Податковий календар Кіпру: терміни для компанії у 2026 і 2027 роках

Календар податкової звітності: податкові терміни компанії на Кіпрі у 2026 і 2027 роках

Податковий рік на Кіпрі збігається з календарним роком. У таблиці перелічено, що компанія подає до Податкового департаменту або сплачує йому, в порядку дат. Дві дати декларацій 2026 року встановлено постановою, яка перенесла декларації за 2023 і 2024 роки з дат, визначених законом.

На 1 серпня 2027 року залишку до сплати немає. Залишок податку за 2026 рік сплачують разом із декларацією за 2026 рік, до 31 січня 2028 року.

Компанія, яка торгує з пов’язаними компаніями, подає зведену таблицю цих операцій до тієї самої дати, що й декларацію. Ми готуємо кожне подання цієї таблиці в межах наших послуг з корпоративного податку на Кіпрі і повідомляємо вам кожну суму ще до її дати.

Найближчі дати: з жовтня 2026 до березня 2027 року, день за днем

Це записи власного календаря Податкового департаменту на найближчі місяці для компанії з номером ПДВ і працівниками. Дату ПДВ у лютому виведено за правилом, бо календар на 2027 рік ще заповнюється.

Дати ПДВ наведено для компанії, квартали якої закінчуються в березні, червні, вересні й грудні. Для нових реєстрацій квартали збігаються з календарними. Компанія, зареєстрована платником ПДВ у попередні роки, може мати квартали, що закінчуються на місяць раніше або пізніше, і її декларація зсувається разом із ними.

Податковий рік 2026: новий термін для декларації з корпоративного податку й залишку

Податкова реформа, яка набула чинності 1 січня 2026 року, підвищила ставку й об’єднала дві дати в одну. Податковий рік 2025 став останнім за старими правилами.

Дати 2027 року відповідають закону станом на 10 жовтня 2026 року. Рада міністрів може перенести дату декларації постановою, як зробила для 2023 і 2024 років, а Податковий департамент публікує кожну зміну у своїх оголошеннях. До чого застосовують ставку 15%, написано в гайді про ставку корпоративного податку на Кіпрі.

Авансовий податок: дві частини й тест на 75%

Авансовий податок — це корпоративний податок, який сплачують протягом року з прибутку, якого очікує компанія. Компанія заявляє свою оцінку до 31 липня й сплачує з неї податок двома рівними частинами: до 31 липня та до 31 грудня. Якщо оцінка виявляється нижчою за 75% остаточного оподатковуваного прибутку, Податковий департамент додає 10% різниці між остаточним і авансовим податком.

За 2026 рік компанія очікує оподатковуваний прибуток €100 000 і сплачує €7 500 до 31 липня та €7 500 до 31 грудня: 15% від €100 000 двома половинами. За підсумком року прибуток становить €140 000. Остаточний податок становить €21 000, а залишок €6 000 сплачують до 31 січня 2028 року.

Оцінка становила 71% остаточного прибутку, тому додають 10% від €6 000: €600. Якби до 31 грудня оцінку уточнили до €105 000 або більше, вона пройшла б тест.

Щоб уточнити оцінку, компанія вносить на податковому порталі новий оподатковуваний дохід за весь рік, а як податок до сплати лише різницю: збільшення або зменшення. Компанія, зареєстрована протягом року, або та, чий дохід починається після 30 червня, заявляє оцінку й сплачує податок до 31 грудня цього року.

ПДВ, VIES, зарплата й утримання податку: дати, що повторюються

Декларацію роботодавця подають раніше за сплату, бо саме вона створює суму до сплати в Tax For All. До першої з цих дат компанія подає заяву на реєстрацію ПДВ на Кіпрі. Як розрахувати внесок із дивіденду, розібрано в гайді про розподіл дивідендів на Кіпрі.

Календар зсуває деякі дати, що припадають на вихідні. Дату ПДВ 10 жовтня 2026 року, яка була суботою, перенесено на 12 жовтня, а дату VIES 15 листопада, неділю, на 16 листопада. Департамент зсуває й окремі дати: декларацію з ПДВ за квартал по 30 червня 2026 року перенесено з 10 серпня на 20 серпня 2026 року.

Реєстратор компаній: ще дві щорічні дати

Дві щорічні дати лежать поза Податковим департаментом. Річний звіт за формою HE32 подають Реєстратору компаній протягом 28 днів після дати річного звіту самої компанії, разом із фінансовою звітністю. Між 1 жовтня й 31 грудня кожного року компанія також підтверджує в реєстрі кожного бенефіціарного власника (UBO).

Гайд про вимоги до бухгалтерії на Кіпрі пояснює обидва подання. Наші бухгалтерські послуги на Кіпрі виконують щомісячну роботу, на якій тримаються всі ці дати.

Що коштує пропущена дата

Наведені нижче штрафи діють з 1 січня 2026 року. Податкова реформа підвищила фіксований штраф за пізню декларацію з податку на доходи, який до 2025 року включно становив €100.

Штраф не застосовують до декларації, поданої у пізніший строк, який оголошує Податковий комісар. Саме так декларацію за 2023 рік можна було подати без штрафу до 30 квітня 2026 року.

Відлік назад: що має бути готове до кожної дати

Ми готуємо й подаємо податкові декларації вашої кіпрської компанії: ви затверджуєте кожну декларацію у своєму особистому кабінеті до того, як ми її подамо, а кожну суму сплачуєте на податковому порталі.