Коротко
- Ставки ПДВ у 2026 році: 19% стандартна, 9%, 5% і 3% знижені, 0% на експорт і на перелічені базові товари.
- Бізнес без постійної присутності на Кіпрі реєструється без порога. Запізніле повідомлення коштує €85 на місяць.
- Податкового представника призначають, коли цього вимагає Податковий комісар, за статтею 37 закону.
- Декларації подають щокварталу до 10-го числа другого місяця після кварталу. Запізнення: €100.
У цьому гайді
Яку ставку ПДВ Кіпру застосовує продавець поза ЄС
Продавець поза ЄС застосовує ставку ПДВ Кіпру, що відповідає тому, що він продає. Для програмного забезпечення, консалтингу й цифрових послуг це 19%, а для товарів і послуг, названих у таблиці, ставка нижча. На Кіпрі у 2026 році п’ять ставок: 19%, 9%, 5%, 3% і 0%. Їх встановлює Закон про ПДВ 95(I) від 2000 року, і податкова реформа 2026 року їх не змінила.
| Ставка | Що вона охоплює |
|---|---|
| 19%, стандартна | Товари й послуги, не перелічені нижче, зокрема програмне забезпечення, консалтинг і цифрові послуги |
| 9%, знижена | Готельне розміщення, ресторани й громадське харчування, місцевий пасажирський транспорт |
| 5%, знижена | Продукти харчування, ліки та нове основне житло в установлених межах |
| 3%, знижена | Книги, газети й журнали, квитки на прем’єрні вистави в театрі, збір відходів |
| 0%, нульова ставка | Експорт, товари, поставлені бізнесам, зареєстрованим платниками ПДВ в інших державах ЄС, і тимчасові переліки базових товарів |
| Звільнено | Фінансові послуги, медична допомога, освіта, поштові послуги, оренда житла |
Дві постанови встановлюють тимчасову нульову ставку. Перша діє з 1 січня до 31 грудня 2026 року й охоплює дитяче молоко, підгузки, засоби жіночої гігієни та перелічені свіжі овочі й фрукти. Друга діє до 31 травня 2027 року: свіже, охолоджене й заморожене м’ясо та риба з 1 жовтня 2026 року, а хліб, молоко, кава, цукор і дитяче харчування з 12 жовтня 2026 року.
Нульова ставка й звільнення від ПДВ означають різне. Бізнес із продажами за нульовою ставкою не стягує ПДВ і все одно вираховує ПДВ зі своїх витрат. Бізнес зі звільненими продажами не стягує ПДВ і не вираховує його.
Компанія, що має постійну присутність на Кіпрі, реєструється, коли її оборот за 12 місяців перевищує €15 600. Цей випадок розбирає наша сторінка про реєстрацію ПДВ на Кіпрі.
Коли компанія поза ЄС винна ПДВ на Кіпрі
ПДВ залежить від місця, де продаж вважають таким, що відбувся. Для більшості транскордонних продажів це країна клієнта, де б не перебував продавець. Чотири випадки охоплюють те, що компанії поза ЄС зазвичай продають на Кіпр.
| Що продає компанія | Хто нараховує ПДВ | Реєстрація |
|---|---|---|
| Послуги для бізнесу на Кіпрі | Покупець, за зворотним нарахуванням | Для продавця не потрібна |
| Цифрові послуги споживачам на Кіпрі | Продавець, за ставкою 19% | Позасоюзне єдине вікно або кіпрський номер ПДВ |
| Товари, надіслані з-поза ЄС споживачам, відправленнями до €150 | Продавець, якщо користується схемою імпорту | Імпортне єдине вікно, через посередника |
| Товари, поставлені й змонтовані на Кіпрі, роботи на землі й будівлях, заходи для публіки | Продавець | Кіпрський номер ПДВ |
Зворотне нарахування охоплює поширений випадок, коли консалтингова компанія або компанія з розробки програмного забезпечення за кордоном виставляє рахунок-фактуру кіпрському бізнесу. У рахунку-фактурі немає кіпрського ПДВ, покупець нараховує податок у своїй декларації, а постачальнику нічого подавати на Кіпрі.
Без порога: реєстрація до першого оподатковуваного продажу
Поріг €15 600 стосується бізнесу, що має постійну присутність у Республіці. У бізнесу без постійної присутності на Кіпрі порога немає. Він мусить зареєструватися, коли продає на Кіпрі оподатковувані товари чи послуги або продаватиме їх протягом 30 днів. Настанови Податкового департаменту визначають момент ще раніше: щойно бізнес має намір їх продавати.
Те саме стосується загальноєвропейського порога €10 000 для продажів споживачам. Він призначений для продавців, що мають постійну присутність в одній державі ЄС, і Європейська комісія заявляє, що постачальники поза ЄС ним скористатися не можуть. Продавець цифрових послуг поза ЄС винен ПДВ країни споживача з першого продажу.
Запізніле повідомлення коштує €85 за кожен місяць затримки. Комісар також може зареєструвати бізнес із дня, коли виник обов’язок, і тоді треба сплатити ПДВ із продажів від цього дня.
Чи потрібен компанії поза ЄС податковий представник на Кіпрі?
Лише тоді, коли цього вимагає Податковий комісар. Стаття 37 Закону про ПДВ надає Комісарові право вимагати від бізнесу призначити податкового представника, коли виконано три умови. У бізнесу немає постійної присутності на Кіпрі. Він має там оподатковувані продажі або придбання. І він має постійну присутність у країні поза ЄС, яка не має з Кіпром домовленості про взаємну допомогу в податкових питаннях, співмірної з тією, що діє між державами ЄС.
Представник діє від імені бізнесу в усіх питаннях ПДВ і несе разом із ним особисту відповідальність: закон вважає зобов’язання такими, що лежать на обох солідарно. Бізнес, який після вимоги нікого не призначив, можуть зобов’язати надати гарантію сплати ПДВ, який він винен або може заборгувати. Бізнес, який не отримував вимоги, може призначити представника за власним вибором, за згодою Комісара.
Саму заяву подають на папері у районному відділенні, тож компанія за кордоном у будь-якому разі працює через агента на Кіпрі. Ми виступаємо таким агентом і, коли цього вимагає Комісар, податковим представником.
Ми робимо це за вас Реєстрація ПДВ на Кіпрі за €350
Як компанія поза ЄС реєструється платником ПДВ на Кіпрі
- Зареєструйте компанію в Податковому департаменті через портал Tax For All. Іноземна компанія, якої немає в реєстрі компаній Кіпру, завантажує свідоцтво про реєстрацію та сертифікати юридичної адреси, директорів, секретаря й акціонерів. Вона додає документи, що посвідчують особу директорів і посадової особи, яка подає заяву, свіжу фотографію цієї особи та лист із поясненням, чому вона реєструється.
- Заповніть форму T.D.1101, заяву про реєстрацію в реєстрі ПДВ. Якщо податковий номер ще не надійшов, вкажіть номер заявки в Tax For All: він починається з REG.
- Подайте форму на папері в районному відділенні Податкового департаменту з доказами діяльності: виставленими рахунками-фактурами, договорами чи листуванням.
- Відповідайте на запитання посадової особи. Свідоцтво про реєстрацію не надсилають поштою: ви друкуєте його з Tax For All.
- Якщо ви постачаєте бізнесам в інших державах ЄС, подайте заяву за формою TFA 01, щоб подавати звіти VIES. VIES — це система ЄС, через яку держави ЄС обмінюються номерами ПДВ і даними про продажі.
Кіпрський номер ПДВ складається з літер CY, восьми цифр і літери. Для всіх реєстрацій квартали збігаються з календарними, і перша декларація охоплює квартал, на який припадає дата реєстрації.
Позасоюзне єдине вікно ЄС для ПДВ (OSS): одна декларація замість реєстрації на Кіпрі
Компанія поза ЄС, яка продає послуги споживачам, може скористатися позасоюзною схемою єдиного вікна. Вона реєструється в одній державі ЄС за власним вибором і подає одну декларацію на квартал про продажі споживачам у всіх 27 державах ЄС. Через цю декларацію вона сплачує ПДВ кожної країни. Тоді для цих продажів кіпрський номер ПДВ не потрібен.
- Декларації: до кінця місяця після кожного календарного кварталу, тобто до 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня й 31 січня. Декларацію подають і за квартал без продажів.
- Реєстрація на Кіпрі: онлайн, на платформі єдиного вікна Податкового департаменту.
- Запізніла декларація: €100. Запізніла сплата: 10% від ПДВ і відсотки.
- Товари: схема імпорту охоплює відправлення вартістю до €150 і має щомісячні декларації. Продавець поза ЄС призначає посередника, щоб нею скористатися.
Після реєстрації: декларації, сплата й штрафи
| Обов’язок | Термін | Штраф за запізнення |
|---|---|---|
| Декларація з ПДВ | До 10-го числа другого місяця після кварталу | €100 |
| Сплата ПДВ | У той самий день | 10% від ПДВ і відсотки 3,5% на рік у 2026 році |
| Звіт VIES | Щомісяця, до 15-го числа наступного місяця | €50 |
| Реєстрація | До першого оподатковуваного продажу | €85 за кожен місяць затримки |
| Зворотне нарахування на закупівлі | У декларації за період | €200 за період, до €4 000 |
Декларацію за період з жовтня по грудень 2026 року подають до 10 лютого 2027 року. Декларації подають і платежі вносять у Tax For All, а квартал без продажів усе одно потребує декларації.
Вхідний ПДВ працює так само, як для будь-якого зареєстрованого бізнесу: ПДВ на витрати вираховують у декларації, а надлишок повертають або переносять. Відшкодування, на яке Податковий департамент витрачає понад чотири місяці, виплачують із відсотками. ПДВ, сплачений до реєстрації, можна заявити в першій декларації: на товари, куплені за три роки до цього й досі наявні, і на послуги, отримані за шість місяців до цього.
Комісар може нарахувати ПДВ за період протягом шести років після його закінчення. Зберігайте рахунки-фактури й докази місцезнаходження кожного клієнта весь цей час. Дати інших подань кіпрської компанії перелічено в гайді про податковий календар Кіпру.
Кіпрська компанія замість іноземної реєстрації
Засновник поза ЄС може також продавати через компанію на Кіпрі. Така компанія має постійну присутність у Республіці, тому до неї застосовують поріг €15 600. Вона може користуватися союзною схемою єдиного вікна, а її номер є у VIES для клієнтів в інших державах ЄС.
Ми реєструємо кіпрську компанію платником ПДВ за €350 і у VIES за €149, обидві суми без ПДВ, а декларації подаємо в складі бухгалтерії на Кіпрі від €290 на місяць. Реєстрація компанії на Кіпрі коштує від €1 699.
Гайди про вимоги до бухгалтерії на Кіпрі і про те, як зареєструвати компанію на Кіпрі описують, що йде разом із компанією.
