Коротко
- Річна фінансова звітність за МСФЗ у кожної компанії, з діяльністю чи без неї.
- За замовчуванням аудит. Оглядова перевірка за обороту менше €300 000 і активів менше €500 000 два роки поспіль.
- Річний звіт HE32: подають протягом 28 днів від його дати, збір €20. Подання із запізненням: до €150.
- Декларація з податку на доходи TD4: 30 листопада 2026 року за 2024 рік, 31 березня 2027 року за 2025 рік.
У цьому гайді
Облік і книги: що має вести кіпрська компанія
Бухгалтерські вимоги до кіпрської компанії випливають із двох законів. Закон про оцінку й стягнення податків зобов’язує кожну особу, яка отримує дохід від прибутку, вести бухгалтерські книги й записи. За Законом про компанії (Cap. 113) ліцензований аудитор перевіряє звітність, складену на їхній основі. Обидва закони діють і для компанії, якою володіють із-за кордону, і для компанії, що не працювала протягом року.
За книги відповідають директори. Стаття 141 Закону про компанії вимагає книг, які пояснюють кожну операцію й показують фінансовий стан компанії в будь-який момент. У них записують три речі, і кожну підтверджують договори та рахунки-фактури:
- Усі отримані й витрачені гроші та призначення кожної суми
- Усі продажі й закупівлі
- Активи й зобов’язання компанії
Книги зберігають за юридичною адресою або в іншому місці на вибір директорів. Компанія може вести їх за межами Кіпру, якщо звітність, що показує її стан, надсилають на Кіпр з інтервалом не більше шести місяців. Записи зберігають шість років. Після податкової реформи 2026 року ці шість років рахують від дня подання податкової декларації за рік.
Директор, який не вжив розумних заходів, щоб книги велися належним чином, вчиняє правопорушення. Закон про компанії карає за це штрафом до €1 708, ув’язненням до року або обома покараннями. На сторінці про бухгалтерські послуги на Кіпрі ми показуємо, як один бухгалтер веде ці книги місяць за місяцем.
Фінансова звітність: МСФЗ, підписи, загальні збори
Щороку директори готують повний комплект фінансової звітності за МСФЗ, міжнародними стандартами фінансової звітності: звіт про прибутки та збитки, баланс і примітки. Її підписують два директори або єдиний директор, якщо він один. Разом зі звітністю подають звіт аудиторів. Так само подають звіт керівництва, якого малі й середні компанії не складають.
Рада директорів затверджує звітність і подає її акціонерам на річних загальних зборах. Перші збори проходять протягом 18 місяців після реєстрації. Далі компанія проводить збори в кожному календарному році, з проміжком між двома зборами не більше 15 місяців. Кожен акціонер може безкоштовно отримати копію звітності, починаючи з 21 дня до зборів.
Компанія з дочірніми компаніями також готує консолідовану звітність. Від неї звільнені малі й середні групи, а також компанія, чия кінцева холдингова компанія публікує консолідовану звітність за МСФЗ.
Аудит чи оглядова перевірка: що потрібно вашій компанії
Аудит за замовчуванням потрібен компанії будь-якого розміру. Оглядова перевірка — єдина пільга, і вона для малих компаній.
| Запитання | Аудит | Оглядова перевірка |
|---|---|---|
| Хто проходить | Кожна компанія, яка не відповідає критеріям оглядової перевірки | Компанія з чистим оборотом менше €300 000 і сукупними активами менше €500 000, обидва показники два роки поспіль |
| Фінансові роки | Усі | Ті, що починаються 6 лютого 2026 або пізніше. Раніше межа обороту становила €200 000 |
| Хто підписує | Аудитор, ліцензований на Кіпрі | Аудитор, ліцензований на Кіпрі, за стандартом ISRE 2400 |
| Що готує компанія | Повну фінансову звітність за МСФЗ | Така сама повна фінансова звітність за МСФЗ |
На аудит закладайте два місяці й більше. Аудитор працює з усіма вхідними й вихідними рахунками-фактурами року, договорами й виписками з кожного банківського рахунку.
Щорічні подання: що кіпрська компанія подає і куди
| Що подають | Куди | Коли | У разі прострочення |
|---|---|---|---|
| Річний звіт, форма HE32, з фінансовою звітністю | Реєстратор компаній | Протягом 28 днів від дати річного звіту компанії | €50 і €1 за день, до €150 |
| Декларація з податку на доходи, форма TD4, зі звітністю, що пройшла аудит або оглядову перевірку | Податковий департамент | 2024: 30 листопада 2026. 2025: 31 березня 2027. 2026: 31 січня 2028 | €250 або €500, якщо оборот чи активи перевищують €1 млн |
| Авансовий податок у два платежі | Податковий департамент | 31 липня і 31 грудня податкового року | 5% податку, ще 5% через два місяці, відсотки 3,5% на рік |
| Підтвердження бенефіціарних власників | Реєстр бенефіціарних власників (реєстр UBO) | З 1 жовтня до 31 грудня | €100 і €50 за день, до €5 000 |
| Декларація з ПДВ, для компанії, зареєстрованої платником ПДВ | Податковий департамент | 10-го числа другого місяця після кожного кварталу | €100 і 10% від ПДВ, сплаченого із запізненням |
| Декларація роботодавця й PAYE, для компанії з працівниками | Податковий департамент | Щомісяця, до кінця наступного місяця | 1% на місяць і відсотки |
Усі дати 2026 і 2027 років є в податковому календарі Кіпру.
Річний звіт (HE32): що це, дата, збір і штраф за прострочення
Річний звіт — це щорічна заява компанії Реєстраторові компаній. У ньому вказують, де юридична адреса і де зберігаються реєстри, хто директори, секретар і акціонери та який статутний капітал. Приватна компанія подає його як форму HE32(I), і лише через електронну систему подання Реєстратора. Разом із ним подають фінансову звітність попереднього фінансового року, засвідчену директором і секретарем.
Перший звіт складають станом на наступний день після 18 місяців від реєстрації. Кожен пізніший припадає на рік після попереднього, і Реєстратор не приймає другого звіту з датою в тому самому календарному році. Компанія подає звіт протягом 28 днів і платить €20. Дату можна перенести не більш як на три місяці й не далі 31 грудня, якщо повідомити Реєстратора до настання дати.
Звіт має збігатися з реєстром. Зміну директора, секретаря, юридичної адреси чи акціонерів спершу подають Реєстраторові на окремій формі.
Запізнення коштує додатково €20 і штраф за прострочення: €50 за перший день і €1 за кожен наступний, до €150, для звітів із датою 2021 року або пізнішою. У власному прикладі Реєстратора за звіт, який мав бути поданий 30 березня, а поданий 31 грудня, нараховують повний штраф €150. Компанію, яка й далі не подає звіт, можуть виключити з реєстру.
Щорічний збір €350 більше не сплачують. Його скасовано з 2024 року, і до сплати лишаються тільки несплачені збори попередніх років.
Ми робимо це за вас Бухгалтерія на Кіпрі від €290 на місяць
Податкова декларація й авансовий податок: як працюють обидва
Кожна декларація охоплює один податковий рік, тобто календарний рік. Декларації за податкові роки до 2025 року включно подають через TAXISnet, а декларації з податкового 2026 року через Tax For All, портал Податкового департаменту. Компанія, яка торгує з пов’язаними компаніями, до тієї самої дати подає зведену таблицю цих операцій.
Авансовий податок — це корпоративний податок, який сплачують наперед із прибутку, якого компанія очікує за поточний рік, двома рівними частинами. Компанія може уточнити оцінку до 31 грудня. Якщо вона виявляється нижчою за 75% остаточного прибутку, Податковий департамент додає 10% недоплаченого податку.
Ставка становить 12,5% за податкові роки до 2025 року включно і 15% з 2026 року. З податкового 2026 року залишок податку сплачують до тієї самої дати, до якої подають декларацію. За 2025 рік його треба було сплатити до 1 серпня 2026 року. Як рахують оподатковуваний прибуток, пояснює гайд про ставку корпоративного податку на Кіпрі.
ПДВ і зарплати: подання, що залежать від бізнесу
Компанія реєструється платником ПДВ, коли її оподатковуваний оборот за останні дванадцять місяців перевищує €15 600 або перевищить його протягом тридцяти днів. Вона повідомляє Податковий департамент протягом 30 днів, і кожен місяць затримки коштує €85. Компанія, яка продає послуги бізнес-клієнтам в інших державах ЄС, реєструється з першого продажу й щомісяця до 15-го числа подає звіт VIES. Дивіться реєстрацію ПДВ на Кіпрі.
Компанія з працівниками реєструється роботодавцем, щомісяця подає декларацію роботодавця й до кінця наступного місяця сплачує утриманий податок на доходи та внески на охорону здоров’я. Річну декларацію роботодавця подають до 31 березня. Декларацію за 2025 рік перенесли на 30 листопада 2026 року. Дивіться розрахунок зарплати на Кіпрі.
Приклад: перші подання компанії, зареєстрованої 2 березня 2026 року
Компанія закриває перший рік 31 грудня 2026 року й очікує оподатковуваного прибутку за рік. Перші два роки дають вісім дат.
| Дата | Що робить компанія |
|---|---|
| До 1 травня 2026 | Подає заявку на податковий номер протягом 60 днів після реєстрації |
| До 31 травня 2026 | Вносить бенефіціарних власників до реєстру протягом 90 днів |
| З 1 жовтня до 31 грудня 2026 | Підтверджує бенефіціарних власників, як і в кожному календарному році |
| До 31 грудня 2026 | Декларує авансовий податок за 2026 рік і сплачує його |
| Протягом 2027 | Готує фінансову звітність за 2026 рік і проходить аудит або оглядову перевірку |
| До 2 вересня 2027 | Проводить перші річні загальні збори, протягом 18 місяців |
| До 1 жовтня 2027 | Подає перший річний звіт, складений станом на 3 вересня 2027 |
| До 31 січня 2028 | Подає декларацію з податку на доходи за 2026 рік і сплачує залишок податку |
Декларації з ПДВ і декларації роботодавця додаються до цього переліку з кварталу й місяця, в яких компанія реєструється для них. Скільки коштують подання, написано в гайді про вартість реєстрації компанії на Кіпрі.
П’ять помилок у поданнях і що коштує кожна
| Помилка | Що це коштує |
|---|---|
| Річний звіт не подано | Ще €20 і штраф за прострочення до €150, далі ризик виключення з реєстру |
| Авансовий податок не задекларовано або занижено | 10% недоплаченого податку, якщо оцінка менша за 75% остаточного прибутку, і відсотки 3,5% на рік |
| Особисті витрати, оплачені через компанію | Податок на вигоду для директора й виправлення ПДВ |
| Послуги бізнесу в ЄС із неправильним ПДВ | ПДВ, нарахований на ці продажі, плюс 10% від нього як додатковий податок |
| Декларація запізнилася через затягнутий аудит | €250 за запізнілу декларацію, €500 для компанії з оборотом або активами понад €1 млн |
Один із наших бухгалтерів веде бухгалтерію вашої кіпрської компанії увесь рік, готує пакет для аудитора й подає кожну декларацію у призначену дату.
