Коротко
- Кіпр рахує дні й зв’язки. Громадянство і грін-карта до тесту не входять.
- Сертифікат за €80 видають, бо між Кіпром і США діє угода, чинна з 1985 року.
- Резидент, який не має доміцилю на Кіпрі, не платить спеціального оборонного внеску з дивідендів і відсотків.
- Податки США, FBAR і форма 8938 належать вашому американському консультантові. Цей гайд охоплює лише кіпрську сторону.
У цьому гайді
Чи стає громадянин США податковим резидентом Кіпру і що це вирішує?
Так, і вирішує це Податковий департамент за вашим календарем. На його сторінці названо два критерії: правило 183 днів і правило 60 днів зі статті 2 Закону про прибутковий податок. Громадянства, візи й грін-карти серед них немає, тож для кожної національності за той самий рік відповідь однакова. Обидва правила викладено в гайді про податкове резидентство на Кіпрі: правила 183 і 60 днів. Цей гайд застосовує їх до року, який ділять Кіпр і США.
| Ваш рік | Дні: Кіпр / США / інші країни | Зв’язки на Кіпрі | Результат на Кіпрі |
|---|---|---|---|
| Живе на Кіпрі більшу частину року | 190 / 175 / 0 | Не потрібні | Так, правило 183 днів |
| Ділить рік, зберігає оренду й посаду директора | 70 / 180 / 115 | Житло й офіс збережено до 31 грудня | Так, правило 60 днів |
| Той самий розподіл, 200 днів у США | 70 / 200 / 95 | Житло й офіс збережено до 31 грудня | Ні, дні у США перевищують 183 |
| Довгі візити, основна база у США | 150 / 215 / 0 | Житло й офіс | Ні, дні на Кіпрі не перевищують 183, а дні у США перевищують |
У кожному рядку дні в сумі дають 365. Резидент платить кіпрський податок з доходів, отриманих на Кіпрі й за кордоном, нерезидент лише з доходів, отриманих на Кіпрі. Кіпрська компанія — звичайний спосіб створити офіс чи роботу, яких вимагає правило 60 днів, а її декларації подають наші податкові послуги на Кіпрі. Кроки описано в гайді про відкриття кіпрської компанії з-за кордону.
Правило 60 днів, коли ваш другий дім у США
Одна умова правила 60 днів стосується США: не більше 183 днів у будь-якій іншій окремій країні за податковий рік. Американець, який ще й працює там або має житло, спершу рахує ці дні. Три інші умови: 60 або більше днів на Кіпрі, постійне житло там, власне або орендоване, і кіпрський бізнес, робота чи посада, що зберігаються до 31 грудня.
З 1 січня 2026 року правило не вимагає, щоб жодна інша країна не вважала вас своїм податковим резидентом. У презентації Податкового департаменту від 11 травня 2026 року сказано, що цю умову скасовано і що робота на Кіпрі не обов’язково має бути в кіпрського роботодавця. Як оцінюють працівника на дистанційній роботі, чий договір і розрахунок зарплати лишаються за американським роботодавцем, там не сказано. Розв’яжіть це питання, перш ніж покладатися на правило, або майте зв’язок, який названо на сторінці без жодного сумніву, як-от бізнес на Кіпрі чи офіс у компанії, що є податковим резидентом Кіпру.
| Умова | Що Податковий департамент просить підтвердити |
|---|---|
| Постійне житло на Кіпрі | Свідоцтво про право власності, проштампований договір купівлі-продажу або проштампований договір оренди. Для сертифіката додають ще рахунок за комунальні послуги за останні шість місяців |
| Робота на Кіпрі | Лист роботодавця з умовами, проштампований трудовий договір або повідомлення про найм, подане в Ergani зі статусом Submitted, і ваш номер соціального страхування |
| Бізнес чи офіс на Кіпрі | Лист, що пояснює, чому ви реєструєтеся, і документи, які підтверджують причину |
| 60 днів на Кіпрі, не більше 183 у США | Департамент не називає документа для підрахунку днів. Вашим доказом є посадкові талони й штампи в паспорті за кожну поїздку |
Реєстрація громадянина США на Кіпрі крок за кроком
Під час реєстрації Податковий департамент відносить громадянина США до громадян третіх країн, бо розподіляє заявників за документом, який вони мають.
- Створіть обліковий запис на Tax For All, порталі Податкового департаменту, єдиному каналі реєстрації. Увійти можна через CY Login, державну систему входу.
- Виберіть Register as a new taxpayer. Власник кіпрської посвідки на проживання завантажує всі її сторони. Той, хто подав заяву на посвідку, завантажує підтвердження оплати.
- Той, хто не має ні посвідки, ні заяви на неї, завантажує сертифікат податкового ідентифікаційного номера третьої країни, посвідчення особи або сертифікат номера соціального страхування.
- Додайте свіже фото й лист, що пояснює, чому ви реєструєтеся, з документами, які це підтверджують.
- За правилом 60 днів додайте свідоцтво про право власності або проштампований договір оренди вашого житла. Працівник додає лист роботодавця, проштампований договір або повідомлення Ergani і вказує номер соціального страхування.
- Дайте відповідь на будь-який запит про додаткові документи.
Податковий резидент реєструється за будь-якого валового доходу, отриманого на Кіпрі чи за кордоном, а кожен резидент віком від 25 до 70 років реєструється й подає декларацію навіть без доходу.
Якщо ви також плануєте самі володіти компанією, кіпрську сторону цього кроку розібрано в гайді для громадян США, які засновують кіпрську компанію.
Шляхи до посвідки на проживання для громадянина США в одному абзаці
Податкове резидентство і право жити на Кіпрі не залежать одне від одного, і посвідка не робить вас податковим резидентом: це роблять ваші дні. Для перебування довшого за візит громадянинові США потрібна посвідка від Департаменту міграції. Категорія F вимагає забезпеченого доходу з-за кордону €9 568 на рік для заявника і €4 613 на кожного члена сім’ї, без бізнесу на Кіпрі. Віза цифрового кочівника вимагає €3 500 нетто на місяць, діє один рік і продовжується ще до двох років. Постійне проживання за інвестиції вимагає інвестицій €300 000 і річного доходу €50 000. Порівняння дає сторінка про посвідки на проживання на Кіпрі.
Статус non-dom для людини, яка жила у США
Статус non-dom залежить від доміцилю, який не збігається з резидентством. Податковий департамент виходить із вашого доміцилю походження: його набувають від народження, і зазвичай це доміциль батька в цей день. Особа, чий доміциль походження поза Кіпром, не має доміцилю на Кіпрі, а резидент без доміцилю не платить спеціального оборонного внеску (SDC) з дивідендів і відсотків.
| Ваш випадок | Доміциль на Кіпрі | Форми |
|---|---|---|
| Доміциль походження поза Кіпром | Ні, до 17-го року резидентства з останніх 20 | T.D.38 з опитувальником T.D.38QA |
| Кіпрський доміциль походження, життя у США | Ні, якщо ви маєте доміциль вибору поза Кіпром і не були податковим резидентом Кіпру 20 років поспіль безпосередньо перед податковим роком | T.D.38 з T.D.38QA і T.D.38QB |
| Будь-яке походження, податковий резидент Кіпру 17 з останніх 20 років | Так, вважається доміцильованим | T.D.631 для платного продовження |
Особа без кіпрського доміцилю походження може двічі продовжити звільнення, по €250 000 за кожний період у п’ять років. Звільнення знімає один податок: резидент усе одно декларує дохід, отриманий на Кіпрі й за кордоном, і платить 2,65% на GeSY, систему охорони здоров’я, з дивідендів і відсотків. Форма T.D.624/NP, яку ви передаєте кожному платникові на Кіпрі, зупиняє утримання ним SDC. Як рахують 17 років, пояснює гайд про правила non-dom на Кіпрі, а нашу послугу з реєстрації статусу описує сторінка про статус non-dom на Кіпрі.
Ми робимо це за вас Корпоративні податкові послуги на Кіпрі від €290 на місяць із бухгалтерією
Угода між Кіпром і США про уникнення подвійного оподаткування: що існує і що з нею робить Кіпр
Кіпр і США мають угоду про уникнення подвійного оподаткування. У списку Міністерства фінансів датою підписання вказано 19 березня 1984 року, а датою набуття чинності 31 грудня 1985 року, і там є англійський текст угоди.
З цього на кіпрській стороні випливають дві речі. Податковий департамент видає сертифікат податкового резидентства лише за наявності угоди, а США є в списку Міністерства. Стаття 35 Закону про прибутковий податок дозволяє зарахувати податок, сплачений за кордоном, у рахунок кіпрського податку, якщо угода це передбачає. Зарахування не може перевищувати кіпрський податок із цього доходу або ваш загальний кіпрський податок за рік. Вимагати його можна протягом шести років після закінчення податкового року. Як угода застосовується до громадянина США, залежить від її статей і від права США, тож передайте вашому американському консультантові текст угоди.
Що вам можуть видати кіпрські органи, а що не можуть
| Документ або рішення | Хто видає | Для чого |
|---|---|---|
| Податковий ідентифікаційний номер | Податковий департамент через Tax For All | Реєструє вас у Податковому департаменті Кіпру, щоб ви могли подавати декларації |
| Сертифікат податкового резидентства, форма T.D.126, €80 у гербових марках | Податковий департамент, районне відділення | Підтверджує, що ви податковий резидент Кіпру, для використання в країні, яка має угоду з Кіпром |
| Рішення про звільнення від SDC, форма T.D.38 | Податковий департамент, районне відділення | Вважає вас особою без доміцилю на Кіпрі для цілей SDC |
Сертифікат говорить про ваше резидентство на Кіпрі й нічого не каже про ваше становище у США, яке належить до компетенції IRS. Департамент не видає його там, де немає угоди, і він не замінює посвідки. Форму резидентства, яку вам дає іноземний орган, штампують за тією самою процедурою й за той самий збір, а іноземна частина лишається за цим органом.
Ви надсилаєте форму T.D.126 і документи, названі на сторінці, до районного відділення електронною поштою або поштою, а посадова особа телефонує вам, щоб ви сплатили гербовий збір у касі. Циркуляр 2017/08 від 10 березня 2017 року стосується сертифіката, виданого в тому самому податковому році, тож просити його можна, щойно набрано потрібні дні, або після закінчення року.
Ваша перша кіпрська податкова декларація і що ви платите
Крайній термін за законом: 31 липня наступного року. Для податкового року 2025 його перенесли на 31 жовтня 2026 року, а для податкового року 2026 Податковий департамент називає 31 липня 2027 року. З податкового року 2026 декларацію подають лише через Tax For All. Паперову декларацію, форму T.D.1, подає той, кого про це просить Департамент.
Діапазони 2026 року: 0% до €22 000 оподатковуваного доходу, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000, а вище 35%. Візьмімо зарплату €60 000 без вирахувань. Податок становить €9 900: нічого з перших €22 000, потім €2 000 за ставкою 20%, €2 500 за ставкою 25% і €5 400 за ставкою 30%. GeSY додає 2,65% від зарплати, тобто €1 590. Це лише кіпрські цифри. Працівник передає роботодавцеві форму T.D.59A, декларацію 2026 року для заявлення вирахувань, і роботодавець щомісяця утримує податок на її основі.
Ми реєструємо вас, рахуємо ваші дні, просимо сертифікат і подаємо декларацію. Кіпрська компанія, у якій у вас офіс чи робота, входить до наших податкових послуг на Кіпрі.
Де ми не консультуємо: сторона США
Ми консультуємо лише з кіпрської сторони. Чи маєте ви сплачувати податок США після переїзду, вирішує американський податковий консультант, який бачить вашу декларацію. Це оподаткування США за громадянством, застереження угоди про збереження, виключення іноземного трудового доходу і зарахування іноземного податку. Сюди ж належать FBAR, форма 8938 та будь-яка інша американська звітність чи класифікація юридичних осіб. Жодне положення цього гайда не обіцяє результату у США.
Сторінку IRS для громадян США й резидентів-іноземців за кордоном та публікацію 901 про податкові угоди США наведено в джерелах. Ми їх відкрили й не тлумачимо.
