Коротко
- 15% з оподатковуваного прибутку від податкового року 2026. Останнім зі ставкою 12,5% був податковий рік 2025.
- Отримані дивіденди й приріст від акцій здебільшого звільнено від податку. Податок на прибуток за IP Box становить приблизно 3%.
- Податкові збитки переносять на 7 років. Податок на приріст капіталу становить 20% і стосується нерухомості на Кіпрі.
- Власник сплачує із зарплати від 0% до 35%, а з дивідендів 5%, або 0% зі статусом non-dom.
У цьому гайді
Корпоративний податок на Кіпрі у 2026 році: 15% оподатковуваного прибутку
Компанія, яка є податковим резидентом Кіпру, сплачує корпоративний податок за ставкою 15% з доходів, отриманих на Кіпрі й за кордоном. Ставка діє з податкового року 2026; останнім зі ставкою 12,5% був податковий рік 2025. Вона фіксована незалежно від розміру компанії чи її прибутку.
Компанія, яка є резидентом іншої країни, сплачує кіпрський податок з прибутку постійного представництва на Кіпрі та з деяких інших доходів, отриманих на Кіпрі.
Поряд зі стандартною ставкою діють два режими. Приріст від відчуження криптоактивів обкладають фіксованою ставкою 8% з 2026 року. Групи з оборотом €750 млн або більше підпадають під правила про мінімальний податок 15%, які не зачіпають компанію засновника.
Ми обчислюємо податок вашої компанії й подаємо її декларації, див. послуги з корпоративного податку на Кіпрі.
Що змінилося 1 січня 2026 року: до і після
Податкова реформа змінила не лише ставку. Для компанії та її власника важливі вісім правил.
| Правило | До податкового року 2025 включно | З податкового року 2026 |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного податку | 12,5% | 15% |
| Податкове резидентство компанії | Управління й контроль на Кіпрі або реєстрація на Кіпрі без резидентства в іншій країні | Управління й контроль на Кіпрі або реєстрація на Кіпрі, якщо податкова угода не відносить компанію до іншої країни |
| Перенесення податкових збитків | 5 років | 7 років |
| Відсотки й орендна плата, які отримує компанія | Спеціальний оборонний внесок на пасивні відсотки й на орендну плату | Лише корпоративний податок |
| Прибуток, який лишається в компанії | Через два роки 70% вважають розподіленим, якщо акціонери є податковими резидентами й мають доміциль на Кіпрі | Умовного розподілу немає для прибутків 2026 року й пізніших років |
| Приріст від криптоактивів | Загальні правила | Фіксована ставка 8% |
| Представницькі витрати, які компанія вираховує | 1% валового доходу, до €17 086 | 1% валового доходу, до €30 000 |
| Гербовий збір із документів | Стягували | Скасовано |
Декларація також має нову дату: 31 січня другого року після податкового року, і того самого дня сплачують залишок податку. Гайд про податковий календар Кіпру перелічує всі дати 2026 і 2027 року.
Як обчислюють корпоративний податок на Кіпрі: від звітності до оподатковуваного прибутку
Ставку 15% застосовують до оподатковуваного прибутку. Бухгалтер виводить його з аудитованої звітності за шість кроків.
- Виходимо з прибутку до оподаткування у фінансовій звітності, складеній за МСФЗ.
- Додаємо те, чого податковий закон не дає вирахувати: представницькі витрати понад 1% валового доходу або €30 000 (залежно від того, що менше), витрати, які не слугували бізнесу, збитки від курсових різниць.
- Виключаємо звільнений від податку дохід: дивіденди, приріст від продажу акцій та інших цінних паперів, прибуток постійного представництва за кордоном, прибутки від курсових різниць.
- Робимо вирахування: амортизацію за ставками, які встановлює податковий закон, і вартість придбаної інтелектуальної власності протягом її строку служби, до 20 років. Витрати на дослідження й розробки вираховують у розмірі 120% до податкового року 2030 включно.
- Вираховуємо дві пільги, які найбільше зменшують базу. IP Box дає вирахувати 80% кваліфікованого прибутку від власного програмного забезпечення й патентів компанії. Вирахування умовних відсотків застосовують до власного капіталу, внесеного з 2015 року, у межах 80% прибутку, який цей капітал приносить.
- Зараховуємо податкові збитки попередніх 7 років. Компанія групи, у якій спільна власність становить 75%, може також використати збиток, який у тому самому році мала інша компанія групи.
Результат і є оподатковуваним прибутком. Податок, сплачений за кордоном з того самого доходу, зараховують у рахунок кіпрського податку. Який прибуток охоплює IP Box, описано в гайді про IP Box на Кіпрі.
Кожна цифра обчислення походить із бухгалтерії, тож якість обчислення дорівнює якості обліку за ним; дивіться бухгалтерські послуги на Кіпрі.
Приклад обчислення: податок ІТ-компанії за 2026 рік
Кіпрська компанія розробляє власне програмне забезпечення й ліцензує його. За 2026 рік її звітність показує прибуток до оподаткування €300 000. У цій цифрі є дивіденд €40 000 від дочірньої компанії, приріст €20 000 від продажу акцій іншої компанії та збиток €10 000 від курсових різниць. З торгового прибутку €100 000 відповідає вимогам IP Box. З 2024 року переходить податковий збиток €30 000.
| Крок | Сума |
|---|---|
| Прибуток до оподаткування за звітністю | €300 000 |
| Плюс: збиток від курсових різниць, нейтральний для податку | €10 000 |
| Мінус: дивіденд від дочірньої компанії, звільнений від податку | €40 000 |
| Мінус: приріст від продажу акцій, звільнений від податку | €20 000 |
| Мінус: IP Box, 80% від €100 000 | €80 000 |
| Мінус: перенесений податковий збиток | €30 000 |
| Оподатковуваний прибуток | €140 000 |
| Корпоративний податок за ставкою 15% | €21 000 |
Податок становить €21 000, тобто 7% прибутку за звітністю. За ставкою 2025 року з того самого оподатковуваного прибутку сплатили б €17 500, тож реформа коштує цій компанії €3 500 на рік.
Ми робимо це за вас Корпоративні податкові послуги на Кіпрі від €290 на місяць із бухгалтерією
Податкове резидентство: які компанії платять 15%
З 2026 року компанія, зареєстрована на Кіпрі, за замовчуванням є там податковим резидентом, якщо податкова угода не відносить її до іншої країни. Компанія, зареєстрована за кордоном, є резидентом, якщо нею керують і її контролюють на Кіпрі.
Те, звідки керують компанією, усе ще має значення, бо податкова угода може віднести компанію до іншої країни, якщо нею керують звідти. Податковий департамент оцінює факти: де збирається рада директорів, де ухвалюють стратегічні рішення й де живуть директори. Він також питає, звідки компанією керують щодня, де ведуть її бухгалтерію й де вона підписує основні договори. Жоден факт не вирішує сам. Ті самі факти вирішують, чи може компанія спиратися на угоди, які Кіпр має з понад 65 країнами.
Приріст від продажу: 20% на нерухомість на Кіпрі, на акції податку немає
Податок на приріст капіталу — окремий податок зі ставкою 20%. Його застосовують до приросту від відчуження нерухомості на Кіпрі й акцій компанії, яка нею володіє, де б продавець не був податковим резидентом. З 2026 року він охоплює й акції компанії, яка тримає нерухомість через інші компанії, якщо 20% або більше вартості акцій припадає на неї. Раніше межа становила 50%.
Приріст від інших акцій, облігацій і цінних паперів не обкладають ні податком на приріст капіталу, ні корпоративним податком.
Як обчислюють приріст
Приріст дорівнює ціні продажу за вирахуванням вартості придбання: ціни купівлі, або вартості на 1 січня 1980 року для нерухомості, придбаної раніше, разом з витратами на будівництво й поліпшення. Вартість придбання збільшують на інфляцію до місяця перед продажем за таблицею інфляційних значень Податкового департаменту. Потім у фактичній сумі вираховують збори за передачу права власності, оцінку й юридичні витрати, комісію агента з нерухомості та відсотки за кредитом на купівлю.
Візьмімо компанію, яка купила офіс за €300 000 і продає його за €450 000. Ціни за цей час зросли на 10%, тож індексована вартість придбання становить €330 000. З витратами на продаж €10 000 приріст становить €110 000, а податок — €22 000.
Фізична особа має довічні звільнення, яких немає в компанії. Для відчуження з 1 січня 2026 року вони становлять €30 000 для приросту загалом, €50 000 для сільськогосподарської землі фермера й €150 000 для основного житла. Продавець, який торгує нерухомістю, платить із прибутку податок на доходи. Податковий департамент визначає, хто торгує, за такими критеріями, як строк володіння нерухомістю й те, як часто продавець робить такі продажі.
Звільнення, форми й продаж акцій у цифрах описано в гайді про податок на приріст капіталу на Кіпрі.
Власний податок власника: зарплата, дивіденди, звільнення на 50%
Податок компанії — перший із двох шарів. Другий припадає на те, що власник виводить із компанії. Зарплату з податкового року 2026 оподатковують податком на доходи за такими діапазонами:
| Оподатковуваний дохід на рік | Ставка | Податок у верхній межі діапазону |
|---|---|---|
| До €22 000 | 0% | €0 |
| €22 001–€32 000 | 20% | €2 000 |
| €32 001–€42 000 | 25% | €4 500 |
| €42 001–€72 000 | 30% | €13 500 |
| Понад €72 000 | 35% | €13 500 і 35% із надлишку |
Директор, якому платять €60 000 на рік, має сплатити €7 839 податку на доходи. Спочатку із зарплати відраховують внески на соціальне страхування й внесок на охорону здоров’я, разом €6 870. Із €53 130, що лишаються, на частину до €42 000 припадає €4 500 податку, а решту €11 130 оподатковують за ставкою 30%.
З дивідендів із прибутків 2026 року й пізніших років акціонер, який є податковим резидентом Кіпру й має там доміциль, сплачує спеціальний оборонний внесок за ставкою 5%, а також 2,65% до системи охорони здоров’я. Зі статусом non-dom на Кіпрі внесок становить 0% на строк до 17 років. Гайд про розподіл дивідендів на Кіпрі розбирає кожен випадок.
Хто має право на звільнення 50% із зарплати
Звільнення належить особі, яка вперше починає працювати за наймом на Кіпрі з оплатою понад €55 000 на рік після щонайменше 15 послідовних податкових років без резидентства на Кіпрі. Тоді половину зарплати звільнено від податку на доходи на 17 років.
Вирахування, звільнення й декларація фізичної особи: податок на доходи на Кіпрі.
Сплата податку: дві частини й одна декларація
Компанія сплачує корпоративний податок протягом року як авансовий податок із прибутку, якого очікує: половину до 31 липня й половину до 31 грудня. ІТ-компанія з прикладу сплачує €10 500 на кожну дату, якщо її оцінка збігається з результатом. Якщо оцінка виявляється меншою за 75% остаточного прибутку, до недоплаченого податку додають 10%.
Декларацію подають до 31 січня другого року після податкового року разом із будь-яким залишком: 31 січня 2028 року за 2026 рік. Ми оцінюємо рік за вашою бухгалтерією, декларуємо авансовий податок, заявляємо вирахування й подаємо декларацію: подання корпоративного податку кіпрської компанії.
