Коротко
- Ежегодная финансовая отчётность по МСФО у каждой компании, с деятельностью и без неё.
- Аудит по умолчанию. Обзорная проверка при обороте меньше €300 000 и активах меньше €500 000, два года подряд.
- Годовой отчёт HE32: подаётся в течение 28 дней после даты отчёта, сбор €20. С опозданием: до €150.
- Декларация по подоходному налогу TD4: 30 ноября 2026 года за 2024 год, 31 марта 2027 года за 2025 год.
В этом гайде
Учёт и документы: что должна хранить кипрская компания
Бухгалтерские требования к кипрской компании следуют из двух законов. Закон об оценке и сборе налогов обязывает каждого, кто получает доход от прибыли, вести учёт и бухгалтерские записи. По Закону о компаниях, Cap. 113, лицензированный аудитор проверяет отчётность, составленную на их основе. Оба закона действуют и для компании с владельцами из-за границы, и для компании, у которой в течение года не было деятельности.
За учёт отвечают директора. Статья 141 Закона о компаниях требует вести учёт так, чтобы он объяснял каждую операцию и в любой момент показывал финансовое положение компании. В нём записывают три вещи, и каждая подкреплена договорами и счетами:
- Все полученные и потраченные деньги и назначение каждой суммы
- Все продажи и покупки
- Активы и обязательства компании
Учёт хранится по юридическому адресу или в другом месте, которое выбирают директора. Компания может хранить его за пределами Кипра, если на Кипр с интервалом не больше шести месяцев отправляют отчётность, показывающую её положение. Документы хранят шесть лет. С налоговой реформы 2026 года эти шесть лет считаются со дня подачи налоговой декларации за год.
Директор, который не принимает разумных мер, чтобы учёт вёлся правильно, совершает правонарушение. Закон о компаниях наказывает за это штрафом до €1 708, тюрьмой до года или и тем и другим. На странице о бухгалтерских услугах на Кипре мы показываем, как один бухгалтер ведёт этот учёт месяц за месяцем.
Финансовая отчётность: МСФО, подписи, общее собрание
Каждый год директора готовят полный комплект финансовой отчётности по МСФО, международным стандартам финансовой отчётности: отчёт о прибылях и убытках, баланс и примечания. Отчётность подписывают два директора или единственный директор, если он у компании один. К отчётности прилагается заключение аудиторов. Прилагается и управленческий отчёт, который малые и средние компании опускают.
Совет директоров утверждает отчётность и представляет её акционерам на годовом общем собрании. Первое собрание проходит в течение 18 месяцев после регистрации. Дальше компания проводит его в каждом календарном году, и между двумя собраниями проходит не больше 15 месяцев. Каждый акционер может бесплатно получить копию отчётности, начиная за 21 день до собрания.
Компания с дочерними компаниями готовит и консолидированную отчётность. От неё освобождены малые и средние группы, а также компания, чья конечная холдинговая компания публикует консолидированную отчётность по МСФО.
Аудит или обзорная проверка: что нужно вашей компании
Аудит по умолчанию проходит компания любого размера. Льгота одна: обзорная проверка, и она для малых компаний.
| Вопрос | Аудит | Обзорная проверка |
|---|---|---|
| Кто проходит | Каждая компания, которая не подпадает под тест обзорной проверки | Компания с чистым оборотом меньше €300 000 и общими активами меньше €500 000 два года подряд |
| Финансовые годы | Все | Те, что начинаются 6 февраля 2026 или позже. До этого предел по обороту составлял €200 000 |
| Кто подписывает | Аудитор с кипрской лицензией | Аудитор с кипрской лицензией, по стандарту ISRE 2400 |
| Что готовит компания | Полную финансовую отчётность по МСФО | Ту же полную финансовую отчётность по МСФО |
На аудит закладывайте два месяца и больше. Аудитор работает по каждой входящей и исходящей счёт-фактуре за год, по договорам и выпискам по каждому банковскому счёту.
Ежегодные подачи: что подаёт кипрская компания и куда
| Что подаётся | Куда | Когда | Если опоздать |
|---|---|---|---|
| Годовой отчёт, форма HE32, с финансовой отчётностью | Регистратор компаний | В течение 28 дней после даты годового отчёта компании | €50 и €1 за каждый день, но не больше €150 |
| Декларация по подоходному налогу, форма TD4, с аудированной отчётностью или отчётностью после обзорной проверки | Налоговый департамент | 2024: 30 ноября 2026. 2025: 31 марта 2027. 2026: 31 января 2028 | €250, а если оборот или активы больше €1 млн, то €500 |
| Предварительный налог, два платежа | Налоговый департамент | 31 июля и 31 декабря налогового года | 5% от налога, ещё 5% через два месяца и проценты 3,5% в год |
| Подтверждение данных о бенефициарах | Реестр бенефициаров (реестр UBO) | С 1 октября по 31 декабря | €100 и €50 за каждый день, но не больше €5 000 |
| Декларация по НДС, для компании-плательщика НДС | Налоговый департамент | 10-е число второго месяца после каждого квартала | €100 и 10% от НДС, уплаченного с опозданием |
| Декларация работодателя и PAYE, для компании с сотрудниками | Налоговый департамент | Каждый месяц, до конца следующего месяца | 1% в месяц и проценты |
Все даты 2026 и 2027 годов есть в налоговом календаре Кипра.
Годовой отчёт (HE32): что это, его дата, сбор и штраф за просрочку
Годовой отчёт — ежегодное заявление компании Регистратору компаний. В нём указано, где юридический адрес, где хранятся реестры, кто директора, секретарь и акционеры и каков уставный капитал. Частная компания подаёт его по форме HE32(I) и только через электронную систему Регистратора. К нему прилагается финансовая отчётность за предыдущий финансовый год, заверенная директором и секретарём.
Первый отчёт составляется на день, следующий за 18 месяцами после регистрации. Каждый следующий приходится на год позже предыдущего, и Регистратор не принимает второй отчёт с датой в том же календарном году. Компания подаёт его в течение 28 дней и платит €20. Дату можно сдвинуть не больше чем на три месяца и не дальше 31 декабря, если уведомить Регистратора до наступления даты.
Отчёт должен совпадать с реестром. Смену директора, секретаря, юридического адреса или акционеров сначала подают Регистратору отдельной формой.
Поздний отчёт стоит на €20 дороже и влечёт штраф за просрочку: €50 за первый день и €1 за каждый следующий, но не больше €150, для отчётов с датой 2021 года или позже. В собственном примере Регистратора отчёт, который нужно было подать 30 марта и который подан 31 декабря, влечёт полный штраф €150. Компанию, которая и дальше не подаёт отчёт, могут исключить из реестра.
Ежегодный сбор €350 отменён с 2024 года и больше не платится. К уплате остаются только неуплаченные сборы прошлых лет.
Мы делаем это за вас Бухгалтерия на Кипре от €290 в месяц
Налоговая декларация и предварительный налог: как работают оба
Каждая декларация охватывает один налоговый год, то есть календарный год. Декларации за налоговые годы по 2025 год включительно подают через TAXISnet, а начиная с налогового года 2026 через Tax For All, портал Налогового департамента. Компания, которая торгует со связанными компаниями, подаёт к той же дате сводную таблицу этих сделок.
Предварительный налог — это корпоративный налог, который компания платит заранее двумя равными платежами с прибыли, которую ожидает за текущий год. До 31 декабря компания может пересмотреть оценку. Если оценка окажется ниже 75% итоговой прибыли, Налоговый департамент добавляет 10% от недоплаченного налога.
Ставка составляет 12,5% за налоговые годы по 2025 год включительно и 15% с 2026 года. Начиная с налогового года 2026 доплату налога вносят в тот же день, когда подают декларацию. За 2025 год её нужно было внести 1 августа 2026 года. Как считается налогооблагаемая прибыль, описано в гайде о ставке корпоративного налога на Кипре.
НДС и расчёт зарплаты: подачи, которые зависят от бизнеса
Компания регистрируется как плательщик НДС, когда её налогооблагаемый оборот за последние двенадцать месяцев превысил €15 600 или превысит его в течение тридцати дней. Налоговый департамент нужно уведомить в течение 30 дней, и каждый месяц просрочки стоит €85. Компания, которая продаёт услуги бизнесу в других государствах-членах ЕС, регистрируется с первой продажи и каждый месяц до 15-го числа подаёт отчёт VIES. См. регистрацию НДС на Кипре.
Компания с сотрудниками регистрируется как работодатель, каждый месяц подаёт декларацию работодателя и до конца следующего месяца платит удержанный подоходный налог и взносы в систему здравоохранения. Годовую декларацию работодателя нужно подать до 31 марта. Декларацию за 2025 год перенесли на 30 ноября 2026 года. См. расчёт заработной платы на Кипре.
Разбор примера: первые подачи компании, зарегистрированной 2 марта 2026 года
Компания закрывает первый отчётный период 31 декабря 2026 года и ожидает налогооблагаемую прибыль за год. В первые два года у неё восемь дат.
| Дата | Что делает компания |
|---|---|
| До 1 мая 2026 | Подаёт заявку на налоговый номер в течение 60 дней после регистрации |
| До 31 мая 2026 | Вносит бенефициаров в реестр в течение 90 дней |
| С 1 октября по 31 декабря 2026 | Подтверждает бенефициаров, как в каждом календарном году |
| До 31 декабря 2026 | Заявляет предварительный налог за 2026 год и платит его |
| В 2027 году | Готовит финансовую отчётность за 2026 год и отдаёт её на аудит или обзорную проверку |
| До 2 сентября 2027 | Проводит первое годовое общее собрание в течение 18 месяцев |
| До 1 октября 2027 | Подаёт первый годовой отчёт, составленный на 3 сентября 2027 |
| До 31 января 2028 | Подаёт декларацию по подоходному налогу за 2026 год и вносит доплату налога |
Декларации по НДС и декларации работодателя добавляются в список с того квартала и месяца, в которых компания регистрируется как плательщик НДС и как работодатель. Сколько стоит подача отчётности, описано в гайде о стоимости регистрации компании на Кипре.
Пять ошибок при подаче и во сколько обходится каждая
| Ошибка | Во сколько обходится |
|---|---|
| Годовой отчёт не подан | Ещё €20 и штраф за просрочку до €150, затем риск исключения из реестра |
| Предварительный налог не заявлен или занижен | 10% от недоплаченного налога, если оценка ниже 75% итоговой прибыли, и проценты 3,5% в год |
| Личные расходы, оплаченные через компанию | Налог на выгоду директора и исправление НДС |
| Услуги бизнесу в ЕС с неверным НДС | Начисленный НДС по этим продажам плюс 10% от него в виде дополнительного налога |
| Налоговая декларация подана поздно, потому что затянулся аудит | €250 за позднюю декларацию, €500 для компании с оборотом или активами больше €1 млн |
Один из наших бухгалтеров ведёт учёт вашей кипрской компании весь год, готовит пакет для аудитора и подаёт каждую декларацию в срок.
