Коротко
- 0% з перших €22 000 оподатковуваного доходу на рік, далі 20%, 25%, 30% і 35% понад €72 000.
- Нове з 2026 року: від €1 000 до €1 500 на кожну дитину і до €2 000 на оренду або відсотки за іпотекою.
- З дивідендів і відсотків податок на доходи не стягують. Резидент non-dom не платить з них спеціального оборонного внеску.
- Декларацію за 2025 рік подають до 31 жовтня 2026 року, за 2026 рік до 31 липня 2027 року.
У цьому гайді
Хто платить податок на доходи на Кіпрі: резиденти й нерезиденти
Особа, яка є податковим резидентом Кіпру, платить податок на доходи з доходів із Кіпру й з-за кордону. Нерезидент платить його з доходів із Кіпру, наприклад із зарплати за роботу, виконану там. Резидентство перевіряють заново за кожен календарний рік.
Ви резидент за рік, у якому ви пробули на Кіпрі в сумі 184 дні або більше. За правилом 60 днів досить 60 днів, якщо в жодній іншій окремій країні ви не провели понад 183 дні, маєте житло на Кіпрі й працюєте там або обіймаєте там посаду. Гайд про податкове резидентство на Кіпрі показує, як рахують дні і де кожне правило не спрацьовує.
Податок на доходи — один із трьох платежів з доходу особи. Спеціальний оборонний внесок (SDC) стягують з дивідендів і відсотків. GeSY, загальна система охорони здоров’я, забирає 2,65% з більшості доходів. Власнику, який переїжджає на Кіпр, ми подаємо особисту декларацію разом із декларацією компанії: податкові послуги на Кіпрі.
Ставки податку на доходи на Кіпрі у 2026 році: п’ять діапазонів
Наведені нижче ставки діють з податкового року 2026. Реформа, що діє з 1 січня 2026 року, підвищила неоподатковуваний мінімум з €19 500 до €22 000 і підняла разом з ним кожен діапазон.
| Ставка | Оподатковуваний дохід на рік з 2026 року | Оподатковуваний дохід на рік до 2025 року включно |
|---|---|---|
| 0% | До €22 000 | До €19 500 |
| 20% | €22 001–€32 000 | €19 501–€28 000 |
| 25% | €32 001–€42 000 | €28 001–€36 300 |
| 30% | €42 001–€72 000 | €36 301–€60 000 |
| 35% | Понад €72 000 | Понад €60 000 |
З оподатковуваного доходу €50 000 податок становить €6 900. З перших €22 000 податок не стягують, з наступних €10 000 він становить €2 000, з наступних за ними €10 000 становить €2 500, а з останніх €8 000 становить €2 400.
Скільки можна заробити на Кіпрі до сплати податку?
€22 000 оподатковуваного доходу на рік. Оподатковуваний дохід — це валовий дохід за мінусом звільнень і вирахувань, які дозволяє закон. Працівник, у якого немає вирахувань, крім соціального страхування й GeSY, досягає цієї суми за валової зарплати €2 070 на місяць.
Щоб порахувати свою чисту зарплату, скористайтеся кіпрським податковим калькулятором.
Вирахування й пільги: що додала реформа 2026 року
Внески й страхування, до однієї п’ятої доходу
Вираховують соціальне страхування, GeSY, внески до пенсійних і накопичувальних фондів, страхові премії за страхування життя й внески до медичних фондів. З 1 січня 2026 року враховують і страхові премії за страхування на випадок інвалідності. Уся ця група разом не може перевищувати однієї п’ятої оподатковуваного доходу, обчисленого до цих і сімейних вирахувань.
Сімейні й житлові вирахування з 2026 року
| Вирахування | Сума на рік | Хто отримує |
|---|---|---|
| Діти на утриманні | €1 000 на першу дитину, €1 250 на другу, €1 500 на третю і кожну наступну | Кожен із батьків. Одинокий батько чи одинока мати отримують вдвічі більше |
| Оренда або відсотки за іпотекою на основне житло на Кіпрі | Сплачена сума, не більше €2 000 | Кожен із подружжя або одинока особа |
| Енергетична модернізація основного житла або новий електромобіль | Витрачена сума, не більше €1 000. Залишок переносять на 4 роки | Кожен із подружжя або одинока особа |
| Страхування житла від стихійних лих | Страхові премії, не більше €500 | Кожен власник, на будь-яке житло і без перевірки доходу |
Перші три залежать від валового доходу сім’ї за рік. Межа становить €100 000 для пари без дітей або з однією чи двома дітьми, €150 000 для пари з трьома чи чотирма дітьми і €200 000 для пари з п’ятьма й більше. Для одинокої особи вона становить €40 000.
Дитина вважається утриманою, якщо їй менше 18 років, а якщо вона студент, то менше 24. Обоє з подружжя вчасно подають декларації й погоджуються в декларації, щоб Податковий департамент розглядав обидві разом.
Сімейні вирахування не підпадають під межу в одну п’яту, а працівник заявляє їх через роботодавця за формою T.D.59.
Що оподатковують, а що звільнено: зарплата, пенсія, оренда, відсотки, дивіденди
У таблиці показано, які з трьох платежів стягують з кожного виду доходу податкового резидента Кіпру у 2026 році.
| Дохід | Податок на доходи | Спеціальний оборонний внесок | GeSY |
|---|---|---|---|
| Зарплата й додаткові виплати за роботою | За діапазонами | Немає | 2,65% |
| Прибуток самозайнятої особи | За діапазонами | Немає | 4% |
| Пенсія з Кіпру | За діапазонами | Немає | 2,65% |
| Пенсія за роботу за кордоном | 5% понад €5 000 на рік або за діапазонами, на вибір щороку | Немає | 2,65% |
| Оренда | За діапазонами, після вирахування 20% валової орендної плати | Немає з 2026 року | 2,65% |
| Відсотки | Немає | 17% для доміцильованого резидента, немає для non-dom | 2,65% |
| Дивіденди | Немає | 5% для доміцильованого резидента, немає для non-dom | 2,65% |
До зарплати належить і те, що робота дає в натурі. Річна вартість житла чи харчування, які надає роботодавець, оподатковується разом із зарплатою. GeSY нараховують не більше ніж з €180 000 доходу особи на рік, а сплачену суму вираховують для податку на доходи.
Податок на орендний дохід на Кіпрі
Оренду додають до інших доходів і оподатковують за діапазонами. З валової орендної плати за будівлю ви вираховуєте 20%, потім щорічне вирахування на знос будівлі та відсотки за кредитом, узятим на її купівлю. Податок з оренди сплачують протягом року як авансовий податок: половину до 31 липня, половину до 31 грудня.
З 1 липня 2026 року оренду за нерухомість на Кіпрі сплачують банківським переказом, карткою або іншим визнаним електронним засобом. Готівка й чеки більше не дозволені.
Дивіденди й відсотки: SDC замість податку на доходи
Дивіденди й відсотки не обкладаються податком на доходи для жодної фізичної особи. Резидент, який також має доміциль на Кіпрі, платить з них SDC: 5% з дивідендів із прибутків 2026 року й пізніших і 17% з відсотків. Відсотки за державними облігаціями й корпоративними облігаціями, що торгуються на біржі, обкладаються за ставкою 3%. Резидент зі статусом non-dom на Кіпрі не платить SDC протягом строку до 17 років.
Гайд про розподіл дивідендів на Кіпрі описує, що утримує компанія, і ставку 17%, яка досі діє для прибутків попередніх років.
Ми робимо це за вас Корпоративні податкові послуги на Кіпрі від €290 на місяць із бухгалтерією
Хто має право на податкове звільнення 50% на Кіпрі?
Працівник, який починає працювати на Кіпрі після 15 років поза Кіпром, може звільнити половину зарплати від податку на доходи. Нижче наведено умови за законом станом на жовтень 2026 року.
- Ви не були податковим резидентом Кіпру 15 років поспіль або довше безпосередньо перед початком роботи.
- Робота на Кіпрі почалася 1 січня 2022 року або пізніше, у роботодавця на Кіпрі чи за кордоном.
- Зарплата від цієї роботи перевищує €55 000 на рік, що перевіряють за перші 12 місяців у році початку роботи.
- Звільнення діє 17 податкових років, починаючи з року, в якому почалася робота, і скористатися ним можна один раз у житті.
Пізніший рік із зарплатою менше €55 000 зберігає звільнення, якщо в перший або другий рік зарплата перевищувала цю суму, а Податковий департамент визнає зниження справжнім. Стати податковим резидентом не обов’язково: звільнення прив’язане до роботи.
У калькуляторі Податкового департаменту із зарплати €90 000 податок на доходи становить €16 842,85, а після вирахування звільненої половини він становить €3 137,75.
Два менших звільнення для новоприбулих і тих, хто повертається
| Звільнення | Хто має право | На який строк |
|---|---|---|
| 20% зарплати, не більше €8 550 на рік | Працівник на першій роботі на Кіпрі, розпочатій не пізніше кінця 2027 року, після 3 років роботи за кордоном в іноземного роботодавця | 7 років, починаючи з наступного за початком року |
| 25% зарплати або прибутку від бізнесу, не більше €25 000 на рік | Колишній резидент Кіпру, який повернувся після 7 років відсутності, починає працювати або вести бізнес з 2025 по 2030 рік і заробляє понад €30 000 на рік | 7 років, починаючи з року початку |
Звільнення 25% — це Talent Repatriation Scheme. Воно також вимагає роботи на повну ставку в роботодавця за кордоном: 36 місяців із визнаним дипломом або всі 84 місяці без нього.
Хто користується звільненням 50%, не отримує жодного з двох інших. Роботодавець застосовує звільнення в щомісячному розрахунку зарплати, який ми ведемо як частину розрахунку зарплати на Кіпрі.
Приклад обчислення: зарплата €54 000 і двоє дітей, податок на доходи
Працівниця отримує €4 500 валової зарплати на місяць, тобто €54 000 на рік. Вона заміжня, має двох дітей на утриманні й орендує сімейне житло за €1 200 на місяць. Її чоловік заробляє €30 000 на рік. Валовий дохід сім’ї становить €84 000, у межах ліміту €100 000.
| Крок | Сума на рік |
|---|---|
| Валова зарплата | €54 000 |
| Мінус соціальне страхування, 8,8% | €4 752 |
| Мінус GeSY, 2,65% | €1 431 |
| Мінус вирахування на двох дітей | €2 250 |
| Мінус оренда: сплачено €14 400, дозволено €2 000 | €2 000 |
| Оподатковуваний дохід | €43 567 |
| Податок на доходи: €2 000, €2 500 і 30% від €1 567 | €4 970,10 |
| Чиста зарплата | €42 846,90 |
Два внески разом становлять €6 183, менше за межу в одну п’яту, тобто €10 800. Без вирахувань на дітей і оренду її податок становив би €6 245,10, тож ці два вирахування заощаджують їй €1 275 на рік.
Калькулятор Податкового департаменту, запущений 12 жовтня 2026 року, показує той самий результат: €4 970,10. Він оцінює її виграш від реформи в €2 260 на рік порівняно з правилами 2025 року. Як роботодавець розподіляє податок між розрахунковими листками року, описано в гайді про те, як працює розрахунок зарплати на Кіпрі.
Приклад обчислення: директор, який бере зарплату й дивіденди
Засновниця переїжджає на Кіпр і керує власною кіпрською компанією як директор. У 2026 році компанія заробляє €120 000 до виплати їй зарплати. Вона бере зарплату €2 000 на місяць, а решту прибутку дивідендом. Вона є податковим резидентом і має статус non-dom.
| Крок | Сума |
|---|---|
| Прибуток до зарплати директора | €120 000 |
| Зарплата за рік з внесками роботодавця 15,4% | €27 696 |
| Оподатковуваний прибуток компанії | €92 304 |
| Корпоративний податок за ставкою 15% | €13 845,60 |
| Дивіденд | €78 458,40 |
| Із зарплати, після €2 748 внесків і без податку на доходи | €21 252 |
| З дивіденду, після €2 079,15 на GeSY | €76 379,25 |
| Вона отримує | €97 631,25 |
Її зарплата лишається в діапазоні 0%: €24 000 мінус €2 748 соціального страхування й GeSY дають €21 252 оподатковуваного доходу. З дивіденду податок на доходи не стягують за жодної суми.
Власник із доміцилем на Кіпрі заплатив би з того самого дивіденду SDC за ставкою 5%, тобто €3 922,92, і отримав би €93 708,33. Хто вважається доміцильованим, описано в гайді про правила non-dom на Кіпрі.
Податкова декларація на Кіпрі: хто подає, де і до якої дати
Починаючи з податкового року 2026 декларацію має подати кожна особа з валовим доходом того виду, який оподатковує закон. Її має подати й кожен податковий резидент віком від 25 до 70 років, навіть без доходу. За податковий рік 2025 її подають, якщо валовий дохід перевищив €19 500.
| Податковий рік | Де | Декларація й сплата податку | Збір за несвоєчасну декларацію |
|---|---|---|---|
| 2025 | TAXISnet | 31 жовтня 2026 | €150 |
| 2026 | Tax For All (TFA) | 31 липня 2027 | €150 |
| 2026, з аудитованою звітністю або звітністю після оглядової перевірки | Tax For All (TFA) | 31 січня 2028 | €150 |
Податок працівника утримують із кожної зарплати, тож декларація підтверджує його й урегульовує будь-яку різницю.
До податку, сплаченого із запізненням, додають 5%, ще 5% після затримки понад 2 місяці, і відсотки 3,5% на рік. Документи до декларації зберігайте 6 років.
Ми отримуємо ваш податковий номер, заявляємо вирахування й звільнення та щороку подаємо декларацію разом із поданнями самої компанії: податкові послуги на Кіпрі.
