Коротко
- Податок компанії: Кіпр 15%, Мальта 35% мінус повернення 6/7 (5%), Ірландія 12,5% на торговий дохід.
- Збір реєстру: €165 на Кіпрі, €100 на Мальті при заявленому капіталі до €1 500, €50 в Ірландії.
- Ірландія вимагає директора, який живе в ЄЕЗ, або бонд на €25 000. Кіпр не ставить умов щодо місця проживання.
- Дивіденд фізичній особі за кордоном: на Кіпрі внеску немає, в Ірландії утримують 25%, якщо немає звільнення.
У цьому гайді
Кіпр, Мальта й Ірландія коротко: податок, реєстрація, збір, директор
Усі три країни входять до ЄС, і в кожній компанія, зареєстрована в країні, вважається податковим резидентом. Країни різняться ставкою, тим, що платить власник, коли компанія розподіляє прибуток, і тим, хто мусить жити в країні. Ми реєструємо компанії на Кіпрі: реєстрація компанії на Кіпрі займає в нас 8–12 робочих днів.
| Показник | Кіпр | Мальта | Ірландія |
|---|---|---|---|
| Корпоративний податок | 15% з 1 січня 2026 року | 35% | 12,5% на торговий дохід, 25% на дохід не від торгової діяльності |
| Податок компанії після повернення | 15% | 5%: 35% мінус повернення 6/7, на яке подає заяву зареєстрований акціонер | 12,5% на торговий дохід |
| Дивіденд акціонеру за кордоном | Фізична особа: спеціального оборонного внеску немає (форма T.F.38). Компанія з юрисдикції чорного списку ЄС: 17%, з юрисдикції з низькими податками: 5% | 6/7 податку компанії повертають зареєстрованому акціонеру | Податок у джерела з дивідендів: 25%; звільнення за декларацією V2A або V2B для резидентів ЄС, ЄЕЗ і країн із податковою угодою, які відповідають умовам |
| Реєстрація | Онлайн через систему електронного подання Реєстратора; форму HE1 під присягою підтверджує кіпрський адвокат; документи грецькою | Онлайн через BAROS, обов’язково з 1 березня 2025 року | Онлайн через CORE |
| Збір реєстру | €165; €265 при прискореній процедурі | €100 при заявленому капіталі до €1 500 | €50 |
| Строк, який називає реєстр | Не публікується; у нас 8–12 робочих днів | 24 години для заявки з правильними документами | Не підтверджено |
| Податкове резидентство компанії | Зареєстрована на Кіпрі або керується й контролюється там | Зареєстрована на Мальті або керується й контролюється там | Зареєстрована в Ірландії або центрально керується й контролюється там |
| Директори | Не менше 1 і секретар; вимог до місця проживання немає | Не менше 1 і секретар; єдиний директор не може бути секретарем | Не менше 1, який живе в ЄЕЗ, або бонд на €25 000 |
Як кожна країна оподатковує прибуток компанії
Кіпр: 15% на весь прибуток
Закон 244(I)/2025 замінив ставку 12,5% ставкою 15% з 1 січня 2026 року. Компанія-резидент платить її з доходів із джерел на Кіпрі й за кордоном. Дивіденди, які отримує компанія, звільнені від прибуткового податку, як і прибуток від продажу акцій та облігацій; компанія втрачає звільнення для дивіденду в тій частині, яку платник вираховує за кордоном.
Мальта: 35% з компанії, 5% після повернення
За статтею 56(6) Закону про прибутковий податок кожна компанія платить 35 центів з кожного євро оподатковуваного доходу. Коли компанія виплачує дивіденд, стаття 48(4A) Закону про управління прибутковим податком дозволяє зареєстрованому акціонеру повернути шість сьомих цього податку. Рахуємо так: 35% × 1/7 = 5%. Якщо прибуток складається з пасивних відсотків або роялті, повертають п’ять сьомих, і рахуємо так: 35% × 2/7 = 10%.
Ірландія: 12,5% з торгової діяльності, 25% з решти
Податкова служба (Revenue) оподатковує торговий дохід за ставкою 12,5%, а дохід не від торгової діяльності, наприклад орендний та інвестиційний, за ставкою 25%. Група з виторгом понад €750 млн у двох із попередніх чотирьох років доплачує податок до 15%.
€100 000 торгового прибутку в кожній країні
| Рядок | Кіпр | Мальта | Ірландія |
|---|---|---|---|
| Податок компанії з €100 000 | €15 000 | €35 000 | €12 500 |
| Повернення зареєстрованому акціонеру | немає | €30 000, тобто 6/7 від €35 000 | немає |
| Податок компанії після повернення | €15 000 | €5 000 | €12 500 |
| Прибуток до розподілу перед будь-яким поверненням | €85 000 | €65 000 | €87 500 |
На Мальті акціонер отримує дивіденд €65 000 і подає заяву на повернення €30 000. Повернення йде після дивіденду, тому спочатку сплачують увесь податок €35 000.
Що платить акціонер за кордоном з дивіденду
Кіпр не стягує спеціального оборонного внеску з дивіденду фізичній особі, яка не є податковим резидентом Кіпру або не має кіпрського доміцилю; акціонер просить звільнення за формою T.F.38. З дивіденду €85 000 у таблиці вище внесок становить €0. Акціонер-компанія платить його за ставкою 17%, якщо зареєстрована або є резидентом юрисдикції з чорного списку ЄС, і за ставкою 5%, якщо зареєстрована або є резидентом юрисдикції з низькими податками. Акціонер, який живе й має доміциль на Кіпрі, платить 5% з дивідендів із прибутку, отриманого після 1 січня 2026 року.
Ірландія утримує податок у джерела з дивідендів за ставкою 25%. З дивіденду €87 500 у таблиці це €21 875, і залишається €65 625. Нерезидент, який відповідає умовам, уникає податку за декларацією: форма V2B для компанії та форма V2A для фізичної особи. До переліку осіб, які відповідають умовам, податкова служба Ірландії включає резидента держави ЄС чи ЄЕЗ або країни з податковою угодою та компанію-резидента цих країн, яку не контролює резидент Ірландії. Звільнення не настає автоматично, і кожна декларація діє до 31 грудня п’ятого року після її видачі.
На Мальті акціонер діє через повернення, описане вище. Акціонер реєструється, отримує дивіденд і подає заяву на повернення.
Будь-який дивіденд вище оподатковується ще й податком країни власника, і ці правила його не змінюють. Засновник у країні, яка оподатковує іноземні дивіденди, порівнює підсумкові суми там. Кіпрську частину такого порівняння описано в гайді про правила non-dom на Кіпрі.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії на Кіпрі від €1 699
Як реєструють компанію на Кіпрі, Мальті та в Ірландії
Кіпр: документи грецькою і заява адвоката
- Погодьте назву з Реєстратором: €10 за назву.
- Складіть меморандум і статут грецькою.
- Підготуйте форму HE1, яку під присягою підтверджує уповноважений адвокат, форму HE2 для юридичної адреси й форму HE3 для перших директорів і секретаря.
- Подайте документи онлайн через систему електронного подання Реєстратора й сплатіть €165 карткою; прискорена процедура додає €100.
- Подайте до Податкового департаменту заяву на податковий номер протягом 60 днів після реєстрації.
У приватної компанії немає мінімального статутного капіталу, а акціонерів від 1 до 50. Реєстратор не публікує строк у днях. У нас реєстрація займає 8–12 робочих днів від дня, коли ваші документи надійдуть до нас, від €1 699 без ПДВ; державні збори, юридична адреса й секретар на перший рік входять у ціну.
Мальта: BAROS і збір за капіталом
З 1 березня 2025 року кожну реєстрацію подають онлайн через портал реєстру BAROS. Malta Business Registry повідомляє, що компанію можна зареєструвати протягом 24 годин, якщо документи, зокрема перевірка, в порядку. Збір залежить від заявленого статутного капіталу: €100 при капіталі до €1 500, а при капіталі від €1 500 до €5 000 збір становить €210 плюс €12 за кожні €500 або частину €500 понад €1 500. Заявлений капітал приватної компанії не менший за €1 164,69, а Закон про компанії Мальти вимагає сплатити 20% під час підписання.
Ірландія: CORE і €50
Управління реєстрації компаній приймає заяву онлайн через CORE. Правила про збори 2025 року до Закону про компанії 2014 року встановлюють €50 за реєстрацію компанії за електронною формою і €25 за резервування назви.
| Витрати в реєстрі | Кіпр | Мальта | Ірландія |
|---|---|---|---|
| Реєстрація | €165 | €100 при заявленому капіталі до €1 500 | €50 |
| Назва | €10 за назву | – | €25 за резервування |
| Прискорене подання | Доплата €100 | 24 години заявлено при правильній заявці | Не підтверджено |
Де кожна країна чекає директора, юридичну адресу або управління
Реєстрація робить компанію податковим резидентом у всіх трьох країнах. Кіпр застосовує резидентство до зареєстрованої на Кіпрі компанії з 1 січня 2026 року, якщо податкова угода не віддає резидентство іншій державі. Мальта вважає резидентом зареєстровану там компанію, а також компанію, яку контролюють і якою керують на Мальті. Ірландія вважає резидентом компанію, зареєстровану в Ірландії 1 січня 2015 року або пізніше, якщо податкова угода не відносить її до іншої країни, а іноземна компанія є резидентом, якщо центральне управління і контроль за нею перебувають в Ірландії.
| Вимога | Кіпр | Мальта | Ірландія |
|---|---|---|---|
| Директори | Не менше 1 у приватній компанії; вимог до місця проживання немає | Не менше 1 у приватній компанії | Не менше 1, який живе в ЄЕЗ, або бонд на €25 000, або сертифікат за статтею 140 Закону |
| Секретар | 1; єдиний директор може виконувати цю роль лише в компанії з одним акціонером | Обов’язковий; єдиний директор не може бути секретарем | – |
| Юридична адреса | На Кіпрі, не поштова скринька | На Мальті, указана в меморандумі | У державі постійно |
Нерезидент будь-якого громадянства може володіти всіма акціями кіпрської приватної компанії та бути її єдиним директором: Закон про компанії не встановлює вимог до місця проживання ні для акціонера, ні для директора. Компанія тримає юридичну адресу й секретаря на Кіпрі, а форму HE1 під присягою підтверджує кіпрський адвокат.
Податковий департамент дивиться, де керується кіпрська компанія, коли йдеться про податкову угоду. Вимоги до компанії, якою керують із-за кордону, описано в гайді про податкове резидентство на Кіпрі.
Яка країна підходить якому засновнику: чотири випадки
У кожному випадку спираємося на цифри вище:
- Холдингова компанія, яка володіє акціями й отримує дивіденди: Кіпр. Отримані дивіденди та прибуток від продажу акцій звільнені від прибуткового податку, а з дивіденду фізичній особі за кордоном спеціальний оборонний внесок не стягують. На Мальті відсотки й роялті, які заробляє компанія, оподатковують за ставкою 35% мінус повернення 5/7, і залишається 10%. В Ірландії дохід від оренди й інвестицій оподатковують за ставкою 25%. Правила Кіпру описано в гайді про холдингову компанію на Кіпрі.
- Компанія онлайн-послуг із клієнтами за кордоном і власником поза ЄС: Кіпр. Компанія платить 15%, жити на Кіпрі, щоб бути її директором, нікому не потрібно, а дивіденд власнику не обкладається спеціальним оборонним внеском. Ірландія оподатковує той самий торговий прибуток за ставкою 12,5%, але вимагає директора, який живе в ЄЕЗ, або бонд на €25 000, а власник подає форму V2A, щоб уникнути утримання 25%; у переліку осіб, які відповідають умовам, податкова служба Ірландії називає країни ЄС, ЄЕЗ і країни з податковою угодою.
- Торгова компанія, власник якої живе в ЄС або ЄЕЗ: Ірландія чи Мальта. З торгового прибутку €100 000 ірландська компанія платить €12 500, власник подає V2A, і дивіденд €87 500 виплачують повністю. Мальтійська компанія платить €35 000, акціонер подає заяву на повернення €30 000, і чистий податок компанії становить €5 000. На Кіпрі той самий прибуток коштує €15 000.
- Власник, який живе в третій країні й керує компанією: Кіпр. Закон про компанії не встановлює для директора вимог до місця проживання, а компанія є резидентом за реєстрацією. Який податок дивіденд несе в країні власника, вирішує ця країна.
Кіпр підходить холдинговій або сервісній компанії, власнику якої потрібні юридична адреса, адвокат і банк у ЄС без директора, який живе там. Ірландія підходить торговій компанії з директором із ЄЕЗ і власником у країні з податковою угодою. Мальта підходить власнику, який отримує повернення 6/7 з кожного дивіденду. Робота на Кіпрі йде разом із бухгалтерією та податковою декларацією: податкові послуги на Кіпрі. Той самий вибір між Кіпром і країнами Перської затоки розібрано в порівнянні Кіпру та ОАЕ.
Щоб зареєструвати компанію, замовте реєстрацію компанії на Кіпрі. Ми готуємо документи грецькою, знаходимо адвоката для форми HE1 і подаємо документи Реєстратору.
