Коротко
- Зареєстровані на Кіпрі: запит на відшкодування в Tax For All протягом шести років після періоду.
- Бізнес з ЄС: портал своєї країни, до 30 вересня наступного року, від €50 за повний рік.
- Бізнес поза ЄС: форма VAT 109 за рік з 1 липня до 30 червня, її подають до 31 грудня.
- Відсотки нараховують, коли відшкодування триває понад чотири місяці, а після перевірки понад вісім.
У цьому гайді
Відшкодування ПДВ на Кіпрі для іноземного бізнесу й компаній, зареєстрованих на Кіпрі: три шляхи
Кіпрський ПДВ, сплачений на витрати бізнесу, повертається тим шляхом, який підходить заявнику. Більшість витрат обкладається ставкою 19%, а готелі й ресторани ставкою 9%.
| Хто заявляє | Шлях | Термін | Мінімальна сума |
|---|---|---|---|
| Компанія, зареєстрована платником ПДВ на Кіпрі | Декларація з ПДВ, потім запит на відшкодування в Tax For All | Шість років від кінця періоду | Не встановлено |
| Бізнес з ЄС без реєстрації на Кіпрі | Електронна заява на порталі своєї країни | 30 вересня наступного року | €400, або €50 за повний рік |
| Бізнес із країни поза ЄС | Форма VAT 109, на папері | 31 грудня, за рік до 30 червня | €205,03, або €25,63 за повний рік |
| Відвідувач, який живе поза ЄС | Безподатковий рахунок-фактура магазину з печаткою митниці | Вивезення до кінця третього місяця після покупки | Товари понад €50 |
Бізнес, який продає на Кіпрі, не може скористатися другим чи третім шляхом. Він реєструється й вираховує ПДВ через власну декларацію: реєстрація ПДВ на Кіпрі.
Компанія, зареєстрована на Кіпрі: відшкодування кредиту в декларації з ПДВ
Щокварталу зареєстрована компанія зараховує ПДВ на свої витрати в рахунок ПДВ на свої продажі. Якщо витрат більше, декларація показує кредит, і він сам переходить у наступну декларацію. Компанія може попросити виплатити його грошима на одній із шести підстав.
- Кредит не вдається використати до останньої декларації наступного року.
- Кредит лишається невикористаним вісім місяців від кінця періоду, у якому він виник.
- Він виник із продажів за нульовою ставкою, наприклад експорту.
- Він виник із продажів за межами Кіпру, які оподатковувалися б, якби відбулися на Кіпрі.
- Він виник із фінансових або страхових послуг клієнтам поза ЄС.
- Він виник із придбання капітальних активів бізнесу.
Що перевіряє Податковий департамент перед виплатою
- На компанію зареєстровано чинний IBAN.
- Немає неподаних декларацій з ПДВ.
- Декларації з податку на доходи за останні шість років подано, зокрема за роки, коли декларувати не було чого.
- Статус компанії звичайний: наприклад, вона не в ліквідації.
- Компанію було зареєстровано платником ПДВ у період заяви.
Як подати запит
- Подайте декларацію з ПДВ за квартал у Tax For All, порталі Податкового департаменту.
- Відкрийте «Послуги» в головному меню й виберіть «Запит на відшкодування». Портал показує періоди з кредитом, і кожен запит стосується одного періоду.
- Вкажіть період і причину кредиту. Документи не додають.
- Відповідайте посадовцю, який розглядає запит і може попросити бухгалтерські книги та рахунки-фактури.
- Відшкодування надходить на зареєстрований банківський рахунок і на жоден інший.
Запит не можна подати, коли від періоду кредиту минуло шість років. Департамент платить відсотки, якщо відшкодування триває понад чотири місяці від запиту, або понад вісім місяців, коли він спершу перевіряє компанію.
Бізнес з ЄС: електронна заява за Директивою 2008/9/ЄС
Оподатковувана особа з постійною присутністю в іншій державі ЄС, без постійної присутності й продажів на Кіпрі, подає заяву через електронний портал свого податкового органу. Цей орган перевіряє заявника й передає заяву Кіпру. Продажі на Кіпрі, з яких ПДВ відображає клієнт за зворотним нарахуванням, заяву не блокують. Кіпрські правила викладено в Положеннях про відшкодування, K.D.P. 95 2010 року.
- Період: від трьох місяців до одного календарного року або менше для решти року.
- Термін: 30 вересня року, що йде за періодом. Для рахунків-фактур 2026 року це 30 вересня 2027 року.
- Мінімальна сума: €400 за період менше року, €50 за рік або решту року.
- Зміст: для кожного рахунку-фактури назва, адреса й номер ПДВ постачальника, дата й номер, база оподаткування, ПДВ і один із десяти кодів виду витрат. Кіпрський номер ПДВ має літери CY, вісім цифр і літеру.
- Копії: додають рахунки-фактури на €1 000 або більше, а за пальне на €250 або більше.
Податковий комісар ухвалює рішення протягом чотирьох місяців після отримання заяви або протягом восьми, якщо додаткову інформацію запитують двічі. Гроші надходять протягом десяти робочих днів, а якщо із запізненням, нараховують відсотки. Кіпрська компанія, що сплатила ПДВ в іншій державі ЄС, користується тією самою системою у зворотному напрямку, через портал відшкодування ПДВ Податкового департаменту.
Бізнес поза ЄС: форма VAT 109 і взаємність
Торговець з постійною присутністю поза ЄС, який не є оподатковуваною особою на Кіпрі, повертає ПДВ за частиною XIV Загальних положень про ПДВ, кіпрських правил на основі 13-ї директиви ЄС. Спершу дві умови. Якщо в країні торговця є схожий податок з обороту, вона має надавати кіпрському бізнесу таке саме відшкодування, якщо Податковий комісар не дозволить іншого. І комісар може вимагати від торговця призначити податкового представника, зареєстрованого на Кіпрі.
- Заповніть форму VAT 109 грецькою мовою, великими літерами. Вона охоплює від трьох місяців до одного року в межах встановленого року, який триває з 1 липня до 30 червня.
- Додайте довідку податкового органу вашої країни, що ви там є оподатковуваною особою. Одна довідка діє 12 місяців.
- Додайте оригінали рахунків-фактур та імпортних документів. Департамент ставить на них печатку й повертає їх, коли заяву вирішено.
- Опишіть діяльність на Кіпрі, якій слугували витрати, наприклад стенд на торговій виставці.
- Подайте протягом шести місяців після закінчення встановленого року: до 31 грудня.
Мінімальна сума становить €205,03 за період менше року й €25,63 за повний рік або його останню частину. Комісар ухвалює рішення протягом шести місяців після подання повної заяви й може утримати банківські комісії з відшкодування, надісланого за кордон. Для витрат з 1 липня 2025 року до 30 червня 2026 року форму треба подати до 31 грудня 2026 року.
Заявникові, який подає підроблений або змінений документ, можуть відмовляти в усіх відшкодуваннях протягом двох років від цієї заяви.
Ми робимо це за вас Реєстрація ПДВ на Кіпрі за €350
Які бізнес-витрати дають право на відшкодування кіпрського ПДВ
Критерій однаковий на всіх трьох шляхах: це має бути ПДВ, який міг би вирахувати бізнес, зареєстрований на Кіпрі. Це виключає приватні витрати, витрати на звільнену діяльність і дві статті, які Положення про спеціальні норми ПДВ блокують для кожного бізнесу.
| Витрата | ПДВ повертають | Чому |
|---|---|---|
| Готель для працівників у відрядженні | Так | Витрата бізнесу, ПДВ за ставкою 9% |
| Стенд, вхід і послуги на торговій виставці | Так | Витрата бізнесу |
| Гонорари за юридичні, бухгалтерські й консультаційні послуги | Так | Якщо постачальник нарахував кіпрський ПДВ |
| Проїзд таксі й автобусом, навчання, оренда обладнання | Так | Якщо використано для бізнесу |
| Купівля або оренда легкового автомобіля | Ні | Заблоковано, крім таксі, автошкіл і компаній прокату автомобілів |
| Харчування й гостинність для клієнтів | Ні | Ділові представницькі витрати заблоковано |
| Витрати на звільнену або приватну діяльність | Ні | Вони не дають права вираховувати |
Харчування й гостинність для власних працівників і директорів компанії на блокування не підпадають, хіба що вони є частиною прийому інших осіб. Просіть рахунок-фактуру з ПДВ на ім’я компанії за кожну витрату: роздрібний продавець мусить видати його бізнес-клієнтові, який про це просить, коли ціна понад €85. Зберігайте шість років рахунки-фактури, підтвердження оплати й докази ділової мети, як-от маршрути, запрошення й договори.
Заява за п’ять кроків
- Зберіть документи: рахунки-фактури з ПДВ, що показують реквізити вашої компанії та ПДВ, підтвердження оплати й докази того, на що була кожна витрата.
- Виберіть шлях за тим, де зареєстровано бізнес: кіпрська декларація, портал вашої країни ЄС або форма VAT 109.
- Подайте заяву з періодом, сумами та, якщо шлях їх вимагає, рахунками-фактурами.
- Відповідайте на запитання Податкового департаменту. На шляху ЄС, якщо ви відповісте протягом одного місяця, рішення ухвалять протягом двох місяців від вашої відповіді.
- Коли відшкодування надійде, проведіть його в обліку за початковими витратами, щоб звітність і наступна заява збігалися.
Терміни, відсотки й штрафи
| Що | Дата або час | Якщо щось піде не так |
|---|---|---|
| Декларація з ПДВ зареєстрованої компанії | 10-го числа другого місяця після кварталу | €100 за прострочену декларацію |
| Сплата належного ПДВ | Того самого дня | 10% від податку та відсотки |
| Запит на відшкодування кредиту | Протягом шести років після періоду | Запит більше не приймають |
| Заява бізнесу з ЄС | 30 вересня наступного року | Право на відшкодування втрачається |
| Заява бізнесу поза ЄС за формою VAT 109 | 31 грудня після року до 30 червня | Право на відшкодування втрачається |
| Неправильна заява бізнесу з ЄС | Коли це виявлено | Повернення, відсотки й 10% ПДВ |
| Шахрайська заява | Після засудження | Штраф до трикратної суми ПДВ, ув’язнення до трьох років або те й інше |
Декларацію за період з жовтня по грудень 2026 року подають до 10 лютого 2027 року. Інші дати подання компанії є в гайді про податковий календар Кіпру.
Коли реєструватися платником ПДВ на Кіпрі замість відшкодувань
Шляхи відшкодування призначені для бізнесу з витратами на Кіпрі й без продажів там. Щойно він продає на Кіпрі, він реєструється. Бізнес із постійною присутністю на Кіпрі реєструється, коли його оподатковуваний оборот за 12 місяців перевищує €15 600. Бізнес без постійної присутності там порога не має. Він реєструється, щойно збирається продавати на Кіпрі з ПДВ, якщо ПДВ з цих продажів не нараховує сам клієнт за зворотним нарахуванням. Реєстраційну форму T.D.1101 складено грецькою мовою, і її подають в оригіналі до районного відділення Податкового департаменту.
Гайд про реєстрацію ПДВ на Кіпрі для компаній поза ЄС описує представника й першу декларацію, а гайд про ПДВ на нерухомість на Кіпрі описує правила для землі й будівель.
Одна зміна наближається. У 2025 році Рада ЄС ухвалила пакет «ПДВ у цифрову епоху», який зробить e-invoicing правилом для продажів між бізнесами в різних державах ЄС. Перед заявою перевірте правила щодо рахунків-фактур, чинні того року.
Засновник, який купує й продає через кіпрську компанію, повертає ПДВ у власних деклараціях цієї компанії. Наша послуга реєстрація ПДВ на Кіпрі коштує €350 без ПДВ, а кредити компанії ми заявляємо до повернення разом із бухгалтерією на Кіпрі, від €290 на місяць. Сама компанія починається з реєстрації компанії на Кіпрі.
