платить €2 400, а болгарська €8 000. Частка, що кваліфікується, залежить від витрат на розробку, які компанія понесла сама.
Кіпрська холдингова компанія не платить податку на дивіденди з-за кордону, хіба що компанія-платник живе переважно з інвестиційного доходу й оподатковується за ставкою нижче 7,5%. Болгарія звільняє дивіденди від компаній ЄС та ЄЕЗ, а інші дивіденди оподатковує за 10%. Прибуток від продажу акцій вона теж оподатковує за 10%, якщо акції не торгувалися на регульованому ринку. Кроки наведено в гайді про те, як відкрити холдингову компанію на Кіпрі.
Жити там, де компанія: проживання й особисті податки
Болгарія не дає посвідки на проживання за володіння компанією. Це окрема імміграційна процедура. Країна входить до Шенгенської зони з 2024 року, а Кіпр поза нею. Особа стає податковим резидентом Болгарії, якщо має постійну адресу, перебуває понад 183 дні за будь-які 12 місяців або має в країні центр своїх інтересів. Податок на доходи: єдина ставка 10%, а соціальні внески із зарплати становлять 32,7%: 18,92% від роботодавця і 13,78% від працівника. Цифри для трьох зарплат є в гайді про зарплати в Болгарії.
Кіпр реєструє компанію, яка здебільшого належить громадянам країн поза ЄС, як компанію з іноземною участю, щойно на її банківський рахунок із-за кордону внесено €200 000. Така компанія може наймати своїх власників за посвідками на проживання й роботу. Податкове резидентство настає після 183 днів у році або після 60 днів, якщо є житло на острові та робота чи посада директора в кіпрській компанії. Податок на доходи становить 0% на перші €22 000 на рік і зростає до 35% понад €72 000. Соціальне страхування: по 8,8% з роботодавця і з працівника.
Реєстрація компанії та банківський рахунок у Болгарії й на Кіпрі: кроки й строки
Болгарську компанію відкривають як ЕООД з одним власником або ООД із двома чи більше власниками, зі статутним капіталом від €1. Директор підписує два документи в нотаріуса, у Болгарії або за кордоном з апостилем, а решту ми подаємо до Торгового реєстру. Кіпрській приватній компанії потрібні затверджена назва, меморандум і статут, юридична адреса й секретар компанії на острові. Дві останні позиції входять у наші пакети на перший рік.
У Болгарії банк відкриває накопичувальний рахунок для капіталу під час реєстрації й видає довідку приблизно за день. Поточний рахунок відкривають за другою заявою: вона триває від 1 тижня до 2 місяців, і для неї зазвичай потрібен один візит директора або нотаріально посвідчена довіреність. На Кіпрі три місцеві банки відкривають рахунок за 4–12 тижнів, а платіжний рахунок у Wise чи Revolut працює з першого тижня.
Ми відкриваємо обидві й ведемо їхню бухгалтерію в одному особистому кабінеті: реєстрація компанії в Болгарії коштує €280, а реєстрація компанії на Кіпрі починається від €1 699, без ПДВ. Компанія, яка роками лишатиме прибуток у собі, має третій варіант, який порівнюють у гайді про Естонію, Болгарію та Кіпр.
