Коротко
- Правило 183 днів: понад 183 дні на Кіпрі в календарному році, тобто 184 або більше. Більше нічого не вимагають.
- Правило 60 днів: 60 днів на Кіпрі, щонайбільше 183 в будь-якій іншій країні, житло й робота чи посада на Кіпрі.
- З 2026 року правило 60 днів діє, навіть якщо інша країна також вважає вас своїм податковим резидентом.
- Сертифікат коштує €80: форма T.D.126 для фізичної особи, форма T.D.98 для компанії.
У цьому гайді
Правила податкового резидентства на Кіпрі у 2026 році: два тести для фізичної особи
Стаття 2 Закону про прибутковий податок дає особі два способи бути резидентом Республіки за податковий рік, і податковий рік збігається з календарним роком. Достатньо пройти один із них. Податкове резидентство перевіряють заново щороку, за фактами цього року.
| Умова | Правило 183 днів | Правило 60 днів |
|---|---|---|
| Дні на Кіпрі за рік | Понад 183 | 60 або більше |
| Дні в будь-якій іншій окремій країні | Без обмеження | Щонайбільше 183 |
| Робота на Кіпрі | Не потрібна | Бізнес, робота або посада в кіпрській компанії, що є податковим резидентом, до кінця року |
| Житло на Кіпрі | Не потрібне | Постійне житло, власне або орендоване |
| Податкове резидентство в іншій країні | Не перешкоджає | Не перешкоджає з 1 січня 2026 року |
Резидента на Кіпрі оподатковують з доходів, отриманих на Кіпрі й за кордоном. Нерезидента оподатковують лише з доходів, отриманих на Кіпрі. Резидентство також є першою з двох умов звільнення, яке описує наша сторінка про статус non-dom на Кіпрі.
Що таке правило 183 днів на Кіпрі?
Ви резидент за податковий рік, коли ваші перебування на Кіпрі в сумі дають понад 183 дні в цьому році. Дні не обов’язково мають іти поспіль: три перебування по 70, 60 і 54 дні дають 184, і цього досить. Закон не ставить інших умов. Вам не потрібні ні майно, ні робота, ні компанія на Кіпрі.
Відлік іде з 1 січня до 31 грудня й щороку починається з нуля. З 1 липня по 31 грудня налічується 184 дні. Особа, яка вперше приїздить на Кіпр 2 липня або пізніше, у цьому році не може виконати правило 183 днів, і їй лишається правило 60 днів.
Правило 60 днів на Кіпрі: чотири умови в одному податковому році
Правило 60 днів діє з 2017 року й розраховане на людей, які ділять рік між країнами. Усі чотири умови мають виконуватися в одному податковому році.
- Ви перебуваєте на Кіпрі 60 днів або більше за податковий рік.
- Ви не перебуваєте в жодній іншій окремій державі понад 183 дні загалом за цей рік.
- Ви ведете бізнес на Кіпрі, працюєте за наймом на Кіпрі або обіймаєте посаду в юридичній особі, яка є податковим резидентом Кіпру, у будь-який момент року. Директор кіпрської компанії, що є податковим резидентом, обіймає таку посаду.
- Ви маєте на Кіпрі постійне житло, власне або орендоване.
Третя умова не виконується за весь рік, якщо бізнес, робота чи посада закінчуються до 31 грудня.
До 31 грудня 2025 року включно правило мало п’яту умову: ви не могли бути податковим резидентом жодної іншої держави. Реформа скасувала її з 1 січня 2026 року. Якщо вас вважають резидентом і Кіпр, і інша країна, вирішує податкова угода між ними. Серед її тестів: де ваше постійне житло і де ваші особисті та економічні зв’язки тісніші.
Засновниця проводить на Кіпрі 75 днів, у другій країні 150, у третій 140. Вона орендує квартиру в Лімасолі на весь рік і є директором своєї кіпрської компанії. За цей рік вона податковий резидент Кіпру. Якби в другій країні було 190 днів, вона не виконала б другу умову.
Як рахують дні на Кіпрі
Обидва правила використовують один підрахунок, і закон викладає його в чотирьох рядках.
| Що відбувається в цей день | День враховують як |
|---|---|
| Ви приїздите на Кіпр | День на Кіпрі |
| Ви виїздите з Кіпру | День поза Кіпром |
| Ви приїздите й виїздите в один день | День на Кіпрі |
| Ви виїздите й повертаєтесь в один день | День поза Кіпром |
Поїздка, яка починається вранці в понеділок і закінчується вильотом у п’ятницю ввечері, дає чотири дні: з понеділка по четвер. Зберігайте посадкові талони й штампи в паспорті за кожну поїздку, на Кіпрі й за його межами. Правило 60 днів також вимагає доказу, що ви провели не більше 183 днів у кожній іншій країні.
Ми робимо це за вас Статус non-dom на Кіпрі 0% SDC на дивіденди до 17 років
Податкове резидентство компанії: зміна від 1 січня 2026 року
Компанія є резидентом Республіки у двох випадках. Перший випадок — давніший тест: її контролюють і нею керують із Кіпру. Другий діє з 1 січня 2026 року: компанію зареєстровано на Кіпрі за Законом про компанії, якщо інше не встановлює угода про уникнення подвійного оподаткування. Компанія, яка перенесла на Кіпр свою юридичну адресу або місцезнаходження, вважається зареєстрованою там.
Зміна стосується компаній, зареєстрованих на Кіпрі й керованих з іншої країни. До 2025 року включно така компанія була резидентом Кіпру за умови, що жодна інша країна не вважала її своїм резидентом. З 2026 року вона є резидентом за замовчуванням і сплачує корпоративний податок за ставкою 15% з доходів, отриманих на Кіпрі й за кордоном, якщо за податковою угодою її резидентство належить іншій країні. Компанія, зареєстрована за кордоном, стає резидентом Кіпру, коли її контролюють і нею керують із Кіпру.
Гайд про корпоративний податок на Кіпрі описує, що сплачує компанія-резидент, а наша сторінка про податкові послуги на Кіпрі перелічує декларації, які ми для неї подаємо.
Сертифікат податкового резидентства: форми, документи й збір €80
Сертифікат податкового резидентства (TRC) — це підтвердження Податкового департаменту, що фізична особа або компанія є резидентом Кіпру. Він потрібен, коли ваш дохід надходить із двох країн, а вимагає його орган тієї країни, якій ви заявляєте, що не є її резидентом. Департамент видає сертифікат, якщо між Кіпром і цією країною є угода про уникнення подвійного оподаткування.
- Зареєструйтеся в Податковому департаменті через портал Tax For All, єдиний канал, який приймає департамент. Особа, яка реєструється за правилом 60 днів, додає документ, що посвідчує особу, лист із поясненням причини та свідоцтво про право власності, проштампований договір купівлі-продажу або проштампований договір оренди.
- Заповніть форму T.D.126 для фізичної особи або форму T.D.98 для компанії.
- Надішліть форму з підтверджувальними документами до відділення Податкового департаменту у вашому районі електронною поштою або поштою.
- Посадова особа готує сертифікат і зв’язується з вами, якщо бракує документа чи пояснення.
- Сплатіть збір €80 у касі й заберіть сертифікат.
Документи для іноземного громадянина
- Копія жовтого бланка, свідоцтва про реєстрацію громадянина ЄС
- Паспорт або посвідчення особи
- Свідоцтво про право власності або договір оренди
- Рахунок за комунальні послуги за останні шість місяців
- Трудовий договір
- Виписка з вашого рахунку у Службі соціального страхування
- Свідоцтво про право власності на транспортний засіб і підтвердження зарахування ваших дітей до школи, за наявності
Компанія додає свідоцтво про реєстрацію від Реєстратора компаній. Деякі країни мають власну форму, на якій ставить штамп Податковий департамент Кіпру; процедура й збір такі самі. Подати заяву можна протягом податкового року, коли ви вже набрали потрібну кількість днів і можете це підтвердити, або після закінчення року.
Хто реєструється в Податковому департаменті і коли
Податковий резидент реєструється в Податковому департаменті, коли має будь-який валовий дохід, отриманий на Кіпрі чи за кордоном. Кожен податковий резидент віком від 25 до 70 років реєструється й подає декларацію, навіть якщо доходу немає взагалі. Нерезидент реєструється, коли має дохід, отриманий на Кіпрі.
Працівник додає підтвердження роботи: лист роботодавця з умовами, трудовий договір або повідомлення про найм, яке роботодавець подав в Ergani, системі Міністерства праці. Працівник також указує свій номер соціального страхування. Громадянин ЄС завантажує свідоцтво про реєстрацію, а громадянин третьої країни посвідку на проживання.
Що змінює податкове резидентство на Кіпрі для ваших податків
Зарплату й прибуток від бізнесу резидента оподатковують за діапазонами 2026 року. Ставка: 0% на перші €22 000 оподатковуваного доходу за рік, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000, а вище 35%. Дивіденди й відсотки податком на доходи не оподатковують. Резидент, який також має доміциль на Кіпрі, сплачує з них спеціальний оборонний внесок: 5% з дивідендів із прибутків 2026 року і 17% з відсотків. Резидент без кіпрського доміцилю не сплачує його за правилами non-dom на Кіпрі. Обидва сплачують 2,65% до GeSY, системи охорони здоров’я.
Зарплату засновника розібрано в гайді про розрахунок зарплати на Кіпрі. Ми виконуємо роботу з реєстрації податковим резидентом і non-dom на Кіпрі: саму реєстрацію, підрахунок днів і сертифікат.
Що сплачує резидент з кожного виду доходу: податок на доходи на Кіпрі.
