Коротко
- Отримані дивіденди звільнено від податку, якщо тільки платник не є пасивною компанією, яку за кордоном оподатковують за ставкою нижче 7,5%.
- Прибуток від продажу акцій звільнено від податку. Виняток: компанія, вартість якої походить від нерухомості на Кіпрі.
- Дивіденди за кордон: податок у джерела 0%, 5% для пов’язаної компанії в юрисдикції з низькими податками зі списку.
- Реєстрація: державні збори €175 входять до пакетів від €1 699. Щороку: бухгалтерія, аудит і річний звіт за €20.
У цьому гайді
Що таке холдингова компанія на Кіпрі і як її оподатковують у 2026 році
Кіпрське право не має окремої правової форми «холдингова компанія». Це приватна компанія з відповідальністю, обмеженою акціями, зареєстрована за Законом про компанії (Cap. 113), яка володіє акціями інших компаній, фінансує їх і збирає з них дивіденди. Для цього ліцензія не потрібна. Податкові правила, завдяки яким вона корисна, містяться в Законі про прибутковий податок і діють для кожної кіпрської компанії, що володіє акціями.
| Дохід або платіж | Податок на Кіпрі у 2026 році |
|---|---|
| Дивіденди, отримані від дочірніх компаній | Звільнено від корпоративного податку. Оборонний внесок 5%, якщо виконано обидві умови наступного розділу |
| Прибуток від продажу акцій | Звільнено від податку |
| Отримані відсотки, наприклад за позиками дочірнім компаніям | Корпоративний податок за ставкою 15% з прибутку |
| Роялті й плата за послуги | Корпоративний податок за ставкою 15% з прибутку |
| Дивіденди, виплачені акціонерам за кордон | Без податку в джерела, з двома винятками |
| Відсотки, виплачені за кордон | Без податку в джерела, крім виплат у юрисдикцію зі списку ЄС некооперативних юрисдикцій |
Саму компанію реєструють так, як будь-яку іншу: пакети й ціни наведено на нашій сторінці про реєстрацію компанії на Кіпрі.
Дивіденди, які отримує холдингова компанія: звільнення за участю в капіталі й випадки, коли воно не діє
Дивіденд від компанії за кордоном звільнено від корпоративного податку, якщо тільки компанія, що його виплатила, не вирахувала його з власного оподатковуваного прибутку. Такий дивіденд оподатковують як звичайний дохід за ставкою 15%.
Спеціальний оборонний внесок (SDC) застосовують до іноземного дивіденду, коли одночасно виконано дві умови. По-перше, понад 50% діяльності компанії, що виплачує дивіденд, прямо чи опосередковано веде до інвестиційного доходу. По-друге, її дохід оподатковують за кордоном за ефективною ставкою нижче 7,5%: це поріг із 2026 року. Тоді внесок становить 5%, а податок, утриманий із дивіденду за кордоном, зараховують у рахунок внеску.
Торгова дочірня компанія зберігає звільнення за будь-якої ставки податку. Пасивна дочірня компанія зберігає його, коли її дохід оподатковують за ставкою 7,5% або вище. До 31 грудня 2025 року поріг становив 6,25%, а внесок 17%.
Дивіденд від іншої кіпрської компанії теж звільнено. Лишається одне перехідне правило: дивіденд, отриманий у 2026 році з прибутку 2024 або 2025 року чи у 2027 році з прибутку 2025 року, оподатковують SDC за ставкою 17%. Правило не діє тією мірою, якою компанією-одержувачем прямо чи опосередковано володіють нерезиденти або резиденти Кіпру зі статусом non-dom.
Податок у джерела з дивідендів, відсотків і роялті, що виплачують з Кіпру
Кіпр не утримує податку з дивідендів, відсотків і роялті, які виплачують нерезидентам, окрім випадків, наведених у таблиці.
| Платіж | Податок у джерела | Коли |
|---|---|---|
| Дивіденд | 5% | Виплата пов’язаній компанії в одній з 11 юрисдикцій з низькими податками, які Податковий департамент перелічує на 2026 рік |
| Дивіденд | 17% | Виплата компанії в юрисдикції зі списку ЄС |
| Відсотки | 17% | Виплата компанії в юрисдикції з цього списку ЄС |
| Роялті | 10% | Виплата компанії в юрисдикції з цього списку ЄС або за права, які використовують на Кіпрі |
Власник, який живе на Кіпрі, платить податок як фізична особа. Резидент із доміцилем на Кіпрі сплачує SDC 5% з дивідендів із прибутку 2026 року, резидент зі статусом non-dom не платить його, і обидва сплачують 2,65% на GeSY, систему охорони здоров’я. Сам розподіл розбирає гайд про дивіденди на Кіпрі.
Прибуток може й лишатися в компанії. Умовний розподіл дивідендів, за яким через два роки оподатковували 70% нерозподіленого прибутку, якщо власники були резидентами з доміцилем, скасовано для прибутку 2026 року та пізніших років.
Приклад обчислення: один рік кіпрської холдингової компанії
Холдингова компанія володіє двома торговими дочірніми компаніями за кордоном, а належить засновнику, який живе поза Кіпром. У 2026 році в неї чотири операції.
| Операція у 2026 році | Сума | Податок на Кіпрі |
|---|---|---|
| Дивіденд від першої дочірньої компанії | €500 000 | €0, звільнено від податку |
| Прибуток від продажу 30% другої дочірньої компанії | €1 200 000 | €0, звільнено від податку |
| Відсотки за позикою першій дочірній компанії | €40 000 | €6 000, корпоративний податок за ставкою 15% |
| Дивіденд, виплачений засновнику за кордон | €1 000 000 | €0, без податку в джерела |
З доходу €1 740 000 компанія сплачує €6 000 до вирахування витрат, які можна відняти від відсотків. Країни дочірніх компаній і засновника застосовують до тих самих платежів власні податки, а межі встановлює угода між кожною з них і Кіпром.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії на Кіпрі від €1 699
Фінансування дочірніх компаній: відсотки, новий капітал і збитки
- Відсотки за позикою, взятою на купівлю 100% акцій дочірньої компанії, яка прямо чи опосередковано веде торгову діяльність, можна вирахувати, якщо акції куплено 1 січня 2012 року або пізніше.
- Відсотки, що фінансують інші активи, які приносять звільнений від податку дохід, не можна вирахувати протягом перших семи років володіння ними.
- Чисті витрати на запозичення можна вирахувати в межах 30% оподатковуваного прибутку до відсотків, податку, зносу й амортизації. Перші €3 млн на рік у ліміт не входять.
- Новий капітал, внесений у компанію з 2015 року, дає право на вирахування умовних відсотків. Еталонна ставка дорівнює дохідності 10-річних державних облігацій країни, де використовують гроші, плюс 5 пунктів. Для грошей, використаних на Кіпрі у 2026 році, це 8,049%. Вирахування не може перевищувати 80% оподатковуваного прибутку, який приносить новий капітал.
- Податковий збиток переносять на наступні сім років. Компанія, якій належить 75% або більше акцій з правом голосу іншої кіпрської компанії, може передати їй податковий збиток або отримати його від неї.
Позики й послуги між холдинговою компанією та її дочірніми компаніями оцінюють за цінами, як між незалежними сторонами. Податкову декларацію з цими вирахуваннями ми готуємо в межах податкових послуг на Кіпрі.
Податкове резидентство, угоди й економічна присутність
З 1 січня 2026 року компанія, зареєстрована на Кіпрі, за замовчуванням є там податковим резидентом, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає іншого. Старіший тест, за яким дивляться, де компанією керують і контролюють її, і далі вирішує для компаній, зареєстрованих за кордоном. Директори, які ухвалюють рішення на Кіпрі, і засідання ради, проведені там, лишаються звичайним доказом того, де компанією керують.
Кіпр має угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 65 країнами, а всередині ЄС Директива про материнські й дочірні компанії скасовує податок у джерела на дивіденди між компаніями, що відповідають умовам. Щоб заявити ставку за угодою за кордоном, компанія пред’являє сертифікат податкового резидентства (TRC). Вона подає заяву за формою T.D.98, сплачує €80, і Податковий департамент видає сертифікат для країни, яка має угоду з Кіпром.
Групи з доходом €750 млн або більше підпадають під мінімальний податок за ставкою 15%, який обчислюють для групи й який може додати податок на низькооподатковуваний дохід.
Як зареєструвати холдингову компанію на Кіпрі
- Погодьте назву з Реєстратором компаній. Збір становить €10 за кожну назву.
- Складіть меморандум і статут. Цілі діяльності мають називати володіння акціями й фінансування компаній групи.
- Призначте посадових осіб і оберіть адресу: одного директора чи більше, секретаря й юридичну адресу на Кіпрі. Закон не встановлює правил про те, де живе директор.
- Подайте через юриста форми HE1, HE2 і HE3. Збір за реєстрацію становить €165, а реєстрацію очікуємо за 8–12 робочих днів.
- Зареєструйте компанію в Податковому департаменті через портал Tax For All за допомогою CY Login протягом 60 днів після реєстрації.
- Внесіть кожного бенефіціарного власника (UBO) до реєстру Реєстратора протягом 90 днів після реєстрації.
- Відкрийте банківський або платіжний рахунок і передайте акції дочірніх компаній новій компанії.
Гайд про те, як зареєструвати компанію на Кіпрі пояснює кожне подання. Реєстрація ПДВ залежить від оподатковуваних продажів, тому питання про неї виникає, коли холдингова компанія бере з дочірніх компаній плату за послуги, наприклад за управління.
Скільки коштує зареєструвати холдингову компанію на Кіпрі і вести її
Вартість реєстрації компанії на Кіпрі для холдингової компанії та сама: наші пакети реєстрації коштують €1 699, €2 749 і €4 999 без ПДВ. Кожен включає €175 державних зборів, юридичну адресу й секретаря на перший рік та податковий номер. З другого року повторюються чотири витрати: адреса й секретар, бухгалтерія від €290 на місяць, аудит і €20 за річний звіт. Щорічний збір €350 скасовано у 2024 році.
Кожна кіпрська компанія проходить аудит річної звітності в ліцензованого аудитора. Компанія з оборотом менше €300 000 і активами менше €500 000 два роки поспіль проходить оглядову перевірку, легшу за повний аудит, за фінансові роки, що починаються 6 лютого 2026 року або пізніше.
Щоб почати, оберіть пакет і замовте пропозицію для вашої структури: відкриття компанії на Кіпрі.
