Коротко
- Правило 183 дней: больше 183 дней на Кипре в календарном году, то есть 184 или больше. Других условий нет.
- Правило 60 дней: 60 дней на Кипре, не больше 183 в любой другой стране, жильё и работа или должность на Кипре.
- С 2026 года правило 60 дней действует, даже если другая страна тоже считает вас своим налоговым резидентом.
- Сертификат стоит €80: форма T.D.126 для человека, форма T.D.98 для компании.
В этом гайде
Правила налогового резидентства на Кипре в 2026 году: два теста для человека
Статья 2 Закона о подоходном налоге даёт человеку два способа стать резидентом Республики в налоговом году, а налоговый год равен календарному. Достаточно пройти один из них. Налоговое резидентство проверяют заново каждый год, по фактам этого года.
| Условие | Правило 183 дней | Правило 60 дней |
|---|---|---|
| Дни на Кипре за год | Больше 183 | 60 или больше |
| Дни в любой другой отдельной стране | Без ограничения | Не больше 183 |
| Работа на Кипре | Не требуется | Бизнес, работа или должность в компании, налоговом резиденте Кипра, до конца года |
| Жильё на Кипре | Не требуется | Постоянное жильё, своё или арендованное |
| Налоговое резидентство в другой стране | Не мешает | Не мешает с 1 января 2026 года |
Резидента облагают налогом на Кипре с доходов с Кипра и из-за границы. Нерезидента облагают налогом только с доходов с Кипра. Резидентство также первое из двух условий освобождения, которое описывает наша страница о статусе non-dom на Кипре.
Что такое правило 183 дней на Кипре?
Вы резидент за налоговый год, если ваши пребывания на Кипре в сумме составляют больше 183 дней за этот год. Дни не обязаны идти подряд: три пребывания по 70, 60 и 54 дня дают 184, и этого достаточно. Других условий закон не ставит. Недвижимость, работа и компания на Кипре не нужны.
Счёт идёт с 1 января по 31 декабря и каждый год начинается с нуля. С 1 июля по 31 декабря 184 дня. Кто впервые приезжает на Кипр 2 июля или позже, тот не может пройти правило 183 дней в этом году, и остаётся правило 60 дней.
Правило 60 дней на Кипре: четыре условия в одном налоговом году
Правило 60 дней действует с 2017 года и рассчитано на тех, кто делит год между странами. Все четыре условия должны выполняться в одном налоговом году.
- Вы проводите на Кипре 60 дней или больше за налоговый год.
- Вы проводите в любом другом отдельном государстве не больше 183 дней в сумме за этот год.
- Вы ведёте бизнес на Кипре, работаете по найму на Кипре или занимаете должность в юридическом лице, налоговом резиденте Кипра, в любой момент года. Директор компании, налогового резидента Кипра, занимает такую должность.
- У вас есть постоянное жильё на Кипре, своё или арендованное.
Третье условие не выполняется за весь год, если бизнес, работа или должность заканчиваются до 31 декабря.
По 31 декабря 2025 года у правила было пятое условие: вы не могли быть налоговым резидентом другого государства. Реформа убрала его с 1 января 2026 года. Если Кипр и другая страна обе считают вас резидентом, решает налоговое соглашение между ними. Среди его тестов: где находится ваше постоянное жильё и где ваши личные и экономические связи теснее.
Основательница проводит на Кипре 75 дней, во второй стране 150, в третьей 140. Она снимает квартиру в Лимасоле на весь год и работает директором своей кипрской компании. Она налоговый резидент Кипра за этот год. При 190 днях во второй стране она не прошла бы второе условие.
Как считают дни на Кипре
Оба правила считают дни одинаково, и закон задаёт этот счёт в четырёх строках.
| Что происходит в этот день | День считается |
|---|---|
| Вы приезжаете на Кипр | Днём на Кипре |
| Вы покидаете Кипр | Днём вне Кипра |
| Вы приезжаете и уезжаете в один день | Днём на Кипре |
| Вы уезжаете и возвращаетесь в один день | Днём вне Кипра |
Поездка, которая начинается в понедельник утром и заканчивается вылетом в пятницу вечером, даёт четыре дня: с понедельника по четверг. Сохраняйте посадочные талоны и отметки в паспорте за каждую поездку, на Кипре и в других странах. Для правила 60 дней нужно ещё и доказательство, что в каждой другой стране вы провели не больше 183 дней.
Мы делаем это за вас Статус non-dom на Кипре 0% SDC на дивиденды на срок до 17 лет
Налоговое резидентство компании: изменение с 1 января 2026 года
Компания считается резидентом Республики в двух случаях. Первый случай, прежний тест: её контроль и управление находятся на Кипре. Второй действует с 1 января 2026 года: компания зарегистрирована на Кипре по Закону о компаниях, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иного. Компания, которая перенесла юридический адрес или место нахождения на Кипр, считается зарегистрированной там.
Изменение касается компаний, зарегистрированных на Кипре и управляемых из другой страны. По 2025 год такая компания была резидентом Кипра при условии, что ни одна другая страна не считала её своим резидентом. С 2026 года она резидент по умолчанию и платит корпоративный налог по ставке 15% с доходов с Кипра и из-за границы, если соглашение не относит её резидентство к другой стране. Компания, зарегистрированная за рубежом, становится резидентом Кипра, когда её контроль и управление находятся на Кипре.
Гайд о корпоративном налоге на Кипре описывает, что платит компания, налоговый резидент Кипра, а на нашей странице о налоговых услугах на Кипре перечислены декларации, которые мы подаём за неё.
Сертификат налогового резидентства: формы, документы и сбор €80
Сертификат налогового резидентства (TRC) — это подтверждение Налогового департамента, что человек или компания резидент Кипра. Он нужен, когда доход поступает из двух стран, а запрашивает его орган той страны, перед которым вы заявляете, что вы не её резидент. Департамент выдаёт его, если у Кипра есть с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте через портал Tax For All, единственный канал, который принимает департамент. Тот, кто регистрируется по правилу 60 дней, прикладывает документ, удостоверяющий личность, письмо с объяснением причины и документ о праве собственности, договор купли-продажи с гербовым штампом или договор аренды жилья с гербовым штампом.
- Заполните форму T.D.126 для физического лица или форму T.D.98 для компании.
- Отправьте форму с подтверждающими документами в районное отделение Налогового департамента по электронной почте или по почте.
- Инспектор готовит сертификат и связывается с вами, если не хватает документа или пояснения.
- Заплатите сбор €80 в кассе и заберите сертификат.
Документы для иностранного гражданина
- Копия жёлтого бланка, свидетельства о регистрации гражданина ЕС
- Паспорт или удостоверение личности
- Документ о праве собственности или договор аренды
- Счёт за коммунальные услуги за последние шесть месяцев
- Трудовой договор
- Выписка по вашему счёту в Службе социального страхования
- Свидетельство о собственности на транспортное средство и подтверждение зачисления ваших детей в школу, если они у вас есть
Компания прикладывает свидетельство о регистрации, полученное от Регистратора компаний. У некоторых стран есть собственная форма, на которой ставит Налоговый департамент Кипра штамп, а порядок и сбор те же. Заявление можно подать в течение налогового года, когда вы набрали нужное число дней и можете это подтвердить, или после окончания года.
Кто регистрируется в Налоговом департаменте и когда
Налоговый резидент регистрируется в Налоговом департаменте, когда у него есть любой валовой доход, с Кипра или из-за границы. Каждый налоговый резидент в возрасте от 25 до 70 лет регистрируется и подаёт декларацию, даже если дохода нет совсем. Нерезидент регистрируется, когда у него есть доход с Кипра.
Сотрудник прикладывает подтверждение работы: письмо работодателя с условиями, трудовой договор или уведомление о найме, которое работодатель подал в Ergani, системе Министерства труда. Сотрудник также указывает свой номер социального страхования. Гражданин ЕС загружает свидетельство о регистрации, а гражданин третьей страны вид на жительство.
Что меняет налоговое резидентство на Кипре в ваших налогах
Зарплата и прибыль от бизнеса резидента облагаются по ступеням шкалы 2026 года. Ставка 0% действует на первые €22 000 налогооблагаемого дохода в год, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 и 35% выше. Дивиденды и проценты подоходным налогом не облагаются. Резидент, у которого есть и домициль на Кипре, платит с них специальный оборонный взнос: 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и 17% с процентов. Резидент без кипрского домициля не платит его по правилам non-dom на Кипре. Оба платят 2,65% в GeSY, систему здравоохранения.
Зарплата основателя разобрана в гайде о том, как устроен расчёт зарплаты на Кипре. Мы оформляем налоговое резидентство и статус non-dom на Кипре: регистрацию, подсчёт дней и сертификат.
Сколько резидент платит с каждого вида дохода: подоходный налог на Кипре.
