Коротко
- Корпоративний податок з 1 січня 2026 року становить 15%, раніше було 12,5%, а компанія, зареєстрована на Кіпрі, є резидентом.
- Список ЄС від 9 жовтня 2026 року і списки FATF від 19 червня 2026 року не називають Кіпр.
- Бенефіціарних власників подають протягом 90 днів і щороку підтверджують з 1 жовтня до 31 грудня.
- Дивіденд акціонерові за кордоном не обкладають кіпрським податком, крім 5% або 17% для компаній у юрисдикціях зі списків.
У цьому гайді
Що означав офшор для Кіпру і що каже закон у 2026 році
Офшорна компанія зареєстрована в одній країні, а її власники й бізнес перебувають в іншій, і там, де її зареєстровано, вона платить мало податку або не платить зовсім. Сьогодні Податковий департамент застосовує Закон про прибутковий податок 2002 року, чинний з 1 січня 2003 року. У його тексті з поправками до Закону 67(I)/2026 немає ні офшорної компанії, ні міжнародної бізнес-компанії, ні другої ставки. Компанія або є податковим резидентом, або ні, а компанія-резидент платить за єдиною ставкою.
| Дата | Що сталося |
|---|---|
| 1 січня 2003 | Набуває чинності Закон про прибутковий податок 2002 року. У його сучасному тексті офшорного режиму немає |
| 1 травня 2004 | Кіпр вступає до Європейського Союзу |
| 2013 | Глобальний форум ОЕСР загалом ставить Кіпру оцінку «не відповідає» щодо обміну інформацією за зверненням |
| 29 жовтня 2014 | Кіпр підписує угоду ОЕСР про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки |
| 2015 | Додаткова перевірка Глобального форуму піднімає оцінку до «значною мірою відповідає» |
| 2020 | Перевірка другого раунду лишає оцінку «значною мірою відповідає» |
| 1 січня 2026 | Ставка корпоративного податку зростає з 12,5% до 15%, а компанія, зареєстрована на Кіпрі, є податковим резидентом |
Компанія, зареєстрована сьогодні, є звичайною приватною компанією держави ЄС. Ми її реєструємо, а ви підписуєте документи там, де живете: реєстрація компанії на Кіпрі.
Чи дорівнює на Кіпрі податок на доходи 0%? Ставки 2026 року
Ні. Компанія платить 15% з оподатковуваного прибутку, а фізична особа платить 0% лише з перших €22 000 доходу за рік. Обидві ставки взято із Закону 244(I)/2025, чинного з 1 січня 2026 року.
| Що оподатковують | Ставка у 2026 році | Хто платить |
|---|---|---|
| Прибуток компанії | 15%, до 2025 року включно було 12,5% | Компанія, яка є податковим резидентом Кіпру |
| Дохід фізичної особи | 0% до €22 000, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000, 35% вище | Фізична особа-резидент |
| Отриманий дивіденд | Звільнено від податку на доходи | Будь-яка особа. Компанія втрачає звільнення в тій частині, в якій платник вираховує дивіденд за кордоном |
| Приріст від продажу акцій і облігацій | Звільнено від податку на доходи | Будь-яка особа |
| Спеціальний оборонний внесок на дивіденд | 5% | Акціонер, який є резидентом і має доміциль на Кіпрі. Резидент без доміцилю не платить нічого, як і особа за кордоном |
| GeSY, внесок до системи охорони здоров’я, з дивідендів і відсотків | 2,65% доходу до €180 000 на рік | Фізична особа-резидент. Нерезидент не платить його з дивідендів і відсотків |
Ставку 0% мають три позиції. Перша: перші €22 000 доходу фізичної особи. Друга: дивіденди й приріст від акцій компанії. Третя: спеціальний оборонний внесок з дивідендів і відсотків резидента, який не має доміцилю на Кіпрі. Non-dom усе одно платить GeSY. Резидента вважають доміцильованим після 17 із останніх 20 податкових років: статус non-dom на Кіпрі.
Один прибуток і три власники
Візьмімо компанію, чий прибуток у 2026 році становить €120 000. Вона сплачує корпоративний податок €18 000 і розподіляє €102 000. Що власник платитиме далі, залежить від того, де він живе.
| Власник | Корпоративний податок | Податок на дивіденд | Разом і частка прибутку |
|---|---|---|---|
| Живе за кордоном | €18 000 | €0 | €18 000, 15% |
| Резидент без доміцилю | €18 000 | €2 703 GeSY | €20 703, 17,25% |
| Резидент із доміцилем | €18 000 | €7 803: внесок €5 100 і GeSY €2 703 | €25 803, 21,5% |
Власник за кордоном платить те, що стягує з такого дивіденду його країна. Податок компанії ми обчислюємо й подаємо: податкові послуги на Кіпрі. Шлях від звітності до оподатковуваного прибутку розібрано в гайді про ставку корпоративного податку.
Чи є Кіпр у чорному списку? ЄС, FATF і Глобальний форум у жовтні 2026 року
Відповідь дають списки, які публікують три органи. Кіпру немає в перших двох списках, а третій ставить йому другу з чотирьох оцінок.
| Список | Позиція Кіпру | Дата |
|---|---|---|
| Список ЄС некооперативних юрисдикцій (додаток I) і стан справ у ЄС (додаток II) | Немає в жодному. У додатку I 8 юрисдикцій, у додатку II 10 | Оновлення Ради від 9 жовтня 2026 |
| Юрисдикції, щодо яких FATF закликає до дій, і юрисдикції під посиленим моніторингом | Немає в жодному | Заяви від 19 червня 2026 |
| Глобальний форум ОЕСР, обмін інформацією за зверненням | Загалом «значною мірою відповідає», друга з чотирьох оцінок | Перевірка другого раунду 2020 року |
ЄС переглядає свій список двічі на рік, а FATF публікує заяви тричі на рік, тому перед тим, як цитувати, перевіряйте дату кожного списку.
Оцінка Глобального форуму має історію. За першого раунду у 2013 році Кіпр загалом отримав «не відповідає», а додаткова перевірка 2015 року підняла оцінку до «значною мірою відповідає». У 2020 році елемент про інформацію про власність та особу оцінили як «частково відповідає», а бухгалтерську інформацію й якість обміну як «значною мірою відповідає».
Що лишається на виду: реєстр компаній, реєстр власників і обмін інформацією
Безкоштовний пошук Реєстратора показує назву компанії, дату реєстрації, тип, статус, юридичну адресу, директорів, секретаря й дату останнього річного звіту. Акціонерів видно в докладному пошуку, який коштує €10: пошук у реєстрі компаній Кіпру.
Номінальний директор і номінальний акціонер вносять до цього реєстру власні імена. Ваше ім’я потрапляє до реєстру бенефіціарних власників: номінальний директор і акціонер на Кіпрі.
Реєстр бенефіціарних власників
- Протягом 90 днів після реєстрації компанія подає своїх бенефіціарних власників до онлайн-системи Реєстратора. Форма запитує відомості, а документи до неї не додають.
- З 1 жовтня до 31 грудня кожного року компанія підтверджує їх онлайн.
- Подання із запізненням коштує компанії €100 і ще €50 за кожен день, до €5 000. Директор відповідає разом із компанією, якщо не діяв з належною обачністю.
Реєстратор призупинив публічний доступ після рішення Суду Європейського Союзу. Шукати в реєстрі можуть органи влади та зобов’язані суб’єкти, які платять €3,50 за кожну компанію після того, як Реєстратор схвалить запит.
Відомості про рахунки переходять між податковими органами за угодою, яку Кіпр підписав у 2014 році і яку Податковий департамент виконує разом із правилами ЄС DAC2. Транскордонна домовленість також може підлягати звітності за DAC6, директивою ЄС 2018/822 про обов’язкове розкриття інформації.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії на Кіпрі від €1 699
Що досі приваблює власників до кіпрської компанії: виплати за кордон, холдинги, IP Box і non-dom
У більшості випадків Кіпр не стягує податку з дивіденду, виплаченого акціонерові за кордоном. Закон про спеціальний оборонний внесок поширюється на резидентів, які мають доміциль на Кіпрі, і, для виплат із Кіпру, на два види компаній за кордоном.
| Виплата з Кіпру | Кому виплачують | Що стягує Кіпр |
|---|---|---|
| Дивіденд | Особі або компанії за кордоном, крім двох випадків нижче | Нічого |
| Дивіденд | Компанії, яка є резидентом юрисдикції з низькими податками | 5% |
| Дивіденд | Компанії, яка є резидентом юрисдикції з додатка I списку ЄС | 17% |
| Відсотки | Компанії, яка є резидентом юрисдикції з додатка I списку ЄС | 17% |
| Роялті за право, яке використовують на Кіпрі | Нерезиденту, який не веде бізнесу на Кіпрі | 10% |
Юрисдикцією з низькими податками вважають третю країну, ставка корпоративного податку в якій нижча за половину кіпрської ставки. У циркулярі Податкового департаменту 1/2026 названо 11 таких юрисдикцій на податковий 2026 рік, серед них Британські Віргінські острови, Кайманові острови, Бермуди й Багамські Острови. Компанії, яку зареєстровано в одній із них, але яка є резидентом юрисдикції без низьких податків, ставка 5% не стосується.
Чому власники з-за кордону все одно приходять, пояснюють чотири правила.
- Звільнення за участю. Кіпрська компанія отримує дивіденди й продає акції без податку на доходи. В одному випадку з дивіденду з-за кордону сплачують 5%. Це коли понад половину діяльності платника дає інвестиційний дохід, а власне податкове навантаження платника менше за половину кіпрського, тобто нижче 7,5%: кіпрська холдингова компанія.
- IP Box. Із кваліфікованого прибутку від кваліфікованого нематеріального активу вираховують 80%, тож ставка 15% діє для решти 20%, що в найкращому разі дає 3%: IP Box на Кіпрі.
- Угоди. Міністерство фінансів публікує угоди Кіпру про уникнення подвійного оподаткування переліком, пронумерованим до 68. Податковий департамент видає компанії сертифікат податкового резидентства, лише якщо з іншою країною є угода, за €80 у гербових марках.
- Статус non-dom. Резидент, який не має доміцилю на Кіпрі, не сплачує спеціального оборонного внеску з дивідендів і відсотків.
Чому кіпрською компанією не можна керувати ні з якого місця: резидентство, угоди й економічна присутність
Компанія є податковим резидентом Кіпру у двох випадках: нею керують і контролюють її на Кіпрі, або її зареєстровано за кіпрським Законом про компанії, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передає її резидентство іншій державі. Компанія, яка переносить на Кіпр юридичну адресу чи місцезнаходження, вважається зареєстрованою там. Правило міститься в статті 2 Закону про податок на доходи в редакції Закону 244(I)/2025.
На сторінці Податкового департаменту наведено три приклади. Компанія, зареєстрована й керована на Кіпрі, є резидентом за обома тестами. Компанія, зареєстрована на Кіпрі й керована з держави, з якою є угода, за цією угодою є резидентом тієї держави. Компанія, зареєстрована на Кіпрі й керована з держави без угоди, є резидентом Кіпру за реєстрацією.
План, який спирається на реєстрацію на Кіпрі й керування з іншого місця, закінчується одним із двох способів. Резидентство компанії забирає партнер за угодою, або його зберігає Кіпр. Закон також ігнорує домовленість, яка не має дійсної комерційної причини і головною метою якої (чи однією з головних) є податкова вигода. Це стаття 33A Закону про прибутковий податок.
Пільга за угодою потребує сертифіката. Податковий департамент видає його для компаній за формою T.F.98 з доданим свідоцтвом про реєстрацію. 13 запитань цієї форми й інші тести розібрано в вимогах до економічної присутності на Кіпрі.
Кому кіпрська компанія не підходить, а кому підходить
Структура, збудована, щоб не платити податків або лишатися невидимою, для Кіпру не підходить. Прибуток компанії оподатковують за ставкою 15%, власник стоїть у реєстрі, податкові органи обмінюються інформацією про рахунки, а банки питають про економічну присутність.
Кіпрська компанія підходить власникові, якому потрібна компанія ЄС, що володіє акціями, ліцензує інтелектуальну власність або торгує. Її оподатковують за ставкою 15% або за зниженими ставками, наведеними вище, а власник погоджується з тим, що реєстри й податкові органи її бачать. Ми реєструємо компанію й подаємо її реєстрації, декларації та декларації про власників: реєстрація компанії на Кіпрі. Розкажіть нам про діяльність і про те, де живе власник, і ми скажемо, які з цих правил діють.
