Коротко
- Полученные дивиденды освобождены от налога, если плательщик не пассивная компания, которую за границей облагают по ставке ниже 7,5%.
- Прибыль от продажи акций освобождена. Исключение: компания, чья стоимость складывается из недвижимости на Кипре.
- Дивиденды за границу: налог у источника по ставке 0%, а для связанной компании в стране с низкими налогами из списка по ставке 5%.
- Регистрация: €175 государственных сборов входят в пакеты от €1 699. Каждый год: отчётность, аудит и годовой отчёт за €20.
В этом гайде
Что такое холдинговая компания на Кипре и как её облагают налогом в 2026 году
В кипрском законе нет отдельной правовой формы под названием холдинговая компания. Это частная компания с ответственностью, ограниченной акциями, зарегистрированная по Закону о компаниях, Cap. 113, деятельность которой состоит в том, чтобы владеть акциями других компаний, финансировать их и получать их дивиденды. Лицензия для этого не нужна. Налоговые правила, которые делают такую компанию полезной, стоят в Законе о подоходном налоге и действуют для каждой кипрской компании, которая держит акции.
| Доход или платёж | Налог на Кипре в 2026 году |
|---|---|
| Дивиденды, полученные от дочерних компаний | Освобождены от корпоративного налога. Оборонный взнос 5%, если выполнены оба теста следующего раздела |
| Прибыль от продажи акций | Освобождена |
| Полученные проценты, например по займам дочерним компаниям | Корпоративный налог по ставке 15% с прибыли |
| Роялти и вознаграждения за услуги | Корпоративный налог по ставке 15% с прибыли |
| Дивиденды, выплачиваемые акционерам за границей | Налога у источника нет, с двумя исключениями |
| Проценты, выплачиваемые за границу | Налога у источника нет, кроме платежей в страну из списка ЕС некооперативных юрисдикций |
Саму компанию регистрируют так же, как любую другую: пакеты и цены есть на нашей странице о регистрации компании на Кипре.
Дивиденды, которые получает холдинг: освобождение по участию и когда оно не действует
Дивиденд от компании за границей освобождён от корпоративного налога, если выплачивающая компания не вычла его из своей налогооблагаемой прибыли. Такой дивиденд облагается как обычный доход по ставке 15%.
Специальный оборонный взнос (SDC) применяется к иностранному дивиденду, если одновременно выполнены два теста. Во-первых, более 50% деятельности выплачивающей компании прямо или косвенно ведёт к инвестиционному доходу. Во-вторых, её доход облагается за границей по эффективной ставке ниже 7,5%: это порог с 2026 года. Тогда взнос составляет 5%, и налог, удержанный за границей с дивиденда, засчитывается в счёт взноса.
Торговая дочерняя компания сохраняет освобождение при любой налоговой ставке. Пассивная дочерняя компания сохраняет его, когда её доход облагается по ставке 7,5% и выше. До 31 декабря 2025 года порог составлял 6,25%, а взнос 17%.
Дивиденд от другой кипрской компании тоже освобождён. Остаётся одно переходное правило: дивиденд, полученный в 2026 году из прибыли 2024 или 2025 года или в 2027 году из прибыли 2025 года, облагается SDC по ставке 17%. Правило не действует в той мере, в какой получающая компания прямо или косвенно принадлежит нерезидентам или резидентам Кипра со статусом non-dom.
Налог у источника на дивиденды, проценты и роялти, которые платят с Кипра
Кипр не удерживает налог с дивидендов, процентов и роялти, которые платят нерезидентам, кроме случаев из таблицы.
| Платёж | Налог у источника | Когда |
|---|---|---|
| Дивиденд | 5% | Платят связанной компании в одной из 11 стран с низкими налогами из списка Налогового департамента на 2026 год |
| Дивиденд | 17% | Платят компании в стране из списка ЕС |
| Проценты | 17% | Платят компании в стране из этого списка ЕС |
| Роялти | 10% | Платят компании в стране из этого списка ЕС или за права, которые используют на Кипре |
Владелец, который живёт на Кипре, облагается как физическое лицо. Резидент с домицилем на Кипре платит SDC по ставке 5% с дивидендов из прибыли 2026 года, резидент со статусом non-dom не платит его, и оба платят в GeSY, систему здравоохранения, по ставке 2,65%. Сама выплата дивидендов разобрана в гайде о дивидендах на Кипре.
Прибыль может и оставаться в компании. Условное распределение дивидендов, при котором через два года облагали долю 70% нераспределённой прибыли, если владельцы были резидентами с домицилем, отменено для прибыли с 2026 года.
Разбор примера: один год кипрской холдинговой компании
Холдинговая компания владеет двумя торговыми дочерними компаниями за границей и принадлежит основателю, который живёт за пределами Кипра. В 2026 году у неё четыре операции.
| Операция в 2026 году | Сумма | Налог на Кипре |
|---|---|---|
| Дивиденд от первой дочерней компании | €500 000 | €0, освобождение |
| Прибыль от продажи 30% второй дочерней компании | €1 200 000 | €0, освобождение |
| Проценты по займу первой дочерней компании | €40 000 | €6 000, корпоративный налог по ставке 15% |
| Дивиденд, выплаченный основателю за границу | €1 000 000 | €0, налога у источника нет |
С дохода €1 740 000 компания платит €6 000 до вычета из процентов расходов, которые компания вправе вычесть. Страны дочерних компаний и основателя применяют к тем же платежам свои налоги, а соглашение между каждой из них и Кипром задаёт пределы.
Мы делаем это за вас Регистрация компании на Кипре от €1 699
Финансирование дочерних компаний: проценты, новый капитал и убытки
- Проценты по займу на покупку 100% акций дочерней компании, которая прямо или косвенно ведёт торговую деятельность, подлежат вычету, если акции куплены 1 января 2012 года или позже.
- Проценты, которыми финансируют другие активы с освобождённым доходом, не вычитаются в первые семь лет владения ими.
- Чистые расходы на заимствования вычитаются в пределах 30% налогооблагаемой прибыли до вычета процентов, налога, износа и амортизации. Первые €3 млн в год в этот предел не входят.
- Новый капитал, внесённый в компанию с 2015 года, даёт вычет условных процентов. Базовая ставка — доходность 10-летних государственных облигаций страны, где используют деньги, плюс 5 процентных пунктов. Для денег, используемых на Кипре в 2026 году, это 8,049%. Вычет не может превышать 80% налогооблагаемой прибыли, которую приносит новый капитал.
- Налоговый убыток переносят на семь лет вперёд. Компания, которая держит 75% и более голосующих акций другой кипрской компании, может передать ей налоговый убыток или получить его от неё.
Займы и услуги между холдингом и его дочерними компаниями оценивают по ценам, как между независимыми сторонами. Мы готовим налоговую декларацию с этими вычетами как часть налоговых услуг на Кипре.
Налоговое резидентство, соглашения и присутствие
С 1 января 2026 года компания, зарегистрированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иного. Прежний тест по месту управления и контроля по-прежнему решает для компаний, созданных за границей. Директора, которые принимают решения на Кипре, и проходящие там заседания совета остаются обычным доказательством того, откуда компанией руководят.
У Кипра есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами, а внутри ЕС директива о материнских и дочерних компаниях снимает налог у источника с дивидендов между компаниями, которые отвечают её условиям. Чтобы потребовать ставку по соглашению за границей, компания предъявляет сертификат налогового резидентства (TRC). Она подаёт заявление по форме T.D.98 и платит €80, а Налоговый департамент выдаёт сертификат для страны, у которой есть соглашение с Кипром.
Группы с выручкой €750 млн и более подпадают под минимальный налог по ставке 15%, который считают для группы и который может добавить налог на доход, облагаемый по низкой ставке.
Как зарегистрировать холдинговую компанию на Кипре
- Согласуйте название в Регистраторе компаний. Сбор €10 за каждое название.
- Составьте меморандум и устав. В предмете деятельности запишите владение акциями и финансирование компаний группы.
- Назначьте должностных лиц и определите адрес: одного директора или нескольких, секретаря и юридический адрес на Кипре. Закон не устанавливает, где должен жить директор.
- Подайте формы HE1, HE2 и HE3 через адвоката. Сбор за регистрацию: €165. Ожидаемый срок регистрации: 8–12 рабочих дней.
- Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте через портал Tax For All с CY Login в течение 60 дней после регистрации компании.
- Внесите каждого бенефициарного владельца (UBO) в реестр Регистратора в течение 90 дней после регистрации компании.
- Откройте банковский или платёжный счёт и передайте акции дочерних компаний новой компании.
Гайд о том, как зарегистрировать компанию на Кипре, объясняет каждую подачу документов. Регистрация НДС зависит от облагаемых продаж, поэтому вопрос о ней встаёт, когда холдинг выставляет дочерним компаниям счета за услуги, например за управление.
Сколько стоит открыть и содержать холдинговую компанию на Кипре
Стоимость регистрации компании на Кипре для холдинга такая же: наши пакеты регистрации стоят €1 699, €2 749 и €4 999 без НДС. Каждый включает €175 государственных сборов, юридический адрес и секретаря на первый год и налоговый номер. Со второго года повторяются четыре расхода: адрес и секретарь, бухгалтерия от €290 в месяц, аудит и €20 за годовой отчёт. Ежегодный сбор €350 отменён с 2024 года.
Каждая кипрская компания ежегодно проходит аудит финансовой отчётности у лицензированного аудитора. Компания с оборотом менее €300 000 и активами менее €500 000 два года подряд проходит обзорную проверку, более лёгкую процедуру, за финансовые годы, которые начинаются 6 февраля 2026 года или позже.
Чтобы начать, выберите пакет и получите предложение для вашей структуры: регистрация компании на Кипре.
