Коротко
- Естонія: 0% на прибуток, що лишається в компанії, і 22% з кожної виплати, яку Податково-митний департамент записує як 22/78 чистого дивіденду.
- Кіпр: 15% на прибуток щороку з 1 січня 2026 року, а з більшості дивідендів податок не утримують.
- В Естонії за рік виходить дешевше, якщо компанія виплачує менше 68% прибутку.
- В Естонії аудит або оглядову перевірку звітності за 2024 рік пройшли 3,23% компаній. На Кіпрі їх проходить кожна компанія.
У цьому гайді
Кіпр і Естонія поряд
Обидві країни вступили до ЄС у 2004 році, користуються євро й реєструють компанію для власника, який живе в іншій країні. Оподатковують вони її в протилежні моменти: Кіпр щороку, Естонія під час виплати. Ціни нижче наші для Кіпру. Для Естонії наш гонорар фіксуємо у вашій пропозиції: реєстрація компанії в Естонії і бухгалтерія в Естонії. Реєстрація компанії на Кіпрі коштує від €1 699 без ПДВ.
| Параметр | Кіпр | Естонія |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 15% прибутку за кожен рік | 0% до виплати, потім 22% валової суми |
| Податок на дивіденди | Здебільшого без утримання; внесок на охорону здоров’я 2,65% для власника зі статусом non-dom на Кіпрі | Немає після сплати компанією 22% |
| ПДВ | 19%; реєстрація понад €15 600 за 12 місяців | 24%; реєстрація понад €40 000 за календарний рік |
| Реєстрація з нами | €1 699–€4 999 без ПДВ; 8–12 робочих днів | Наш гонорар у вашій пропозиції; реєстратор перевіряє онлайн-заявку до наступного робочого дня |
| Бухгалтерія з нами | від €290 на місяць | Вартість у пропозиції |
| Банківський рахунок | 4–12 тижнів; платіжний рахунок за 1–5 робочих днів | Після перевірки власників і бізнесу самим банком |
| Резидентство засновника | Статус non-dom на строк до 17 років; податкове резидентство від 60 днів | Для податкового резидентства потрібне житло в Естонії або 183 дні там |
| Аудит | Кожна компанія; для малої оглядова перевірка | Лише за перевищення порогів розміру |
| Кому підходить | Власникам, які забирають прибуток; ІТ-компаніям і холдингам | Компаніям, які роками реінвестують |
Кіпр чи Естонія: що обрати чотирьом засновникам
Вибір визначає частка прибутку, яку власник виводить із компанії:
- Засновник, який реінвестуватиме кожен євро п’ять років і більше та може керувати компанією з Естонії: Естонія, 0% у кожен із цих років.
- Засновник, який живе з прибутку компанії: Кіпр. З виплачених €120 000 власник отримує €102 000 до внеску на охорону здоров’я, проти €93 600 від естонської компанії.
- ІТ-компанія, якій належить власний код: Кіпр, приблизно 3% з кваліфікованого прибутку, незалежно від того, лишають його в компанії чи виплачують.
- Холдингова компанія: Кіпр. Прибуток від продажу акцій там звільнено від податку, а в Естонії його оподатковують за ставкою 22%, коли гроші переходять до власника.
Лишити чи виплатити: межа 68% для прибутку €120 000
Компанія заробляє €120 000 за рік. У таблиці податок цього року в кожній країні залежно від частки прибутку, яку компанія виплачує.
| Частка виплаченого прибутку | Податок в Естонії | Податок на Кіпрі |
|---|---|---|
| Жодна | €0 | €18 000 |
| Чверть | €6 600 | €18 000 |
| Половина | €13 200 | €18 000 |
| 15/22, приблизно 68% | €18 000 | €18 000 |
| Уся | €26 400 | €18 000 |
Естонія бере 22% з тієї частки, що виходить із компанії, а Кіпр 15% з усього прибутку, тому податок у двох країнах збігається, коли виплата становить 15/22 прибутку. Власник, який забирає все, отримує €93 600 від естонської компанії і €102 000 від кіпрської. Зі статусом non-dom на Кіпрі внесок на охорону здоров’я знижує цю суму до €99 297.
Естонський податок відкладають, і виграш дають роки відстрочки. Компанія, яка заробляє €120 000 на рік і п’ять років тримає прибуток у себе, має в роботі €600 000 в Естонії і €510 000 на Кіпрі, де на податок пішло €90 000. Коли власник забирає гроші, Естонія стягує €132 000, а Кіпр нічого більше. За весь цикл з естонського прибутку сплачено 22%, з кіпрського 15%.
Скільки коштує кіпрська компанія за перший рік: €5 179
Наш пакет «Старт» коштує €1 699 без ПДВ і включає державні збори, юридичну адресу та секретаря компанії на рік. Бухгалтерія від €290 на місяць додає €3 480, тож перший рік обходиться в €5 179. Номер ПДВ коштує €350, а реєстрація у VIES €149. Аудитори, з якими ми працюємо, беруть за річний аудит від €700 до €1 500.
Зіставте ці витрати з податком. З €120 000 прибутку, що лишається в компанії, кіпрська компанія платить за рік €18 000, а естонська нічого. Ця різниця більш ніж утричі перевищує витрати першого року, наведені вище. З того самого прибутку, виплаченого повністю, Кіпр заощаджує €8 400. Витрати за статтями розписано в гайді про вартість реєстрації компанії на Кіпрі. Про те, скільки коштує утримання естонської компанії за рік, за статтями, дивіться сторінку послуг в Естонії.
Скільки становить корпоративний податок в Естонії?
Корпоративний податок в Естонії становить 0% на прибуток, що лишається в компанії, і 22% на прибуток, що з неї виходить. Податково-митний департамент подає ставку як 22/78, бо її застосовують до чистої суми, яку отримує учасник. У його прикладі дивіденд становить €1 200, з якого компанія сплачує €338,46. З учасника більше нічого не утримують.
Виплата ширша за дивіденд. Така сама ставка діє для додаткових пільг працівникам, подарунків, пожертвувань, представницьких витрат і витрат, не пов’язаних із бізнесом. Тому компанія може мати податок до сплати за місяць, у якому дивідендів не було. Кожну виплату, що обкладається податком, вносять до форми TSD, яку подають до 10-го числа наступного місяця.
Ставка становить 22/78 з 1 січня 2025 року, коли припинили діяти нижча ставка 14/86 для регулярних дивідендів і утримання 7% з фізичних осіб. У таблиці департаменту на 2026 рік та сама ставка.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії на Кіпрі від €1 699
Як Кіпр оподатковує ту саму компанію
Кіпр стягує 15% з чистого прибутку за кожен рік з 1 січня 2026 року, незалежно від того, лишають прибуток у компанії чи виплачують. Компанія сплачує авансовий податок двома частинами, 31 липня і 31 грудня, і розраховується за річною декларацією. Прибуток, з якого вже сплачено 15%, можна виплатити в будь-якому наступному році без додаткового податку для компанії. Кіпр нічого не утримує з дивіденду, який надходить фізичній особі за кордоном або компанії, що не перебуває в юрисдикції з низькими податками чи з чорного списку.
Власник, який живе на Кіпрі й має там доміциль, сплачує спеціальний оборонний внесок 5% з дивідендів із прибутку 2026 року й пізніших. Власник зі статусом non-dom на Кіпрі не сплачує його на строк до 17 років. Обидва сплачують внесок на охорону здоров’я 2,65% з доходу до €180 000 на рік. Кваліфікований прибуток від програмного забезпечення й патентів оподатковують приблизно за ставкою 3% за режимом IP Box, який описано в гайді про корпоративний податок на Кіпрі.
Чи діє естонська ставка 0%, якщо ви керуєте компанією з іншої країни?
Естонська компанія є естонським платником податків, де б не жив її власник, бо її засновано за естонським правом. Для засновників за кордоном Податково-митний департамент додає, що естонську компанію, якою керують з іншої країни, оподатковують там також з її доходу за правилами тієї країни. Естонія тоді звільняє від податку дивіденд, виплачений з прибутку, який уже оподатковано за кордоном через постійне представництво.
Статус е-резидента нічого з цього не змінює. Він дає засновнику за кордоном змогу користуватися естонськими е-послугами на тих самих умовах, що й власник естонської ID-картки. Департамент зазначає, що автоматичного звільнення від іноземного податку цей статус не дає. Винагороду члена ради директорів компанії оподатковують в Естонії, де б ця робота не виконувалася: утримують 22% податку на доходи, а компанія додає 33% соціального податку.
Кіпр застосовує ті самі два критерії. З 2026 року компанія, зареєстрована там, за замовчуванням є податковим резидентом, та іноземна компанія, якою керують і яку контролюють із Кіпру, теж є резидентом. Засновник, який керує кіпрською компанією з іншої країни, стикається з тим самим питанням у своїй країні.
Декларації з ПДВ, щорічна звітність і аудит у кожній країні
| Обов’язок | Кіпр | Естонія |
|---|---|---|
| Декларація з ПДВ | За кварталами, до 10-го числа другого місяця після кварталу | Щомісяця, до 20-го числа наступного місяця |
| Декларація з корпоративного податку | Щороку, з авансовим податком протягом року | Форма TSD за кожен місяць із виплатою, що обкладається податком |
| Річна звітність | Подають разом із річним звітом Реєстраторові компаній | Річний звіт подають до бізнес-реєстру |
| Аудит | Кожна компанія; оглядова перевірка, якщо оборот менший за €300 000, а активи менші за €500 000 | 7 837 компаній за 2024 рік, тобто 3,23% тих, що подали звіт |
Зарплата в Естонії коштує більше. Роботодавець сплачує соціальний податок 33% із зарплати до вирахування податків і утримує з неї податок на доходи 22%. На Кіпрі перші €22 000 доходу людини за рік не обкладаються податком на доходи, а роботодавець і працівник сплачують по 8,8% соціального страхування.
Резидентство засновника: non-dom на Кіпрі, 183 дні в Естонії
Людина стає податковим резидентом Кіпру після 183 днів у календарному році. Поріг знижується до 60 днів, якщо є житло на острові, робота або посада директора в кіпрській компанії та не більше 183 днів у будь-якій іншій окремій країні. Засновник не з ЄС може отримати посвідку на проживання і дозвіл на роботу на підставі компанії з іноземною участю, для якої з-за кордону на кіпрський банківський рахунок треба внести €200 000.
Людина є податковим резидентом Естонії, якщо має там постійне житло або перебуває 183 дні протягом 12 послідовних місяців. Податок на доходи сплачують за єдиною ставкою 22%, а €700 на місяць у 2026 році звільнено від податку; дивіденд естонської компанії не обкладається в учасника додатковим естонським податком.
Ми реєструємо компанію на Кіпрі (очікуємо 8–12 робочих днів) і ведемо її бухгалтерію в тому самому особистому кабінеті. Засновник, який також зважує єдину ставку 10%, може прочитати гайд Естонія, Болгарія чи Кіпр.
