Коротко
- 15% на налогооблагаемую прибыль с налогового года 2026. Налоговый год 2025 последний со ставкой 12,5%.
- Полученные дивиденды и прибыль от продажи акций в большинстве случаев освобождены. Налог с прибыли по IP Box составляет примерно 3%.
- Налоговые убытки переносятся на 7 лет. Налог на прирост капитала составляет 20%, с недвижимости на Кипре.
- Владелец платит от 0% до 35% с зарплаты и 5% с дивидендов, а со статусом non-dom 0%.
В этом гайде
Корпоративный налог на Кипре в 2026 году: 15% с налогооблагаемой прибыли
Компания, налоговый резидент Кипра, платит корпоративный налог по ставке 15% с доходов на Кипре и за рубежом. Ставка действует с налогового года 2026, а налоговый год 2025 последний со ставкой 12,5%. Она фиксированная и не зависит от размера компании или прибыли.
Компания, налоговый резидент другой страны, платит кипрский налог с прибыли постоянного представительства на Кипре и с некоторых других доходов с Кипра.
Рядом со стандартной ставкой действуют два режима. Прибыль от отчуждения криптоактивов облагается фиксированной ставкой 8% с 2026 года. Группы с оборотом €750 млн и более подпадают под правила о минимальном налоге 15%, которые компании основателя не затрагивают.
Мы считаем налог вашей компании и подаём её декларации: см. услуги по корпоративному налогу на Кипре.
Что изменилось 1 января 2026 года: до и после
Налоговая реформа затронула больше, чем ставку. Компании и её владельцу важны восемь правил.
| Правило | По 2025 налоговый год | С налогового года 2026 |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 12,5% | 15% |
| Налоговое резидентство компании | Управление и контроль с Кипра либо регистрация на Кипре без резидентства где-либо ещё | Управление и контроль с Кипра либо регистрация на Кипре, если налоговое соглашение не относит компанию к другой стране |
| Перенос налоговых убытков | 5 лет | 7 лет |
| Проценты и арендный доход компании | Специальный оборонный взнос на пассивные проценты и на арендный доход | Только корпоративный налог |
| Прибыль, остающаяся в компании | 70% считается распределённой через два года, если акционеры резиденты и имеют домициль на Кипре | Прибыль 2026 года и позже не считается распределённой |
| Прибыль от криптоактивов | Общие правила | Фиксированная ставка 8% |
| Представительские расходы, которые компания вычитает | 1% валового дохода, не больше €17 086 | 1% валового дохода, не больше €30 000 |
| Гербовый сбор на документы | Взимался | Отменён |
У декларации тоже новая дата: 31 января второго года после налогового года, и в тот же день платят остаток налога. Все даты 2026 и 2027 годов перечислены в гайде о налоговом календаре Кипра.
Как считается корпоративный налог на Кипре: от отчётности к налогооблагаемой прибыли
Ставка 15% применяется к налогооблагаемой прибыли. Бухгалтер определяет её по аудированной отчётности в шесть шагов.
- Начните с прибыли до налога в финансовой отчётности, составленной по МСФО.
- Прибавьте то, что налоговый закон не позволяет вычитать: представительские расходы сверх 1% валового дохода или €30 000, смотря что меньше, расходы, которые не служили бизнесу, убытки от курсовых разниц.
- Исключите освобождённый от налога доход: дивиденды, прибыль от продажи акций и других ценных бумаг, прибыль постоянного представительства за рубежом, прибыль от курсовых разниц.
- Вычтите разрешённые законом списания: амортизацию по ставкам, которые устанавливает налоговый закон, и стоимость приобретённой интеллектуальной собственности в течение срока её использования, до 20 лет. Расходы на исследования и разработки вычитаются в размере 120% по 2030 налоговый год.
- Вычтите две льготы, которые больше всего уменьшают базу. IP Box вычитает 80% квалифицированной прибыли от собственного программного обеспечения и патентов компании. Вычет условных процентов применяется к капиталу, внесённому с 2015 года, до 80% прибыли, которую приносит этот капитал.
- Зачтите налоговые убытки предыдущих 7 лет. Компания из группы, где общее владение составляет 75%, может также использовать убыток, который другая компания группы понесла в том же году.
Результат и есть налогооблагаемая прибыль. Налог, уплаченный за рубежом с того же дохода, засчитывается в счёт кипрского налога. Какую прибыль охватывает IP Box, разбирает гайд о режиме IP Box на Кипре.
Каждая цифра расчёта берётся из учёта, поэтому расчёт так же точен, как учёт, на котором он стоит: см. бухгалтерия на Кипре.
Пример расчёта: налог 2026 года у компании-разработчика программного обеспечения
Кипрская компания разрабатывает и лицензирует собственное программное обеспечение. За 2026 год её отчётность показывает прибыль до налога €300 000. В эту сумму входят дивиденд €40 000 от дочерней компании, прибыль €20 000 от продажи акций другой компании и убыток €10 000 от курсовых разниц. Из торговой прибыли €100 000 подпадает под IP Box. Налоговый убыток €30 000 переносится с 2024 года.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Прибыль до налога по отчётности | €300 000 |
| Плюс: убыток от курсовых разниц, нейтральный для налога | €10 000 |
| Минус: дивиденд от дочерней компании, освобождённый от налога | €40 000 |
| Минус: прибыль от продажи акций, освобождённая от налога | €20 000 |
| Минус: IP Box, 80% от €100 000 | €80 000 |
| Минус: перенесённый налоговый убыток | €30 000 |
| Налогооблагаемая прибыль | €140 000 |
| Корпоративный налог по ставке 15% | €21 000 |
Налог составляет €21 000, то есть 7% прибыли по отчётности. По ставке 2025 года с той же налогооблагаемой прибыли заплатили бы €17 500, поэтому реформа обходится этой компании в €3 500 в год.
Мы делаем это за вас Услуги по корпоративному налогу на Кипре от €290 в месяц с бухгалтерией
Налоговое резидентство: какие компании платят 15%
С 2026 года компания, зарегистрированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра, если налоговое соглашение не относит её к другой стране. Компания, созданная за рубежом, становится резидентом, когда ею управляют и её контролируют с Кипра.
Место управления компанией всё равно важно, потому что налоговое соглашение может отнести компанию к другой стране, если ею управляют оттуда. Налоговый департамент смотрит на факты: где собирается совет, где принимаются стратегические решения и где живут директора. Он также спрашивает, где компанией управляют изо дня в день, где хранится её учёт и где она подписывает основные договоры. Ни один факт не решает вопрос в одиночку. Те же факты решают, может ли компания ссылаться на налоговые соглашения Кипра с более чем 65 странами.
Прибыль от продажи: 20% с недвижимости на Кипре и ничего с акций
Налог на прирост капитала взимается отдельно, по ставке 20%. Он применяется к прибыли от отчуждения недвижимости на Кипре и акций компании, которой принадлежит такая недвижимость, где бы продавец ни был налоговым резидентом. С 2026 года он затрагивает и акции компании, которая держит недвижимость через другие компании, если на неё приходится 20% стоимости акций и более. Раньше порог составлял 50%.
Прибыль от других акций, облигаций и ценных бумаг не облагается ни налогом на прирост капитала, ни корпоративным налогом.
Как считается прибыль
Прибыль равна цене продажи за вычетом стоимости приобретения: цены покупки или, для недвижимости, купленной раньше, стоимости на 1 января 1980 года, вместе с расходами на строительство и улучшения. Стоимость приобретения увеличивается на инфляцию до месяца перед продажей по таблице инфляционных значений Налогового департамента. Затем в фактической сумме вычитаются сборы за переход права собственности, расходы на оценку и юридические услуги, комиссия агента по недвижимости и проценты по кредиту на покупку.
Возьмём компанию, которая купила офис за €300 000 и продаёт его за €450 000. Цены за это время выросли на 10%, поэтому индексированная стоимость приобретения составляет €330 000. С расходами на продажу €10 000 прибыль равна €110 000, налог €22 000.
У физического лица есть пожизненные освобождения, которых у компании нет. Для отчуждений с 1 января 2026 года они составляют €30 000 для прибыли вообще, €50 000 для сельскохозяйственной земли фермера и €150 000 для основного жилья. Продавец, который торгует недвижимостью, платит с прибыли подоходный налог. Кто торгует, Налоговый департамент решает по таким критериям, как срок владения недвижимостью и частота таких продаж у продавца.
Освобождения, формы и продажу акций в цифрах разбирает гайд о налоге на прирост капитала на Кипре.
Собственный налог владельца: зарплата, дивиденды, освобождение 50%
Налог компании образует первый из двух слоёв. Второй приходится на то, что владелец выводит из компании. Зарплата облагается подоходным налогом по этим ступеням с налогового года 2026:
| Налогооблагаемый доход в год | Ставка | Налог на верхней границе ступени |
|---|---|---|
| До €22 000 | 0% | €0 |
| €22 001–€32 000 | 20% | €2 000 |
| €32 001–€42 000 | 25% | €4 500 |
| €42 001–€72 000 | 30% | €13 500 |
| Свыше €72 000 | 35% | €13 500 и 35% с превышения |
Директор, которому платят €60 000 в год, должен заплатить €7 839 подоходного налога. Социальное страхование и взнос в GeSY, €6 870 в сумме, сначала вычитаются из зарплаты. Из оставшихся €53 130 на часть до €42 000 приходится налог €4 500, а остальные €11 130 облагаются по ставке 30%.
С дивидендов из прибыли 2026 года и позже акционер с налоговым резидентством и домицилем на Кипре платит 5% специального оборонного взноса и 2,65% в систему здравоохранения. Со статусом non-dom на Кипре взнос составляет 0% на срок до 17 лет. Каждый случай разбирает гайд о том, как распределять дивиденды на Кипре.
Кто получает освобождение 50% с зарплаты
Освобождение получает человек, который впервые устраивается на работу на Кипре с оплатой выше €55 000 в год, после как минимум 15 налоговых лет подряд без кипрского резидентства. Тогда половина зарплаты освобождается от подоходного налога на 17 лет.
Вычеты, освобождения и декларация физического лица: подоходный налог на Кипре.
Уплата налога: два платежа и одна декларация
Компания платит корпоративный налог в течение года как предварительный налог с прибыли, которую ожидает: половину до 31 июля и половину до 31 декабря. Компания-разработчик из примера платит €10 500 в каждую из этих дат, если её оценка совпадает с итогом. Если оценка оказывается меньше 75% итоговой прибыли, к недоплаченному налогу добавляется 10%.
Декларацию подают до 31 января второго года после налогового года, вместе с остатком налога: до 31 января 2028 года за 2026 год. Мы оцениваем год по вашему учёту, заявляем предварительный налог, применяем вычеты и подаём декларацию: подача документов по корпоративному налогу кипрской компании.
