Коротко
- Працівник: 8,8% соціального страхування і 2,65% GeSY. Роботодавець: 15,4% понад валову зарплату.
- Соціальне страхування стягують із зарплати до €5 742 на місяць у 2026 році, GeSY з доходу до €180 000 на рік.
- Податок на доходи: 0% з перших €22 000 оподатковуваного доходу на рік, далі 20%, 25%, 30% і 35%.
- Мінімальна зарплата з 1 січня 2026 року: €979 під час прийому на роботу, €1 088 після шести місяців у роботодавця.
У цьому гайді
Як працює розрахунок зарплати на Кіпрі: хто що платить
Щомісяця кіпрський роботодавець робить для кожного працівника чотири речі. Він рахує валову зарплату й утримує соціальне страхування працівника, внесок до GeSY, загальної системи охорони здоров’я, і податок на доходи. Він додає власні внески. Потім звітує про все це й сплачує двом органам до кінця наступного місяця.
Служба соціального страхування збирає соціальне страхування, внески до фондів і разом із ними внески до GeSY із зарплати. Податковий департамент збирає податок на доходи, утриманий за системою утримання податку під час виплати доходу (PAYE), і будь-який внесок до GeSY, заявлений у його власній щомісячній декларації.
Щоб передати цю роботу нам, дивіться, що ми робимо щомісяця, на сторінці про розрахунок зарплати на Кіпрі.
Що платять працівник і роботодавець із кіпрської зарплати
| Внесок | Працівник | Роботодавець | Що оподатковують |
|---|---|---|---|
| Соціальне страхування | 8,8% | 8,8% | Зарплата до €5 742 на місяць |
| Внесок на охорону здоров’я GeSY | 2,65% | 2,90% | Дохід до €180 000 на рік |
| Фонд соціальної згуртованості | немає | 2,0% | Уся зарплата без межі |
| Фонд виплат за скорочення штату | немає | 1,2% | Зарплата до €5 742 на місяць |
| Фонд розвитку людських ресурсів | немає | 0,5% | Зарплата до €5 742 на місяць |
| Разом | 11,45% | 15,4% | Зарплата нижче меж |
Скільки становить соціальне страхування на Кіпрі?
8,8% з працівника і 8,8% з роботодавця, що становить 17,6% валової зарплати, і ще 5,2% додає держава. Ставка діє з 1 січня 2024 року. Закон підвищує її кроками кожні п’ять років, наступний крок припадає на 1 січня 2029 року. Самозайнята особа платить 16,6% доходу.
Межа страхованого заробітку у 2026 році
Соціальне страхування й два фонди з обмеженою базою стягують із зарплати до €5 742 на місяць, тобто €1 325 на тиждень або €68 904 на рік. У 2025 році річна межа становила €66 612. Понад неї ці три внески припиняються, а до Фонду соціальної згуртованості й GeSY платять і далі. Центральний фонд відпусток забирає ще 8% зарплати до межі з роботодавця, який не звільнений від нього.
Податок на доходи із зарплат: діапазони 2026 року і PAYE
| Оподатковуваний дохід на рік | Ставка | Податок на верхній межі діапазону |
|---|---|---|
| €0–€22 000 | 0% | €0 |
| €22 001–€32 000 | 20% | €2 000 |
| €32 001–€42 000 | 25% | €4 500 |
| €42 001–€72 000 | 30% | €13 500 |
| Понад €72 000 | 35% | €13 500 і 35% від решти |
Оподатковуваний дохід — це валова зарплата за рік за мінусом внесків працівника на соціальне страхування й GeSY. Так само вираховують внески до пенсійних і накопичувальних фондів, страхові премії за страхування життя й внески до медичних фондів, а вся ця група вираховується в межах однієї п’ятої доходу. Роботодавець оцінює рік, розподіляє податок на розрахункові періоди й утримує його з кожної зарплати.
Раз на рік працівник передає роботодавцю форму T.D.59 з будь-яким іншим доходом і заявленими вирахуваннями. З 2026 року серед них є вирахування на кожну дитину та до €2 000 на оренду чи відсотки за іпотекою на основне житло. До €1 000 вираховують на зелені інвестиції і до €500 на страхування житла від стихійних лих. Перші три залежать від доходу сім’ї. Податковий департамент публікує для роботодавців інструмент утримання податку, а на своєму сайті «Податкові інструменти» розміщує особистий калькулятор.
Половина зарплати звільнена на 17 років для працівника на першій роботі на Кіпрі, який заробляє понад €55 000 на рік. Працівник не повинен був бути податковим резидентом Кіпру протягом попередніх 15 років.
Кожне вирахування з його межею доходу описано в гайді про податок на доходи на Кіпрі.
Приклад розрахункового листка на Кіпрі: валова зарплата €3 000 на місяць
У працівника немає інших доходів і інших вирахувань, а зарплату виплачують 12 разів на рік.
| Рядок | Ставка | Сума на місяць |
|---|---|---|
| Валова зарплата | €3 000,00 | |
| Соціальне страхування | 8,8% | €264,00 |
| GeSY | 2,65% | €79,50 |
| Податок на доходи (PAYE) | за діапазонами | €164,63 |
| Чиста зарплата | €2 491,87 | |
| Внески роботодавця | 15,4% | €462,00 |
| Загальні витрати роботодавця | €3 462,00 |
Податок на доходи рахують за рік. Валова зарплата €36 000 за мінусом €3 168 соціального страхування й €954 GeSY лишає €31 878 оподатковуваного доходу. Перші €22 000 не оподатковують, а решту €9 878 оподатковують за ставкою 20%, тобто €1 975,60 на рік або €164,63 на місяць. Власний калькулятор Податкового департаменту дає ті самі цифри.
Внески роботодавця, €462, складаються з €264 соціального страхування, €87 GeSY, €60 до Фонду соціальної згуртованості, €36 до Фонду виплат за скорочення штату і €15 до Фонду розвитку людських ресурсів.
Ми робимо це за вас Розрахунок зарплати на Кіпрі розрахункові листки і звіти щомісяця
Чиста зарплата на Кіпрі для п’яти рівнів зарплати у 2026 році
Той самий розрахунок для п’яти рівнів валової зарплати, для 12 виплат на рік і без вирахувань, крім внесків. Перший рядок відповідає мінімальній зарплаті. Для зарплати між цими рядками скористайтеся кіпрським податковим калькулятором.
| Валова зарплата на місяць | Соціальне страхування й GeSY | Податок на доходи | Чиста зарплата |
|---|---|---|---|
| €1 088 | €124,57 | €0 | €963,43 |
| €2 000 | €229,00 | €0 | €1 771,00 |
| €3 000 | €343,50 | €164,63 | €2 491,87 |
| €5 000 | €572,50 | €653,25 | €3 774,25 |
| €8 000 | €717,30 | €1 573,95 | €5 708,75 |
Зарплата до €2 070 на місяць не обкладається податком на доходи: після 11,45% внесків оподатковуваний дохід за рік лишається в межах перших €22 000.
Для роботодавця витрати понад валову зарплату становлять 15,4% до межі: €167,55 із €1 088 і €770 із €5 000. З €8 000 вони становлять €994,91, тобто 12,4%, бо соціальне страхування й два фонди з обмеженою базою припиняються на €5 742.
Реєстрація роботодавця й найм першого працівника
- Внесіть компанію до Реєстру роботодавців Служби соціального страхування до того, як почнете наймати. Форма YKA 01-001 подається до окружного відділення соціального страхування, і компанія отримує реєстраційний номер роботодавця.
- Зареєструйтеся як роботодавець у Податковому департаменті. Компанія, яка вже має податковий номер, надсилає форму «Реєстрація/зняття з реєстрації як роботодавця» повідомленням на порталі Tax For All.
- Повідомляйте про кожен найм в Ergani, онлайн-системі Міністерства праці, не пізніше ніж за один день до початку роботи працівника. Повідомлення подають лише в електронній формі.
- Зберіть номер соціального страхування працівника, його податковий номер, форму T.D.59 і банківські реквізити та підпишіть трудовий договір.
- Проведіть перший розрахунок зарплати, видайте розрахунковий листок і виплатіть зарплату.
Дати розрахунку зарплати на Кіпрі: що подають і сплачують, і коли
| Що | Де | Коли |
|---|---|---|
| Внески на соціальне страхування й до фондів за місяць | Служба соціального страхування | Кінець наступного місяця |
| Щомісячна декларація роботодавця й утриманий податок на доходи | Податковий департамент, у Tax For All | Кінець наступного місяця |
| Річна декларація роботодавця (T.D.7) за 2025 рік | Податковий департамент, у Tax For All | 30 листопада 2026 |
| Річна декларація роботодавця за 2026 рік | Податковий департамент, у Tax For All | 31 березня 2027 |
| Довідка про доходи (T.D.63) кожному працівникові | Від роботодавця | Раз на рік |
| Форма T.D.59 від кожного працівника | Роботодавцю | Раз на рік |
Щомісячну декларацію подають до платежу, бо Tax For All формує з неї суму до сплати. Роботодавець, який утримує податок, подає 12 щомісячних декларацій і одну річну. Роботодавець, якому нічого утримувати, бо зарплати лишаються нижче оподатковуваного рівня, подає річну декларацію і одну або більше щомісячних.
З податку на доходи, утриманого й сплаченого із запізненням, стягують 1% за кожен місяць затримки та відсотки за державною ставкою прострочення, яка у 2026 році становить 3,5% на рік. Компанія, яка подає річну декларацію із запізненням, платить €250, або €500, якщо її оборот чи активи перевищують €1 млн. Гайд про податковий календар Кіпру наводить інші дати компанії.
Мінімальна зарплата на Кіпрі, день виплати і власна зарплата засновника
Національна мінімальна зарплата з 1 січня 2026 року становить €979 валових на місяць під час прийому на роботу і €1 088 після шести місяців безперервної роботи в того самого роботодавця. Це місячна сума для роботи на повну ставку, а для роботи на неповну ставку її зменшують пропорційно годинам. Домашні працівники, працівники сільського господарства, моряки й працівники готелів не охоплені цим наказом, а для готелів є власний наказ.
Зарплату виплачують в євро, зазвичай щомісяця й не пізніше останнього робочого дня місяця. Директор, який бере зарплату з компанії, потрапляє в розрахунок зарплати нарівні з будь-яким працівником. Дивіденд не є зарплатою: з нього не стягують соціального страхування й податку на доходи, а GeSY становить 2,65%. Гайд про правила non-dom на Кіпрі розповідає про бік власника.
Щоб наймати працівників на Кіпрі, потрібна кіпрська компанія або зареєстрована філія, і починається це з реєстрації компанії на Кіпрі. Облік, що стоїть за розрахунком зарплати, входить до бухгалтерії на Кіпрі, а щомісяця ми проводимо розрахунок зарплати вашої кіпрської компанії.
