Коротко
- Эстония: 0% с оставленной прибыли и 22% с каждой выплаты; Налогово-таможенный департамент записывает эту ставку как 22/78 чистого дивиденда.
- Кипр: 15% с прибыли каждый год с 1 января 2026 года и без налога у источника с большинства дивидендов.
- Эстония обходится дешевле за год, когда компания выплачивает меньше 68% прибыли.
- У 3,23% компаний в Эстонии отчёт за 2024 год прошёл аудит или обзорную проверку. На Кипре аудит или обзорную проверку проходит каждая компания.
В этом гайде
Кипр и Эстония рядом
Обе страны вступили в ЕС в 2004 году, используют евро и регистрируют компании на владельца, который живёт в другой стране. Налог они берут в противоположные моменты: Кипр каждый год, Эстония при выплате. Ниже указаны наши цены для Кипра. Для Эстонии стоимость наших услуг фиксируем в вашем предложении: регистрация компании в Эстонии и бухгалтерия в Эстонии. Регистрация компании на Кипре стоит от €1 699 без НДС.
| Пункт | Кипр | Эстония |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 15% с прибыли каждого года | 0% до выплаты, затем 22% от валовой суммы |
| Налог на дивиденды | В большинстве случаев без удержания; для владельца со статусом non-dom на Кипре взнос в GeSY 2,65% | Нет, после налога компании 22% |
| НДС | 19%; регистрация при превышении €15 600 за 12 месяцев | 24%; регистрация при превышении €40 000 за календарный год |
| Регистрация у нас | €1 699–€4 999 без НДС; 8–12 рабочих дней | Стоимость наших услуг в вашем предложении; регистратор проверяет онлайн-заявку к следующему рабочему дню |
| Бухгалтерия у нас | от €290 в месяц | Стоимость в предложении |
| Банковский счёт | 4–12 недель; платёжный счёт за 1–5 рабочих дней | После собственной проверки банком владельцев и бизнеса |
| Резидентство основателя | Статус non-dom на срок до 17 лет; налоговое резидентство от 60 дней | Для налогового резидентства нужно жильё в Эстонии или 183 дня там |
| Аудит | Каждая компания; обзорная проверка для малой | Только при превышении пределов по размеру |
| Кому подходит | Владельцам, которые забирают прибыль; компаниям, которые разрабатывают программное обеспечение, и холдингам | Компаниям, которые годами реинвестируют прибыль |
Кипр или Эстония: что выбрать четырём основателям
Выбор определяет доля прибыли, которую владелец забирает себе:
- Основатель, который пять лет и дольше будет вкладывать каждый евро обратно и может управлять компанией из Эстонии: Эстония, 0% в каждый из этих лет.
- Основатель, который живёт на прибыль компании: Кипр. С €120 000 выплаченной прибыли владелец получает €102 000 до взноса в GeSY, а из эстонской компании €93 600.
- Компания, которая разрабатывает программное обеспечение и владеет его кодом: Кипр, примерно 3% с квалифицированной прибыли, остаётся она в компании или выплачивается.
- Холдинговая компания: Кипр. Прибыль от продажи акций там освобождена от налога, а в Эстонии на неё приходится 22%, когда деньги уходят дальше к владельцу.
Оставить или выплатить: граница 68% при прибыли €120 000
Компания зарабатывает €120 000 за год. В таблице показан налог этого года в каждой стране по доле прибыли, которую компания выплачивает.
| Доля выплаченной прибыли | Налог в Эстонии | Налог на Кипре |
|---|---|---|
| Ничего | €0 | €18 000 |
| Четверть | €6 600 | €18 000 |
| Половина | €13 200 | €18 000 |
| 15/22, примерно 68% | €18 000 | €18 000 |
| Всё | €26 400 | €18 000 |
Эстония берёт 22% с доли, которая уходит из компании, а Кипр 15% со всей прибыли, поэтому два налога равны, когда выплата составляет 15/22 прибыли. Владелец, который забирает всё, получает €93 600 из эстонской компании и €102 000 из кипрской. Со статусом non-dom на Кипре из-за взноса в GeSY эта сумма становится €99 297.
Эстонский налог откладывается, и эти годы отсрочки и есть выигрыш. Компания, которая зарабатывает €120 000 в год и пять лет держит прибыль у себя, имеет в деле €600 000 в Эстонии и €510 000 на Кипре, где €90 000 ушло на налог. Когда владелец забирает деньги, Эстония берёт €132 000, а Кипр больше ничего. За весь цикл с эстонской прибыли уплачено 22%, с кипрской 15%.
Сколько стоит кипрская компания в первый год: €5 179
Наш пакет «Старт» стоит €1 699 без НДС и включает государственные сборы, юридический адрес и секретаря компании на год. Бухгалтерия от €290 в месяц прибавляет €3 480, так что первый год обходится в €5 179. Номер НДС стоит €350, регистрация в VIES €149. Аудиторы, с которыми мы работаем, берут за годовой аудит от €700 до €1 500.
Сопоставьте эти расходы с налогом. С €120 000 прибыли, оставленной в компании, кипрская компания платит за год €18 000, а эстонская ничего. Эта разница более чем втрое превышает расходы первого года, указанные выше. С той же прибыли, выплаченной целиком, Кипр экономит €8 400. Расходы по статьям описаны в гайде о стоимости регистрации компании на Кипре. О том, сколько эстонская компания стоит за год, по статьям, см. страницу услуг в Эстонии.
Сколько составляет корпоративный налог в Эстонии?
Корпоративный налог в Эстонии: 0% с прибыли, которая остаётся в компании, и 22% с прибыли, которая уходит из неё. Налогово-таможенный департамент указывает ставку как 22/78, потому что её применяют к чистой сумме, которую получает акционер. В его примере дивиденд €1 200, с которого компания платит €338,46. С акционера больше ничего не удерживают.
Выплата шире, чем дивиденд. Та же ставка действует для дополнительных льгот работникам, подарков, пожертвований, представительских расходов и расходов, не связанных с бизнесом. Поэтому компания может быть должна налог в месяц без дивидендов. Каждый облагаемый платёж вносят в форму TSD, которую подают до 10-го числа следующего месяца.
Ставка равна 22/78 с 1 января 2025 года, когда перестали действовать пониженная ставка 14/86 для регулярных дивидендов и удержание 7% с физических лиц. Таблица департамента на 2026 год показывает ту же ставку.
Мы делаем это за вас Регистрация компании на Кипре от €1 699
Как Кипр облагает ту же компанию
Кипр берёт 15% с чистой прибыли каждого года с 1 января 2026 года, остаётся она в компании или выплачивается. Компания платит предварительный налог двумя частями, 31 июля и 31 декабря, и рассчитывается по годовой декларации. Прибыль, с которой уплачен налог по ставке 15%, можно выплатить в любой следующий год без дополнительного налога для компании. Кипр ничего не удерживает с дивиденда, который отправлен физическому лицу за границей или компании не из стран с низкими налогами и не из чёрного списка.
Владелец, который живёт на Кипре и имеет там домициль, платит специальный оборонный взнос 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и позже. Владелец со статусом non-dom на Кипре не платит его на срок до 17 лет. Оба платят взнос в GeSY 2,65% с дохода до €180 000 в год. Квалифицированная прибыль от программного обеспечения и патентов облагается налогом примерно 3% по режиму IP Box, который описан в гайде о корпоративном налоге на Кипре.
Сохраняется ли эстонская ставка 0%, если вы управляете компанией из другой страны?
Эстонская компания остаётся налогоплательщиком Эстонии, где бы ни жил её владелец, потому что она основана по эстонскому закону. Для основателей за границей Налогово-таможенный департамент добавляет: эстонская компания, которой управляют из другой страны, облагается налогом и там, на свой доход, по правилам той страны. Эстония тогда освобождает дивиденд, выплаченный из прибыли, которая уже обложена за границей через постоянное представительство.
Статус e-Residency ничего из этого не меняет. Он позволяет основателю за границей пользоваться эстонскими электронными услугами на тех же условиях, что и владелец эстонской ID-карты. Департамент указывает, что этот статус не даёт автоматического освобождения от иностранного налога. Вознаграждение члену совета директоров компании облагается налогом в Эстонии, где бы ни выполнялась работа: удерживают подоходный налог 22%, а компания добавляет социальный налог 33%.
Кипр применяет те же два критерия. С 2026 года компания, зарегистрированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом, и иностранная компания, которой управляют и которую контролируют с Кипра, тоже считается резидентом. Основатель, который управляет кипрской компанией из другой страны, сталкивается с тем же вопросом у себя в стране.
Декларации по НДС, годовая отчётность и аудит в каждой стране
| Обязанность | Кипр | Эстония |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | Поквартально, до 10-го числа второго месяца после квартала | Ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца |
| Декларация по корпоративному налогу | Ежегодно, с предварительным налогом в течение года | Форма TSD за каждый месяц с облагаемым платежом |
| Годовая финансовая отчётность | Подают Регистратору компаний вместе с годовым отчётом | Годовой отчёт подают в Торговый реестр |
| Аудит | Каждая компания; обзорная проверка при обороте ниже €300 000 и активах ниже €500 000 | 7 837 компаний за 2024 год, или 3,23% подавших отчёт |
Зарплата обходится дороже в Эстонии. Работодатель платит социальный налог 33% с зарплаты до вычета налогов и удерживает с неё подоходный налог 22%. На Кипре первые €22 000 дохода человека за год не облагаются подоходным налогом, а работодатель и работник платят по 8,8% на социальное страхование.
Резидентство основателя: non-dom на Кипре, 183 дня в Эстонии
Налоговым резидентом Кипра человек становится после 183 дней в календарном году. Порог снижается до 60 дней, если у человека есть жильё на острове, работа или должность директора в кипрской компании и ни в одной другой стране он не провёл больше 183 дней. Основатель не из ЕС может получить вид на жительство и разрешение на работу на основании компании с иностранным участием: на счёт такой компании в кипрском банке нужно перечислить €200 000 из-за границы.
Налоговым резидентом Эстонии человек считается, если у него там постоянное жильё или он пробыл там 183 дня за 12 месяцев подряд. Подоходный налог плоский, 22%, с необлагаемым минимумом €700 в месяц в 2026 году, а дивиденд эстонской компании не облагается у акционера дополнительным эстонским налогом.
Мы регистрируем компанию на Кипре: ожидаемый срок 8–12 рабочих дней. Бухгалтерию ведём в том же личном кабинете. Основатель, который сравнивает и плоскую ставку 10%, может прочитать сравнение Эстонии, Болгарии и Кипра.
