Коротко
- 0% с первых €22 000 налогооблагаемого дохода в год, затем 20%, 25%, 30% и 35% выше €72 000.
- Новое с 2026 года: от €1 000 до €1 500 на каждого ребёнка и до €2 000 на аренду или проценты по ипотеке.
- Дивиденды и проценты не облагаются подоходным налогом. Резидент non-dom не платит с них оборонный взнос.
- Декларацию за 2025 год подают до 31 октября 2026 года, за 2026 год до 31 июля 2027 года.
В этом гайде
Кто платит подоходный налог на Кипре: резиденты и нерезиденты
Налоговый резидент Кипра платит подоходный налог с дохода с Кипра и из-за границы. Нерезидент платит его с дохода с Кипра, например с оплаты за работу, выполненную там. Резидентство проверяют заново за каждый календарный год.
Вы резидент за тот год, в котором провели на Кипре в сумме 184 дня или больше. По правилу 60 дней достаточно 60 дней, если вы провели не больше 183 дней в любой другой отдельной стране, у вас есть жильё на Кипре и там же работа или должность. Гайд о налоговом резидентстве на Кипре показывает, как считают дни и где каждое правило не срабатывает.
Подоходный налог — один из трёх платежей с дохода человека. Специальный оборонный взнос (SDC) берут с дивидендов и процентов. GeSY, Общая система здравоохранения, берёт 2,65% с большинства видов дохода. Для владельца, который переезжает на Кипр, мы подаём личную декларацию вместе с декларацией компании: налоговые услуги на Кипре.
Ставки подоходного налога на Кипре в 2026 году: пять ступеней шкалы
Ставки ниже действуют с налогового года 2026. Реформа, которая действует с 1 января 2026 года, подняла необлагаемый минимум с €19 500 до €22 000 и сдвинула вместе с ним каждую ступень.
| Ставка | Налогооблагаемый доход в год с 2026 года | Налогооблагаемый доход в год по 2025 год |
|---|---|---|
| 0% | До €22 000 | До €19 500 |
| 20% | €22 001–€32 000 | €19 501–€28 000 |
| 25% | €32 001–€42 000 | €28 001–€36 300 |
| 30% | €42 001–€72 000 | €36 301–€60 000 |
| 35% | Выше €72 000 | Выше €60 000 |
При налогооблагаемом доходе €50 000 налог составляет €6 900. Первые €22 000 налогом не облагаются, со следующих €10 000 налог составляет €2 000, со следующих за ними €10 000 — €2 500, а с последних €8 000 — €2 400.
Сколько можно заработать на Кипре, не платя налог?
€22 000 налогооблагаемого дохода в год. Налогооблагаемый доход — это валовой доход за вычетом освобождений и вычетов, которые допускает закон. Сотрудник, у которого нет вычетов, кроме социального страхования и GeSY, достигает этой суммы при зарплате до вычета налогов €2 070 в месяц.
Сколько останется на руки с вашей зарплаты, покажет налоговый калькулятор Кипра.
Вычеты и льготы: что добавила реформа 2026 года
Взносы и страхование, до одной пятой дохода
Вычитаются социальное страхование, GeSY, взносы в пенсионные и накопительные фонды, взносы по страхованию жизни и взносы в медицинские фонды. С 1 января 2026 года учитываются и взносы по страхованию на случай нетрудоспособности. Вместе эти вычеты не могут превышать одну пятую налогооблагаемого дохода, который считают до них и до семейных вычетов.
Семейные вычеты и вычеты на жильё с 2026 года
| Вычет | Сумма в год | Кому положен |
|---|---|---|
| Дети на иждивении | €1 000 на первого ребёнка, €1 250 на второго, €1 500 на третьего и каждого следующего | Каждому из родителей. Одинокому родителю вдвое больше |
| Аренда или проценты по ипотеке за основное жильё на Кипре | Фактически уплаченное, не больше €2 000 | Каждому из супругов или одинокому человеку |
| Повышение энергоэффективности основного жилья или новый электромобиль | Фактические расходы, не больше €1 000. Остаток переносится на 4 года | Каждому из супругов или одинокому человеку |
| Страхование жилья от стихийных бедствий | Страховые взносы, не больше €500 | Каждому собственнику, на любое жильё и без проверки дохода |
Первые три вычета зависят от валового дохода семьи за год. Предел составляет €100 000 для пары без детей или с одним-двумя детьми, €150 000 при трёх или четырёх и €200 000 при пяти и более. Для одинокого человека он равен €40 000.
Ребёнок считается находящимся на иждивении до 18 лет, а ребёнок-студент до 24 лет. Оба супруга вовремя подают декларации и в декларациях соглашаются, что Налоговый департамент рассматривает их вместе.
Семейные вычеты не входят в предел в одну пятую, а работник заявляет их через работодателя по форме T.D.59.
Что облагается налогом и что освобождено: зарплата, пенсия, аренда, проценты, дивиденды
В таблице показано, какими из трёх платежей облагается каждый вид дохода налогового резидента Кипра в 2026 году.
| Доход | Подоходный налог | Оборонный взнос | GeSY |
|---|---|---|---|
| Зарплата и льготы с места работы | По ступеням шкалы | Нет | 2,65% |
| Прибыль самозанятого | По ступеням шкалы | Нет | 4% |
| Пенсия с Кипра | По ступеням шкалы | Нет | 2,65% |
| Пенсия за работу за границей | 5% с суммы выше €5 000 в год или по ступеням шкалы, по выбору на каждый год | Нет | 2,65% |
| Аренда | По ступеням шкалы, после вычета 20% от валовой арендной платы | Нет с 2026 года | 2,65% |
| Проценты | Нет | 17% для резидента с домицилем, нет для non-dom | 2,65% |
| Дивиденды | Нет | 5% для резидента с домицилем, нет для non-dom | 2,65% |
В зарплату входит то, что работа даёт в натуральной форме. Годовая стоимость жилья или питания от работодателя облагается налогом вместе с зарплатой. GeSY начисляют на доход человека не выше €180 000 в год, а уплаченную сумму вычитают при расчёте подоходного налога.
Налог на доход от аренды на Кипре
Аренда добавляется к остальным доходам и облагается по ступеням шкалы. Из валовой арендной платы за здание вы вычитаете 20%, затем ежегодный вычет на износ здания и проценты по кредиту, взятому на его покупку. Налог с аренды платят в течение года как предварительный налог: половину до 31 июля и половину до 31 декабря.
С 1 июля 2026 года арендную плату за недвижимость на Кипре платят банковским переводом, картой или другим признанным электронным способом. Наличные и чеки больше не допускаются.
Дивиденды и проценты: SDC вместо подоходного налога
Дивиденды и проценты не облагаются подоходным налогом ни у одного физического лица. Резидент, у которого есть и домициль на Кипре, платит с них SDC: 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и позже и 17% с процентов. Проценты по государственным облигациям и по котируемым корпоративным облигациям облагаются по ставке 3%. Резидент со статусом non-dom на Кипре не платит SDC на срок до 17 лет.
Гайд о том, как распределять дивиденды на Кипре объясняет, что удерживает компания и как действует ставка 17% для прибыли прошлых лет.
Мы делаем это за вас Услуги по корпоративному налогу на Кипре от €290 в месяц с бухгалтерией
Кто может получить освобождение 50% от налога на Кипре?
Работник, который начинает работать на Кипре после 15 лет отсутствия, может получить освобождение от подоходного налога на половину зарплаты. Это условия по закону на октябрь 2026 года.
- Вы не были налоговым резидентом Кипра 15 лет подряд или дольше непосредственно перед началом работы.
- Работа на Кипре началась 1 января 2022 года или позже, у работодателя на Кипре или за границей.
- Ваша зарплата на этой работе выше €55 000 в год, это проверяют по первым 12 месяцам в год начала работы.
- Освобождение действует 17 налоговых лет с года начала работы, и воспользоваться им можно один раз в жизни.
Если в первый или второй год зарплата была выше €55 000, а в одном из следующих лет упала ниже, освобождение сохраняется при условии, что Налоговый департамент признаёт падение реальным. Налоговое резидентство не требуется: освобождение следует за работой.
В калькуляторе Налогового департамента с зарплаты €90 000 подоходный налог составляет €16 842,85, а €3 137,75 после вычета освобождённой половины.
Два меньших освобождения для приехавших и вернувшихся
| Освобождение | Кто подходит | На какой срок |
|---|---|---|
| 20% зарплаты, не больше €8 550 в год | Работник на первой кипрской работе, начатой не позднее конца 2027 года, после 3 лет работы за границей у иностранного работодателя | 7 лет, считая с года, следующего за началом работы |
| 25% зарплаты или прибыли бизнеса, не больше €25 000 в год | Бывший резидент Кипра, вернувшийся после 7 лет отсутствия, который начинает работу или бизнес в период с 2025 по 2030 год и зарабатывает больше €30 000 в год | 7 лет, с года начала |
Освобождение 25% называется Программой возвращения талантов. Для него нужна также работа на полную ставку у работодателя за границей: 36 месяцев при наличии признанной степени или полных 84 месяца без неё.
Кто получает освобождение 50%, не получает ни одного из двух других. Работодатель применяет освобождение в ежемесячном расчёте зарплаты, а сам расчёт мы делаем как часть услуги расчёт заработной платы на Кипре.
Пример с расчётом: подоходный налог с зарплаты €54 000 при двух детях
Сотрудница получает €4 500 до вычета налогов в месяц, то есть €54 000 в год. Она замужем, у неё двое детей на иждивении, и она арендует жильё для семьи за €1 200 в месяц. Муж зарабатывает €30 000 в год. Валовой доход семьи составляет €84 000, это в пределах лимита €100 000.
| Шаг | Сумма в год |
|---|---|
| Зарплата до вычета налогов | €54 000 |
| Минус социальное страхование, 8,8% | €4 752 |
| Минус GeSY, 2,65% | €1 431 |
| Минус вычет на двоих детей | €2 250 |
| Минус аренда: заплачено €14 400, разрешено €2 000 | €2 000 |
| Налогооблагаемый доход | €43 567 |
| Подоходный налог: €2 000, €2 500 и 30% от €1 567 | €4 970,10 |
| Зарплата на руки | €42 846,90 |
Оба взноса вместе дают €6 183, что ниже предела в одну пятую, €10 800. Без вычетов на детей и аренду налог составил бы €6 245,10, так что эти два вычета экономят ей €1 275 в год.
При расчёте 12 октября 2026 года калькулятор Налогового департамента показывает тот же результат: €4 970,10. Выгоду от реформы по сравнению с правилами 2025 года он оценивает в €2 260 в год. Как работодатель распределяет налог по расчётным листкам за год, описано в гайде о том, как устроен расчёт зарплаты на Кипре.
Пример с расчётом: директор, который получает зарплату и дивиденды
Основательница переезжает на Кипр и управляет собственной кипрской компанией как директор. В 2026 году компания зарабатывает €120 000 до выплаты ей зарплаты. Она получает зарплату €2 000 в месяц, а остальную прибыль берёт дивидендом. Она налоговый резидент и имеет статус non-dom.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Прибыль до зарплаты директора | €120 000 |
| Зарплата за год со взносами работодателя 15,4% | €27 696 |
| Налогооблагаемая прибыль компании | €92 304 |
| Корпоративный налог по ставке 15% | €13 845,60 |
| Дивиденд | €78 458,40 |
| С зарплаты, после взносов на сумму €2 748 и без подоходного налога | €21 252 |
| С дивиденда, после взноса в GeSY €2 079,15 | €76 379,25 |
| Она получает | €97 631,25 |
Её зарплата остаётся в ступени со ставкой 0%: €24 000 за вычетом €2 748 на социальное страхование и GeSY дают €21 252 налогооблагаемого дохода. Дивиденд не облагается подоходным налогом при любой сумме.
Владелец с домицилем на Кипре заплатил бы с того же дивиденда SDC по ставке 5%, то есть €3 922,92, и получил бы €93 708,33. Кто считается имеющим домициль, объясняет гайд о правилах non-dom на Кипре.
Налоговая декларация на Кипре: кто подаёт, где и до какой даты
С налогового года 2026 декларацию должен подать каждый, у кого есть валовой доход, облагаемый налогом по закону. Должен подать её и каждый налоговый резидент в возрасте от 25 до 70 лет, даже без дохода. За налоговый год 2025 её подают, если валовой доход превысил €19 500.
| Налоговый год | Где | Дата подачи и уплаты налога | Штраф за просрочку декларации |
|---|---|---|---|
| 2025 | TAXISnet | 31 октября 2026 | €150 |
| 2026 | Tax For All (TFA) | 31 июля 2027 | €150 |
| 2026, при аудите или обзорной проверке отчётности | Tax For All (TFA) | 31 января 2028 | €150 |
Налог работника удерживают с каждой зарплаты, поэтому декларация подтверждает его и закрывает любую разницу.
На налог, уплаченный с опозданием, начисляют 5%, ещё 5%, если просрочка превышает 2 месяца, и проценты 3,5% в год. Документы, на которых основана декларация, храните 6 лет.
Мы получаем ваш налоговый номер, заявляем вычеты и освобождения и каждый год подаём декларацию вместе с налоговой отчётностью самой компании: налоговые услуги на Кипре.
