Коротко
- Кипр считает дни и связи. Гражданство и грин-карта в тест не входят.
- Сертификат за €80 выдают потому, что у Кипра есть соглашение с США, действующее с 1985 года.
- Резидент без кипрского домициля не платит специальный оборонный взнос с дивидендов и процентов.
- Налоги США, FBAR и форма 8938 относятся к вашему консультанту в США. Этот гайд охватывает только кипрскую сторону.
В этом гайде
Становится ли гражданин США налоговым резидентом Кипра и от чего это зависит?
Да, и решает это Налоговый департамент по вашему календарю. На его странице два критерия: правило 183 дней и правило 60 дней из статьи 2 Закона о подоходном налоге. Гражданства, визы и грин-карты среди них нет, поэтому для всех национальностей за один и тот же год ответ один. Оба правила описывает материал налоговое резидентство на Кипре: правила 183 и 60 дней. Этот гайд применяет их к году, который вы делите между Кипром и США.
| Ваш год | Дни: на Кипре / в США / в других странах | Связи на Кипре | Результат на Кипре |
|---|---|---|---|
| Живёт на Кипре большую часть года | 190 / 175 / 0 | Не нужны | Да, правило 183 дней |
| Делит год, сохраняет аренду и директорство | 70 / 180 / 115 | Жильё и должность сохранены до 31 декабря | Да, правило 60 дней |
| Тот же расклад, 200 дней в США | 70 / 200 / 95 | Жильё и должность сохранены до 31 декабря | Нет, дней в США больше 183 |
| Долгие визиты, основное жильё в США | 150 / 215 / 0 | Жильё и должность | Нет, дней на Кипре не больше 183, а дней в США больше |
Дни в каждой строке в сумме дают 365. Резидент платит налог на Кипре с доходов с Кипра и из-за границы, нерезидент только с доходов с Кипра. Декларации кипрской компании входят в наши налоговые услуги на Кипре. Обычно именно так и создают должность или работу, которых требует правило 60 дней. Шаги разбирает гайд об открытии кипрской компании из-за границы.
Правило 60 дней, когда ваше второе жильё в США
Одно условие правила 60 дней касается США: не больше 183 дней в любой другой отдельной стране за налоговый год. Американец, который там же работает или держит жильё, считает эти дни первыми. Остальные три условия: 60 дней или больше на Кипре, постоянное жильё там, своё или арендованное, и бизнес, работа или должность на Кипре, которые сохраняются до 31 декабря.
С 1 января 2026 года правило больше не требует, чтобы ни одна другая страна не считала вас своим налоговым резидентом. В презентации Налогового департамента от 11 мая 2026 года сказано, что это условие удалено и что работа на Кипре не обязана быть у кипрского работодателя. Как относятся к удалённому сотруднику, у которого договор и расчёт зарплаты остаются у работодателя в США, там не сказано. Выясните этот случай, прежде чем полагаться на правило, или опирайтесь на связь, которую страница называет однозначно, например на бизнес на Кипре или на должность в компании, налоговом резиденте Кипра.
| Условие | Что Налоговый департамент просит предъявить |
|---|---|
| Постоянное жильё на Кипре | Документ о праве собственности, договор купли-продажи с гербовым штампом или договор аренды с гербовым штампом. Для сертификата нужен ещё счёт за коммунальные услуги за последние шесть месяцев |
| Работа на Кипре | Письмо работодателя с условиями, трудовой договор с гербовым штампом или уведомление о найме, поданное в Ergani со статусом «Submitted», и ваш номер социального страхования |
| Бизнес или должность на Кипре | Письмо с объяснением, почему вы регистрируетесь, и документы, которые подтверждают причину |
| 60 дней на Кипре, не больше 183 в США | Документ для подсчёта дней Департамент не называет. Подтверждением служат посадочные талоны и отметки в паспорте за каждую поездку |
Регистрация на Кипре для гражданина США по шагам
Налоговый департамент считает гражданина США гражданином третьей страны и сортирует заявителей по документу, который у них есть.
- Создайте учётную запись на Tax For All, портале Налогового департамента: это единственный канал для регистрации. Войти можно через CY Login, государственный сервис входа.
- Выберите «Зарегистрироваться как новый налогоплательщик». Владелец кипрского вида на жительство загружает все его стороны. Тот, кто подал заявление на вид на жительство, загружает подтверждение оплаты.
- Тот, у кого нет ни того ни другого, загружает выданные третьей страной свидетельство о налоговом идентификационном номере, удостоверение личности или свидетельство о номере социального страхования.
- Добавьте недавнюю фотографию и письмо с объяснением, почему вы регистрируетесь, с документами, которые его подтверждают.
- По правилу 60 дней добавьте документ о праве собственности или договор аренды вашего жилья с гербовым штампом. Сотрудник добавляет письмо работодателя, договор с гербовым штампом или уведомление Ergani и указывает номер социального страхования.
- Ответьте на запрос дополнительных документов.
Налоговый резидент регистрируется при любом валовом доходе, кипрском или иностранном, а каждый резидент в возрасте от 25 до 70 лет регистрируется и подаёт декларацию, даже если дохода нет.
Если вы к тому же планируете владеть компанией сами, кипрская сторона этого шага разобрана в гайде для граждан США, которые регистрируют кипрскую компанию.
Варианты вида на жительство для гражданина США в одном абзаце
Налоговое резидентство и право жить на Кипре друг от друга не зависят: налоговым резидентом вас делает не разрешение, а ваши дни. Для пребывания дольше обычного визита гражданину США нужно разрешение Департамента миграции. Категория F требует гарантированного дохода из-за границы: €9 568 в год для заявителя и €4 613 на каждого иждивенца, без бизнеса на Кипре. Виза цифрового кочевника требует €3 500 в месяц после вычета налогов, действует один год и продлевается ещё максимум на два. Постоянный вид на жительство за инвестиции требует вложить €300 000 и иметь доход €50 000 в год. Сравнивает их страница о видах на жительство на Кипре.
Статус non-dom для тех, кто жил в США
Статус non-dom зависит от домициля, а домициль отличается от резидентства. Налоговый департамент отталкивается от вашего домициля происхождения: его получают при рождении, и обычно это домициль отца в тот день. Человек, чьё происхождение вне Кипра, не имеет домициля на Кипре, а резидент без домициля на Кипре не платит специальный оборонный взнос (SDC) с дивидендов и процентов.
| Ваш случай | Домициль на Кипре | Формы |
|---|---|---|
| Домициль происхождения вне Кипра | Нет, до 17-го года резидентства из последних 20 | T.D.38 с вопросником T.D.38QA |
| Домициль происхождения на Кипре, жизнь в США | Нет, если у вас домициль по выбору вне Кипра и вы не были налоговым резидентом Кипра 20 лет подряд непосредственно перед налоговым годом | T.D.38 с T.D.38QA и T.D.38QB |
| Любое происхождение, налоговое резидентство на Кипре в 17 из последних 20 лет | Да, условный домициль | T.D.631 для платного продления |
Человек без кипрского домициля происхождения может дважды продлить освобождение: за каждый пятилетний период он платит €250 000. Освобождение снимает один налог: резидент по-прежнему декларирует доходы с Кипра и из-за границы и платит 2,65% в GeSY, систему здравоохранения, с дивидендов и процентов. Форма T.D.624/NP, которую вы передаёте каждому плательщику на Кипре, останавливает удержание SDC. Как считать 17 лет, объясняет гайд о правилах non-dom на Кипре, а статус мы оформляем в услуге статус non-dom на Кипре.
Мы делаем это за вас Услуги по корпоративному налогу на Кипре от €290 в месяц с бухгалтерией
Налоговое соглашение Кипра и США: что есть и что с ним делает Кипр
У Кипра и США есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В перечне Министерства финансов указаны дата подписания, 19 марта 1984 года, и дата вступления в силу, 31 декабря 1985 года, и приведён текст на английском языке.
С кипрской стороны из этого следуют две вещи. Налоговый департамент выдаёт сертификат налогового резидентства только там, где есть соглашение, а США в перечне Министерства значатся. Статья 35 Закона о подоходном налоге даёт зачёт в счёт кипрского налога за налог, уплаченный за границей, если соглашение его предусматривает. Зачёт не может превышать ни кипрский налог с этого дохода, ни ваш общий кипрский налог за год. Заявить его можно в течение шести лет с конца налогового года. Как соглашение применяется к гражданину США, зависит от его статей и от законодательства США, поэтому передайте вашему консультанту в США текст соглашения.
Что могут выдать вам власти Кипра и чего не могут
| Документ или решение | Кто выдаёт | Для чего нужен |
|---|---|---|
| Налоговый идентификационный номер | Налоговый департамент, через Tax For All | Ставит вас на учёт в Налоговом департаменте Кипра, чтобы вы могли подавать декларации |
| Сертификат налогового резидентства, форма T.D.126, €80 в гербовых марках | Налоговый департамент, районное отделение | Подтверждает, что вы налоговый резидент Кипра, для использования в стране, у которой есть соглашение с Кипром |
| Решение об освобождении от SDC, форма T.D.38 | Налоговый департамент, районное отделение | Признаёт, что у вас нет домициля на Кипре, для целей SDC |
Сертификат говорит о вашем резидентстве на Кипре и ничего не говорит о вашем положении в США: это дело налоговой службы США (IRS). Где соглашения нет, Департамент сертификат не выдаёт, а разрешение он не заменяет. Форму о резидентстве, которую вам выдаёт иностранный орган, заверяют штампом по той же процедуре и за тот же сбор, а иностранная часть остаётся за этим органом.
Форму T.D.126 и документы, которые перечислены на странице, вы отправляете в районное отделение по электронной почте или по почте, а сотрудник звонит вам, чтобы вы оплатили гербовую марку в кассе. Циркуляр 2017/08 от 10 марта 2017 года касается сертификата, выданного в том же налоговом году, поэтому просить его можно, как только набрались ваши дни, или после конца года.
Ваша первая налоговая декларация на Кипре и сколько вы платите
Дедлайн по закону: 31 июля следующего года. За налоговый 2025 год его перенесли на 31 октября 2026 года, а за 2026 год Налоговый департамент называет 31 июля 2027 года. Начиная с налогового 2026 года декларацию подают только на Tax For All. Бумажную декларацию, форму T.D.1, подаёт тот, кого Департамент просит ею воспользоваться.
Ступени шкалы 2026 года: 0% на налогооблагаемый доход до €22 000, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 и 35% выше. Возьмём зарплату €60 000 без вычетов. Налог составит €9 900: с первых €22 000 ничего, затем €2 000 по ставке 20%, €2 500 по ставке 25% и €5 400 по ставке 30%. GeSY добавляет 2,65% от зарплаты, то есть €1 590. Это только кипрские суммы. Сотрудник передаёт работодателю форму T.D.59A, декларацию 2026 года для получения вычетов, и работодатель ежемесячно удерживает налог по ней.
Мы регистрируем вас, считаем ваши дни, запрашиваем сертификат и подаём декларацию. Кипрская компания, в которой у вас должность или работа, входит в наши налоговые услуги на Кипре.
Что мы не консультируем: сторона США
Мы консультируем только по кипрской стороне. Должны ли вы платить налог в США после переезда, решает налоговый консультант в США, у которого перед глазами ваша декларация. Сюда относятся налогообложение в США по признаку гражданства, оговорка соглашения о сохранении права налогообложения, исключение иностранного заработанного дохода и зачёт иностранного налога. Сюда же относятся FBAR, форма 8938 и любая другая отчётность в США или классификация организаций. Ничто в этом гайде не обещает результата в США.
Страница IRS для граждан США и резидентов-иностранцев за границей и Publication 901 о налоговых соглашениях США указаны в списке источников. Мы их открывали и не толкуем.
