Коротко
- Прибыль, оставленная в компании, облагается по ставке 0% в Эстонии, 10% в Болгарии и 15% на Кипре.
- Прибыль, выплаченная физическому лицу целиком: 14,5% в Болгарии, 15% на Кипре, 22% в Эстонии, до налога в стране владельца.
- Эстония обходится дешевле Болгарии, пока выплата не превышает 57% прибыли, и дешевле Кипра, пока она ниже 68%.
- У нас болгарская компания стоит €280 за регистрацию, а кипрская от €1 699, без НДС.
В этом гайде
Эстония, Болгария и Кипр в таблице
Все три государства-члена ЕС используют евро. Каждое облагает компанию в свой момент: Эстония, когда прибыль уходит из компании, Болгария и Кипр каждый год. Цены в таблице наши для Болгарии и Кипра. Для Эстонии стоимость наших услуг фиксируем в вашем предложении: регистрация компании в Эстонии и бухгалтерия в Эстонии. Регистрация компании в Болгарии стоит €280 и занимает 5–10 рабочих дней.
| Пункт | Эстония | Болгария | Кипр |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | 0% с оставленной прибыли; 22% с выплаченной суммы | 10% каждый год | 15% каждый год |
| Налог на дивиденды | Нет сверх 22% | Удерживается 5%, кроме материнской компании в ЕС или Европейской экономической зоне | В большинстве случаев не удерживается |
| НДС | 24%, порог €40 000 за календарный год | 20%, порог €51 130 за календарный год | 19%, порог €15 600 за 12 месяцев |
| Регистрация у нас | Стоимость наших услуг в вашем предложении; регистратор проверяет онлайн-заявку к следующему рабочему дню | €280 без НДС, 5–10 рабочих дней | от €1 699 без НДС, 8–12 рабочих дней |
| Бухгалтерия у нас | Стоимость в предложении | от €150 в месяц | от €290 в месяц |
| Банковский счёт | После вопросов банка о бизнесе и его владельцах | От 1 недели до 2 месяцев для расчётного счёта | 4–12 недель в кипрском банке |
| Резидентство основателя | Для налогового резидентства нужно жильё там или 183 дня | Компания не даёт вида на жительство | Компания с иностранным участием, с вложением €200 000 |
| Аудит | Только при превышении пределов по размеру | При превышении двух из трёх пределов по размеру | Каждая компания или обзорная проверка для малой |
| Кому подходит | Компаниям, которые реинвестируют прибыль | Компаниям, которые выплачивают прибыль владельцу | Компаниям с программным обеспечением и патентами, холдингам |
Лучшая страна ЕС для начала бизнеса: Эстония, Болгария или Кипр, в зависимости от случая
Страну определяет то, что происходит с прибылью:
- Продуктовая компания, которая вкладывает каждый евро обратно в рост: Эстония, 0%, пока ничего не выплачивается.
- Агентство, консалтинговая компания или интернет-магазин, чей владелец живёт на прибыль: Болгария, 14,5% в сумме.
- Дочерняя компания группы в ЕС: Болгария, 10% и без налога у источника с дивиденда, который получает материнская компания.
- Компания, которая зарабатывает на собственном программном обеспечении или патентах: Кипр, примерно 3% с квалифицированной прибыли.
- Холдинговая компания или основатель, который переезжает с семьёй: Кипр, из-за освобождений для дивидендов и акций и статуса non-dom.
Одна прибыль, три исхода: €150 000 остаётся, половина выплачена, всё выплачено
Возьмём одну компанию с прибылью €150 000 и одного владельца, физическое лицо, и изменим одно: сколько прибыли выплачивается. Суммы показывают налог компании плюс налог, удержанный с владельца.
| Что происходит с прибылью | Эстония | Болгария | Кипр |
|---|---|---|---|
| Вся остаётся в компании | €0 | €15 000 | €22 500 |
| Половина выплачивается | €16 500 | €18 375 | €22 500 |
| Вся выплачивается | €33 000, или 22% | €21 750, или 14,5% | €22 500, или 15% |
| Владелец получает, если выплачена вся прибыль | €117 000 | €128 250 | €127 500 |
Эстония берёт 22% с каждой выплаты, поэтому половина прибыли, €75 000, обходится в €16 500. Болгария берёт €15 000 за год и удерживает 5% с каждого дивиденда, то есть €3 375 с половины оставшихся €135 000. Кипр берёт €22 500 за год и ничего с дивиденда. Владелец, который живёт на Кипре, платит затем 2,65% с дивиденда в систему здравоохранения, а без статуса non-dom ещё 5%.
Из ставок следуют два порога. В год, когда компания выплачивает меньше 57% прибыли, Эстония обходится дешевле Болгарии. Ниже 68% она дешевле Кипра. Эстонский налог откладывается и взимается по ставке 22% в год, когда оставленную прибыль выплачивают.
Страна владельца тоже облагает дивиденд. Если у неё есть налоговое соглашение с Болгарией, оно определяет, как засчитывается удержанный там налог 5%.
Сколько стоят болгарская и кипрская компании в первый год
| Расходы | Болгария | Кипр |
|---|---|---|
| Регистрация у нас, без НДС | €280 | €1 699 |
| Бухгалтерия у нас, 12 месяцев | €1 800 | €3 480 |
| Первый год, две строки | €2 080 | €5 179 |
| Аудит | Нет ниже пределов по размеру | €700–€1 500 в год |
Болгарская цена включает государственный сбор, нотариуса в Болгарии и накопительный счёт для капитала. С номером НДС бухгалтерия там стоит €180 в месяц. Кипрская цена относится к пакету «Старт» с государственными сборами, юридическим адресом и секретарём компании на год, а аудит стоит столько, сколько берут аудиторы, с которыми мы работаем. В Эстонии 7 837 компаний, 3,23% от числа подавших отчёт за 2024 год, прошли аудит или обзорную проверку. О первом годе эстонской компании по шагам, с ценой каждой строки, см. страницу услуг в Эстонии.
Эстония: 0% с оставленной прибыли, 22% с выплаченной
Эстонская компания не платит налог с прибыли, пока она остаётся в компании. Налог приходит с выплатой: 22% от валовой суммы, которую Налогово-таможенный департамент записывает как 22/78 чистого дивиденда. Дивиденд €10 000 на руки владельцу обходится компании налогом €2 820,51. С акционера больше ничего не удерживают. Пониженная ставка 14/86 для регулярных дивидендов закончилась 1 января 2025 года.
Те же 22/78 приходятся на дополнительные льготы работникам, подарки, пожертвования, представительские расходы и расходы, не связанные с бизнесом, поэтому компания, которая не платит дивидендов, всё равно может быть должна налог. Каждый облагаемый платёж декларируют в форме TSD до 10-го числа следующего месяца. Компания, которая владеет 10% дочерней компании или больше, передаёт её дивиденды дальше без второго налога.
Мы делаем это за вас Регистрация компании в Болгарии €280
Болгария: 10% в год и 5% с дивидендов, в евро
Болгарская компания платит 10% с налогооблагаемой прибыли календарного года и подаёт декларацию с 1 марта по 30 июня следующего года. Капитал, учёт и налоги в евро с 1 января 2026 года, по курсу 1,95583 лева за евро. Убытки переносят на пять лет.
При выплате прибыли компания удерживает 5% с физического лица, резидента или иностранца, и с компании за пределами ЕС и Европейской экономической зоны. Для регистрации нужны два документа, подписанных у нотариуса, и уставный капитал от €1. Болгария и Кипр сравниваются по строкам в гайде о сравнении Кипра 15% и Болгарии 10%, а болгарские правила изложены в гайде о корпоративном налоге в Болгарии.
Кипр: 15% в год и примерно 3% с дохода от интеллектуальной собственности
Кипрская компания платит 15% с чистой прибыли с 1 января 2026 года. Прежде ставка была 12,5%. Та же реформа снизила специальный оборонный взнос с дивидендов с 17% до 5% для владельцев, которые живут на острове и имеют там домициль. Она же отменила обложение прибыли, которую компания не выплатила.
Кипр добавляет к плоской ставке два режима. IP Box вычитает 80% квалифицированной прибыли от патентов и программного обеспечения, защищённого авторским правом, после чего остаётся примерно 3%. Статус non-dom освобождает основателя, который переезжает на Кипр, от оборонного взноса с дивидендов на срок до 17 лет. Холдинговая компания не платит налог с большинства полученных дивидендов и с прибыли от продажи акций. Регистрация компании на Кипре стоит от €1 699.
В какой стране ЕС самый низкий корпоративный налог?
Венгрия со ставкой 9%: самый низкий корпоративный налог в Европейском союзе. Из этих трёх стран Болгария со ставкой 10%. Эстония берёт 0%, пока прибыль остаётся в компании, и входит в число двух государств-членов, которые облагают прибыль только при выплате. Ставка Кипра, 15%, четвёртая снизу среди номинальных ставок в союзе.
Зарплата самого основателя облагается по-другому. Эстония берёт плоские 22% с зарплаты, а работодатель добавляет социальный налог 33%. В Болгарии плоская ставка 10%, а взносы 32,7% берут с суммы до €2 300 в месяц: налоговые ставки в Болгарии. Кипр оставляет первые €22 000 в год необлагаемыми, ставка растёт до 35% свыше €72 000, а работодатель и работник платят по 8,8% на социальное страхование.
Где управляют компанией и где живёт владелец
Каждая страна считает зарегистрированную в ней компанию своим налогоплательщиком: Эстония и Болгария по закону, по которому компания основана, Кипр по регистрации с 2026 года. Ни одна не требует, чтобы владелец жил там. Страна владельца всё равно может облагать компанию налогом. Эстонский Налогово-таможенный департамент говорит это прямо: доход эстонской компании облагается налогом и за границей, когда компанией управляют за пределами Эстонии. E-Residency, добавляет департамент, не даёт автоматического освобождения от иностранного налога.
Налоговым резидентом Эстонии человек считается при постоянном жильё там или 183 днях за 12 месяцев подряд. В Болгарии критерий такой: постоянный адрес или больше 183 дней в любые 12 месяцев. Кипр считает 183 дня в году или 60 дней при жильё на острове и роли в кипрской компании.
Мы регистрируем компании во всех трёх странах и ведём их бухгалтерию на одной платформе: мы открываем болгарскую компанию за €280 без НДС, с бухгалтерией от €150 в месяц. Выбор между налогом 15% каждый год и отложенным налогом 22% разобран в гайде о сравнении Кипра и Эстонии: 15% в год или 22% при выплате.
