Коротко
- Сотрудник: 8,8% на социальное страхование и 2,65% на GeSY. Работодатель: 15,4% сверх зарплаты до вычета налогов.
- Социальное страхование начисляют на зарплату до €5 742 в месяц в 2026 году, GeSY на доход до €180 000 в год.
- Подоходный налог: 0% с первых €22 000 налогооблагаемого дохода в год, затем 20%, 25%, 30% и 35%.
- Минимальная зарплата с 1 января 2026 года: €979 при приёме на работу, €1 088 после шести месяцев у работодателя.
В этом гайде
Как устроен расчёт зарплаты на Кипре: кто что платит
Каждый месяц кипрский работодатель делает по каждому сотруднику четыре вещи. Он считает зарплату до вычета налогов и удерживает социальное страхование сотрудника, взнос в GeSY, Общую систему здравоохранения, и подоходный налог. Он добавляет собственные взносы, а затем подаёт отчётность и платит всё это двум органам до конца следующего месяца.
Служба социального страхования собирает социальное страхование, взносы в фонды и вместе с ними взносы в GeSY с зарплаты. Налоговый департамент собирает подоходный налог, удержанный по системе удержания налога с зарплаты (PAYE), и любой взнос в GeSY, заявленный в его собственной ежемесячной декларации.
Чтобы передать эту работу нам, посмотрите на странице расчёт заработной платы на Кипре, что мы делаем каждый месяц.
Что платят сотрудник и работодатель с кипрской зарплаты
| Взнос | Сотрудник | Работодатель | Что облагается |
|---|---|---|---|
| Социальное страхование | 8,8% | 8,8% | Зарплата до €5 742 в месяц |
| Медицинский взнос GeSY | 2,65% | 2,90% | Доход до €180 000 в год |
| Фонд социальной сплочённости | Нет | 2,0% | Вся зарплата, без предела |
| Фонд выплат при сокращении | Нет | 1,2% | Зарплата до €5 742 в месяц |
| Фонд развития человеческих ресурсов | Нет | 0,5% | Зарплата до €5 742 в месяц |
| Итого | 11,45% | 15,4% | Зарплата ниже пределов |
Сколько составляет социальное страхование на Кипре?
8,8% платит сотрудник и 8,8% работодатель, вместе это 17,6% зарплаты до вычета налогов, а государство добавляет 5,2%. Ставка действует с 1 января 2024 года. Закон повышает её ступенями каждые пять лет, и следующая ступень приходится на 1 января 2029 года. Самозанятый платит 16,6% дохода.
Предел страхового дохода в 2026 году
Социальное страхование и два фонда с пределом начисляют на зарплату до €5 742 в месяц, то есть €1 325 в неделю или €68 904 в год. В 2025 году годовой предел составлял €66 612. Выше него эти три взноса прекращаются, а взносы в Фонд социальной сплочённости и GeSY начисляют дальше. Центральный фонд отпусков берёт ещё 8% зарплаты до предела с работодателя, который не освобождён от него.
Подоходный налог с зарплаты: ступени шкалы 2026 года и PAYE
| Налогооблагаемый доход в год | Ставка | Налог на верхней границе ступени |
|---|---|---|
| €0–€22 000 | 0% | €0 |
| €22 001–€32 000 | 20% | €2 000 |
| €32 001–€42 000 | 25% | €4 500 |
| €42 001–€72 000 | 30% | €13 500 |
| Выше €72 000 | 35% | €13 500 и 35% с остатка |
Налогооблагаемый доход — это годовая зарплата до вычета налогов минус социальное страхование и взносы в GeSY сотрудника. Взносы в пенсионные и накопительные фонды, взносы по страхованию жизни и взносы в медицинские фонды тоже вычитаются, а всю эту группу можно вычесть в пределах одной пятой дохода. Работодатель оценивает год, распределяет налог по расчётным периодам и удерживает его с каждой зарплаты.
Раз в год сотрудник передаёт работодателю форму T.D.59 с любыми другими доходами и заявленными вычетами. С 2026 года среди них вычет на каждого ребёнка и до €2 000 на аренду или проценты по ипотеке за основное жильё. До €1 000 вычитается на зелёные инвестиции, а до €500 на страхование жилья от стихийных бедствий. Первые три зависят от дохода семьи. Налоговый департамент публикует для работодателей инструмент удержания налога и личный калькулятор на своём сайте «Налоговые инструменты».
Половина зарплаты освобождена на 17 лет для работника, у которого первая работа на Кипре и зарплата больше €55 000 в год. Работник не должен быть налоговым резидентом Кипра в предыдущие 15 лет.
Каждый вычет с его пределом дохода описан в гайде о подоходном налоге на Кипре.
Пример расчётного листка на Кипре: зарплата €3 000 до вычета налогов в месяц
У сотрудника нет другого дохода и других вычетов, а зарплату платят 12 раз в год.
| Строка | Ставка | Сумма в месяц |
|---|---|---|
| Зарплата до вычета налогов | €3 000,00 | |
| Социальное страхование | 8,8% | €264,00 |
| GeSY | 2,65% | €79,50 |
| Подоходный налог (PAYE) | по ступеням шкалы | €164,63 |
| Зарплата на руки | €2 491,87 | |
| Взносы работодателя | 15,4% | €462,00 |
| Полные затраты работодателя | €3 462,00 |
Подоходный налог считают за год. Зарплата до вычета налогов €36 000 за вычетом €3 168 социального страхования и €954 GeSY оставляет €31 878 налогооблагаемого дохода. Первые €22 000 не облагаются, а с оставшихся €9 878 налог по ставке 20% составляет €1 975,60 в год или €164,63 в месяц. Собственный калькулятор Налогового департамента показывает те же цифры.
Взносы работодателя, €462, состоят из €264 социального страхования, €87 GeSY, €60 в Фонд социальной сплочённости, €36 в Фонд выплат при сокращении и €15 в Фонд развития человеческих ресурсов.
Мы делаем это за вас Расчёт заработной платы на Кипре расчётные листки и декларации каждый месяц
Зарплата на руки на Кипре при пяти уровнях зарплаты в 2026 году
Тот же расчёт для пяти уровней зарплаты до вычета налогов, при 12 выплатах в год и без вычетов, кроме взносов. Первая строка — минимальная зарплата. Для зарплаты между этими строками используйте налоговый калькулятор Кипра.
| До вычета налогов в месяц | Социальное страхование и GeSY | Подоходный налог | Зарплата на руки |
|---|---|---|---|
| €1 088 | €124,57 | €0 | €963,43 |
| €2 000 | €229,00 | €0 | €1 771,00 |
| €3 000 | €343,50 | €164,63 | €2 491,87 |
| €5 000 | €572,50 | €653,25 | €3 774,25 |
| €8 000 | €717,30 | €1 573,95 | €5 708,75 |
С зарплаты до €2 070 в месяц подоходный налог не берут: после взносов 11,45% налогооблагаемый доход за год остаётся в пределах первых €22 000.
Для работодателя затраты сверх зарплаты до вычета налогов составляют 15,4% до предела: €167,55 при €1 088 и €770 при €5 000. При €8 000 это €994,91, то есть 12,4%, потому что социальное страхование и взносы в два фонда с пределом не начисляют сверх €5 742.
Регистрация работодателя и наём первого сотрудника
- Внесите компанию в Реестр работодателей Службы социального страхования до приёма сотрудников. Форма YKA 01-001, её подают в районное отделение Службы социального страхования, и компания получает регистрационный номер работодателя.
- Зарегистрируйтесь как работодатель в Налоговом департаменте. Компания, у которой уже есть налоговый номер, отправляет форму «Регистрация и снятие с регистрации работодателя» сообщением на портале Tax For All.
- Заявляйте каждого нового сотрудника в Ergani, онлайн-системе Министерства труда, не позднее чем за один день до начала работы. Заявление подают только в электронном виде.
- Соберите номер социального страхования сотрудника, налоговый номер, форму T.D.59 и банковские реквизиты и подпишите трудовой договор.
- Проведите первый расчёт зарплаты, выдайте расчётный листок и выплатите зарплату.
Даты по зарплате на Кипре: что подают, что платят и когда
| Что | Где | Срок |
|---|---|---|
| Социальное страхование и взносы в фонды за месяц | Служба социального страхования | Конец следующего месяца |
| Ежемесячная декларация работодателя и удержанный подоходный налог | Налоговый департамент, в Tax For All | Конец следующего месяца |
| Годовая декларация работодателя (T.D.7) за 2025 год | Налоговый департамент, в Tax For All | 30 ноября 2026 |
| Годовая декларация работодателя за 2026 год | Налоговый департамент, в Tax For All | 31 марта 2027 |
| Справка о заработке (T.D.63) каждому сотруднику | От работодателя | Раз в год |
| Форма T.D.59 от каждого сотрудника | Работодателю | Раз в год |
Ежемесячная декларация идёт раньше платежа, потому что Tax For All создаёт по ней сумму к уплате. Работодатель, который удерживает налог, подаёт 12 ежемесячных деклараций и одну годовую. Работодатель, у которого нечего удерживать, потому что зарплаты остаются ниже облагаемого уровня, подаёт годовую декларацию и одну ежемесячную или больше.
На подоходный налог, удержанный и уплаченный с опозданием, начисляют 1% за каждый месяц просрочки и проценты по государственной ставке за просрочку, которая в 2026 году составляет 3,5% в год. Компания, которая подаёт годовую декларацию с опозданием, платит €250, а если её оборот или активы превышают €1 млн, то €500. Другие даты компании перечислены в гайде о налоговом календаре Кипра.
Минимальная зарплата на Кипре, день выплаты и зарплата самого основателя
Национальная минимальная зарплата с 1 января 2026 года составляет €979 до вычета налогов в месяц при приёме на работу и €1 088 после шести месяцев непрерывной работы у того же работодателя. Это месячная сумма для полной занятости, а для неполной она уменьшается пропорционально часам. Домашний персонал, сельскохозяйственные работники, моряки и персонал отелей в этот приказ не входят, а у отелей есть свой приказ.
Зарплату платят в евро, обычно раз в месяц и не позже последнего рабочего дня месяца. Директор, который получает от компании зарплату, входит в расчёт зарплаты, как любой сотрудник. Дивиденд не зарплата: с него не платят ни социальное страхование, ни подоходный налог, а GeSY платят по ставке 2,65%. Сторону владельца разбирает гайд о правилах non-dom на Кипре.
Чтобы нанимать сотрудников на Кипре, нужна кипрская компания или зарегистрированный филиал, и это начинается с регистрации компании на Кипре. Учёт, на котором строится расчёт зарплаты, входит в бухгалтерию на Кипре, а каждый месяц мы ведём расчёт зарплаты вашей кипрской компании.
