Коротко
- С 1 января 2026 года корпоративный налог составляет 15%, а был 12,5%. Компания, зарегистрированная на Кипре, — резидент.
- В списке ЕС от 9 октября 2026 года и в списках FATF от 19 июня 2026 года Кипра нет.
- Сведения о бенефициарах подают в течение 90 дней и подтверждают каждый год с 1 октября по 31 декабря.
- Дивиденд акционеру за рубежом не облагается налогом на Кипре. Исключение: 5% или 17% для компаний в странах из списков.
В этом гайде
Что значил офшор для Кипра и что говорит закон в 2026 году
Офшорная компания зарегистрирована в одной стране, а её владельцы и бизнес находятся в другой, и там, где она зарегистрирована, она платит мало налогов или не платит их вовсе. Налоговый департамент сегодня применяет Закон о подоходном налоге 2002 года, который действует с 1 января 2003 года. В его тексте с поправками до Закона 67(I)/2026 нет ни офшорной компании, ни международной бизнес-компании, ни второй ставки. Компания либо налоговый резидент, либо нет, и резидент платит одну ставку.
| Дата | Что произошло |
|---|---|
| 1 января 2003 | Вступает в силу Закон о подоходном налоге 2002 года. В его нынешнем тексте нет офшорного режима |
| 1 мая 2004 | Кипр вступает в ЕС |
| 2013 | Глобальный форум ОЭСР ставит Кипру общую оценку «не соответствует» по обмену информацией по запросу |
| 29 октября 2014 | Кипр подписывает соглашение ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах |
| 2015 | Дополнительная проверка Глобального форума повышает оценку до «в основном соответствует» |
| 2020 | Проверка второго раунда сохраняет оценку «в основном соответствует» |
| 1 января 2026 | Ставка корпоративного налога растёт с 12,5% до 15%, а компания, зарегистрированная на Кипре, считается налоговым резидентом |
Компания, зарегистрированная сегодня, — обычная частная компания государства ЕС. Мы регистрируем её, а вы подписываете документы там, где живёте: регистрация компании на Кипре.
Подоходный налог на Кипре — 0%? Ставки 2026 года
Нет. Компания платит 15% с налогооблагаемой прибыли, а физическое лицо платит 0% только с первых €22 000 дохода в год. Обе ставки взяты из Закона 244(I)/2025, который действует с 1 января 2026 года.
| Что облагается | Ставка в 2026 году | Кто платит |
|---|---|---|
| Прибыль компании | 15%, а до 2025 года было 12,5% | Компания с налоговым резидентством на Кипре |
| Доход физического лица | 0% до €22 000, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000, дальше 35% | Физическое лицо-резидент |
| Полученный дивиденд | Освобождён от подоходного налога | Любое лицо. Компания теряет освобождение в той мере, в какой плательщик вычитает дивиденд за рубежом |
| Прибыль от продажи акций и облигаций | Освобождена от подоходного налога | Любое лицо |
| Специальный оборонный взнос с дивиденда | 5% | Акционер — резидент Кипра с домицилем на Кипре. Резидент без домициля взнос не платит, и человек за рубежом тоже |
| GeSY, взнос в систему здравоохранения, с дивидендов и процентов | 2,65% с дохода до €180 000 в год | Физическое лицо-резидент. Нерезидент не платит этот взнос с дивидендов и процентов |
По ставке 0% облагаются три статьи. Первая: первые €22 000 дохода физического лица. Вторая: дивиденды и прибыль компании от продажи акций. Третья: специальный оборонный взнос с дивидендов и процентов резидента без домициля на Кипре. Человек со статусом non-dom GeSY всё равно платит. Резидент считается имеющим домициль после 17 налоговых лет из последних 20: статус non-dom на Кипре.
Одна прибыль и три владельца
Возьмём компанию с прибылью €120 000 в 2026 году. Она платит корпоративный налог €18 000 и распределяет €102 000. Сколько владелец заплатит дальше, зависит от того, где он живёт.
| Владелец | Корпоративный налог | Налог на дивиденд | Итого и доля прибыли |
|---|---|---|---|
| Живёт за рубежом | €18 000 | €0 | €18 000, 15% |
| Резидент без домициля | €18 000 | GeSY €2 703 | €20 703, 17,25% |
| Резидент с домицилем | €18 000 | €7 803: взнос €5 100 и GeSY €2 703 | €25 803, 21,5% |
Владелец за рубежом платит то, что берёт с этого дивиденда его страна. Налог компании мы считаем и подаём: налоговые услуги на Кипре. Путь от отчётности к налогооблагаемой прибыли разобран в гайде о ставке корпоративного налога.
Кипр в чёрном списке? ЕС, FATF и Глобальный форум в октябре 2026 года
Ответ на этот вопрос дают списки трёх организаций. Кипра нет ни в первом, ни во втором списке, а третий ставит ему вторую из четырёх оценок.
| Список | Положение Кипра | Дата |
|---|---|---|
| Список ЕС некооперативных юрисдикций (приложение I) и обзор ЕС о положении дел (приложение II) | Ни в одном. В приложении I 8 юрисдикций, в приложении II 10 | Обновление Совета от 9 октября 2026 |
| Страны, в отношении которых FATF призывает к действиям, и страны под усиленным мониторингом | Ни в одном | Заявления от 19 июня 2026 |
| Глобальный форум ОЭСР, обмен информацией по запросу | В целом «в основном соответствует», вторая из четырёх оценок | Проверка второго раунда за 2020 год |
ЕС пересматривает свой список два раза в год, а FATF публикует заявления три раза в год, поэтому прежде чем ссылаться на список, проверьте его дату.
У оценки Глобального форума есть история. В первом раунде в 2013 году Кипр получил общую оценку «не соответствует», а дополнительная проверка 2015 года повысила её до «в основном соответствует». В 2020 году элемент о сведениях о собственности и личности получил оценку «частично соответствует», а бухгалтерские сведения и качество обмена — «в основном соответствует».
Что остаётся на виду: реестр компаний, реестр владельцев и обмен информацией
Бесплатный поиск Регистратора показывает название компании, дату регистрации, тип, статус, юридический адрес, директоров, секретаря и дату последнего годового отчёта. Акционеры видны в подробном поиске, он стоит €10: поиск по реестру кипрских компаний.
Номинальный директор и номинальный акционер вносят в этот реестр свои имена. Ваше имя вносят в реестр бенефициаров: номинальный директор и акционер на Кипре.
Реестр бенефициаров
- В течение 90 дней после регистрации компания подаёт сведения о бенефициарах в онлайн-системе Регистратора. В форме указывают данные, документы к ней не прикладывают.
- С 1 октября по 31 декабря каждого года компания подтверждает их онлайн.
- За подачу с опозданием компания платит €100 и ещё €50 за каждый день, но не больше €5 000. Директор отвечает вместе с компанией, если не проявил должной осмотрительности.
Регистратор приостановил публичный доступ после решения Суда ЕС. Реестр могут искать органы власти и обязанные субъекты, которые платят €3,50 за каждую компанию после того, как Регистратор одобрит запрос.
Информация о счетах передаётся между налоговыми органами по соглашению, которое Кипр подписал в 2014 году и которое Налоговый департамент применяет вместе с правилами ЕС DAC2. Трансграничная схема может также подлежать раскрытию по DAC6, директиве ЕС 2018/822 об обязательном раскрытии.
Мы делаем это за вас Регистрация компании на Кипре от €1 699
Что привлекает владельцев в кипрской компании: платежи за рубеж, холдинги, IP Box и non-dom
Кипр в большинстве случаев не берёт налог с дивиденда, выплаченного акционеру за рубежом. Закон о специальном взносе на оборону распространяется на резидентов с домицилем на Кипре и, в случае платежей с Кипра, на два вида компаний за рубежом.
| Платёж с Кипра | Кому платят | Удержание на Кипре |
|---|---|---|
| Дивиденд | Человеку или компании за рубежом, кроме двух случаев ниже | Нет |
| Дивиденд | Компании, резиденту страны с низкими налогами | 5% |
| Дивиденд | Компании, резиденту страны из приложения I списка ЕС | 17% |
| Проценты | Компании, резиденту страны из приложения I списка ЕС | 17% |
| Роялти за право, которое используют на Кипре | Нерезиденту, который не ведёт бизнес на Кипре | 10% |
Страна с низкими налогами — третья страна, у которой ставка корпоративного налога меньше половины кипрской. Циркуляр 1/2026 Налогового департамента называет 11 таких стран на 2026 налоговый год, среди них Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермуды и Багамы. Компания, зарегистрированная в одной из них, но резидент страны, которую не относят к странам с низкими налогами, под ставку 5% не попадает.
Четыре правила объясняют, почему владельцы из-за границы по-прежнему приходят.
- Освобождение по участию. Кипрская компания получает дивиденды и продаёт акции без подоходного налога. Дивиденд из-за рубежа облагается по ставке 5% в одном случае: больше половины деятельности плательщика приносит инвестиционный доход, а собственная налоговая нагрузка плательщика меньше половины кипрской, то есть ниже 7,5%: кипрская холдинговая компания.
- Режим IP Box. Из квалифицированной прибыли от квалифицированного нематериального актива вычитают 80%, поэтому ставка 15% применяется к оставшимся 20%, что даёт 3% в лучшем случае: IP Box на Кипре.
- Налоговые соглашения. Министерство финансов публикует соглашения Кипра об избежании двойного налогообложения списком с нумерацией до 68. Налоговый департамент выдаёт компании сертификат налогового резидентства, только если с другой страной есть соглашение, за €80 в гербовых марках.
- Статус non-dom. Резидент без домициля на Кипре не платит специальный оборонный взнос с дивидендов и процентов.
Почему кипрской компанией нельзя управлять ниоткуда: резидентство, налоговые соглашения и присутствие
Компания — налоговый резидент Кипра в двух случаях. Управление и контроль над ней находятся на Кипре, либо она зарегистрирована по Закону о компаниях Кипра, если только налоговое соглашение не закрепляет её резидентство за другим государством. Компания, которая переносит юридический адрес или место нахождения на Кипр, считается зарегистрированной там. Правило содержится в статье 2 Закона о подоходном налоге в редакции Закона 244(I)/2025.
На странице Налогового департамента приведены три примера. Компания, зарегистрированная и управляемая на Кипре, — резидент по обоим тестам. Компания, зарегистрированная на Кипре и управляемая из страны, с которой заключено соглашение, — резидент этой страны по соглашению. Компания, зарегистрированная на Кипре и управляемая из государства без соглашения, — резидент Кипра по регистрации.
План, в котором компанию регистрируют на Кипре, а управляют ею в другом месте, заканчивается одним из двух способов. Страна, с которой заключено соглашение, забирает резидентство компании, или его сохраняет Кипр. Закон также не учитывает схему, у которой нет обоснованной коммерческой причины и главная цель или одна из главных целей которой — налоговая выгода. Это статья 33A Закона о подоходном налоге.
Чтобы получить льготу по налоговому соглашению, нужен сертификат. Налоговый департамент выдаёт его компаниям по форме T.F.98 с приложенным свидетельством о регистрации. 13 вопросов этой формы и остальные тесты разобраны в материале о требованиях к экономическому присутствию на Кипре.
Кому кипрская компания не подходит, а кому подходит
Структура, созданная, чтобы не платить налог или остаться невидимой, Кипру не подходит. Прибыль компании облагается по ставке 15%, владелец числится в реестре, налоговые органы обмениваются информацией о счетах, а банки спрашивают об экономическом присутствии.
Кипрская компания подходит владельцу, которому нужна компания в ЕС, чтобы владеть акциями, лицензировать интеллектуальную собственность или торговать. Её облагают по ставке 15% или по пониженным ставкам, о которых сказано выше, а владелец принимает, что реестры и налоговые органы её видят. Мы регистрируем компанию и подаём заявления о регистрации, декларации и сведения о владельцах: регистрация компании на Кипре. Расскажите нам о деятельности и о том, где живёт владелец, и мы скажем, какие из этих правил к вам относятся.
