Коротко
- Выплата €80 000 владельцу-резиденту: налог €11 600 в Болгарии, €13 802 на Кипре со статусом non-dom.
- Болгария удерживает 5% с дивидендов физическим лицам и компаниям за пределами ЕС. Кипр удерживает 0%.
- Регистрация у нас: €280 в Болгарии, от €1 699 на Кипре. Бухгалтерия от €150 и от €290 в месяц.
- Каждая кипрская компания проходит аудит или обзорную проверку. Болгарская проходит аудит, если превышает два из трёх пределов размера.
В этом гайде
Болгария и Кипр рядом
Обе страны в ЕС, обе используют евро, и в обеих иностранец может владеть всей компанией. Различаются ставка, налог на дивиденды и цена содержания компании. Мы регистрируем обе. Регистрация компании в Болгарии стоит €280 и занимает 5–10 рабочих дней.
| Пункт | Болгария | Кипр |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 10%, единая ставка | 15% с 1 января 2026 |
| Налог на дивиденды | 5% удерживается с физических лиц и с компаний за пределами ЕС и ЕЭЗ | 0% удерживается с дивидендов, выплачиваемых за границу; владелец, живущий на Кипре, платит 0% или 5% и взнос в GeSY 2,65% |
| НДС | 20%, регистрация при превышении €51 130 за календарный год | 19%, регистрация при превышении €15 600 за 12 месяцев |
| Регистрация у нас | €280 без НДС, 5–10 рабочих дней | €1 699–€4 999 без НДС, 8–12 рабочих дней |
| Бухгалтерия у нас | от €150 в месяц, €180 с номером НДС | от €290 в месяц |
| Банковский счёт | Расчётный счёт: от 1 недели до 2 месяцев | 4–12 недель; платёжный счёт за 1–5 рабочих дней |
| Вид на жительство для основателя | Вместе с компанией вид на жительство не выдаётся | Через компанию с иностранным участием, в которую вложено €200 000 |
| Аудит | При превышении двух из трёх пределов: €2 045 168 активов, €4 090 335 чистой выручки, 50 сотрудников | Каждая компания; обзорная проверка при обороте ниже €300 000 и активах ниже €500 000 |
| Кому подходит | Сервисным компаниям и интернет-продавцам, которые выплачивают прибыль владельцу | Компаниям с доходом от программного обеспечения и патентов, холдинговым компаниям, владельцам за пределами ЕС |
Кипр или Болгария: что выбрать в пяти случаях
Между ними решают вид дохода и место жительства владельца:
- Агентство, консалтинг или интернет-магазин, владелец которых забирает прибыль: Болгария, 14,5% в сумме и €2 080 в первый год.
- Дочерняя компания группы из ЕС: Болгария, 10% на прибыль и ничего не удерживается с дивиденда материнской компании.
- Компания, которая зарабатывает на собственном программном обеспечении или патентах: Кипр, где IP Box снижает ставку примерно до 3%. С €80 000 такой прибыли это €2 400 против €8 000.
- Холдинговая компания, которая будет продавать дочерние компании или платить дивиденды владельцам за пределами ЕС: Кипр, который освобождает от налога прибыль от продажи и ничего не удерживает, тогда как Болгария берёт 10% и 5%.
- Основатель из-за пределов ЕС, которому нужен вид на жительство для семьи: Кипр, через компанию с иностранным участием, в которую вложено €200 000.
От прибыли к владельцу: €80 000 в каждой стране
Первым начисляется налог по корпоративной ставке. Второй появляется, когда прибыль становится дивидендом, и он зависит от того, где живёт владелец. Таблица показывает путь €80 000 прибыли, выплаченной полностью владельцу, налоговому резиденту страны компании.
| Шаг | Болгария | Кипр, владелец non-dom | Кипр, владелец с домицилем |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | €8 000 | €12 000 | €12 000 |
| Дивиденд | €72 000 | €68 000 | €68 000 |
| Налог на дивиденд | €3 600 | €0 | €3 400 |
| Взнос в GeSY | нет | €1 802 | €1 802 |
| Владелец получает | €68 400 | €66 198 | €62 798 |
| Налог в сумме | €11 600, или 14,5% | €13 802, или 17,25% | €17 202, или 21,5% |
В Болгарии компания удерживает с дивиденда окончательный налог 5%. На Кипре владелец-резидент с домицилем на Кипре платит специальный оборонный взнос 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и последующих лет. Владелец, переехавший на Кипр из-за границы, на срок до 17 лет остаётся без кипрского домициля и не платит этого взноса с дивидендов и процентов из любого источника. Оба кипрских владельца платят 2,65% в систему здравоохранения (GeSY).
Этот взнос взимается с дохода до €180 000 в год, поэтому больше €4 770 он не составляет. При прибыли €400 000 владелец non-dom на Кипре платит в сумме €64 770, то есть 16,2%, а владелец в Болгарии €58 000. Болгария остаётся ниже при любом размере: выше этого уровня разница составляет 0,5% прибыли плюс €4 770.
Сколько стоит открыть и содержать каждую компанию
| Стоимость | Болгария | Кипр |
|---|---|---|
| Регистрация у нас, без НДС | €280 с государственным сбором и болгарским нотариусом | €1 699 с государственными сборами, юридическим адресом и секретарём на год |
| Бухгалтерия, первые 12 месяцев | €1 800 по €150 в месяц | €3 480 по €290 в месяц |
| Первый год | €2 080 | €5 179 |
| Номер НДС | Бесплатно при бухгалтерии, которая тогда стоит €180 в месяц | €350 и €149 за VIES |
| Аудит | Нет, пока размеры ниже пределов | €700–€1 500 у аудиторов, с которыми мы работаем |
| Каждый следующий год | €1 800 | €3 480, аудит, продление адреса и секретаря |
Первый год на Кипре стоит на €3 099 больше, а каждый следующий год на сумму от €2 380 до €3 180 больше, не считая продления адреса и секретаря. IP Box окупает эту разницу примерно с €50 000 квалифицированной прибыли: семь процентных пунктов налога, сэкономленных по сравнению с Болгарией, составляют €3 500.
График отчётности тоже разный. Болгарская компания, зарегистрированная как плательщик НДС, подаёт декларацию до 14-го числа каждого месяца, а декларацию по корпоративному налогу и платёж нужно сдать и внести до 30 июня. Кипрская компания подаёт декларации по НДС поквартально, платит предварительный налог 31 июля и 31 декабря и проходит аудит отчётности перед годовой декларацией. Болгарские даты указаны в гайде о корпоративном налоге в Болгарии.
Мы делаем это за вас Регистрация компании в Болгарии €280
Дивиденды владельцу, который живёт в другой стране
Болгария удерживает 5% с дивиденда, выплаченного физическому лицу, где бы оно ни жило, и с дивиденда, выплаченного компании за пределами ЕС и Европейской экономической зоны. Компания, налоговый резидент государства ЕС или ЕЭЗ, получает его полностью. Кипр не удерживает ничего ни в одном из трёх случаев.
| Кто получает дивиденд | Болгария, налог у источника | Кипр, налог у источника |
|---|---|---|
| Физическое лицо за границей | 14,5% | 15% |
| Компания в ЕС или ЕЭЗ | 10% | 15% |
| Компания за пределами ЕС и ЕЭЗ | 14,5% | 15% |
На Кипре есть два исключения для связанных компаний: 5% удерживается, если получатель находится в стране с низкими налогами, и 17%, если в стране из чёрного списка ЕС. В каждой строке страна самого владельца затем облагает дивиденд по своим правилам, а налоговое соглашение решает, как засчитывается болгарский налог 5%. Владение акциями не делает владельца налоговым резидентом ни одной из двух стран.
Где Кипр обходится дешевле: программное обеспечение, холдинги, продажа акций
| Доход или событие | Болгария | Кипр |
|---|---|---|
| Прибыль от собственного программного обеспечения и патентов | 10% | примерно 3% по IP Box |
| Дивиденды от компаний ЕС и ЕЭЗ | освобождены | освобождены |
| Дивиденды от компаний из других стран | 10% | освобождены в большинстве случаев |
| Прибыль от продажи акций дочерней компании | 10% | освобождена |
| Перенос убытков | 5 лет | 7 лет |
IP Box вычитает 80% квалифицированной прибыли от патентов и защищённого авторским правом программного обеспечения, поэтому 15% взимается с остающейся пятой части. С €80 000 такой прибыли кипрская компания платит €2 400, а болгарская €8 000. Какая доля подходит, зависит от затрат на разработку, которые компания понесла сама.
Кипрская холдинговая компания не платит налога на дивиденды из-за рубежа. Налог возникает, только если выплачивающая компания живёт главным образом на инвестиционный доход и при этом облагается налогом по ставке ниже 7,5%. Болгария освобождает дивиденды от компаний ЕС и ЕЭЗ и облагает остальные дивиденды по ставке 10%. Прибыль от продажи акций она тоже облагает по ставке 10%, если акции не торговались на регулируемом рынке. Шаги описаны в гайде о том, как зарегистрировать холдинговую компанию на Кипре.
Жизнь там, где компания: резидентство и личный налог
Болгария не даёт вида на жительство за владение компанией. Это отдельная иммиграционная процедура. Страна входит в Шенгенскую зону с 2024 года, а Кипр вне её. Человек становится налоговым резидентом Болгарии при постоянном адресе, при более чем 183 днях в любые 12 месяцев или при центре интересов в стране. Подоходный налог: единая ставка 10%, а с зарплаты начисляется 32,7% взносов на социальное страхование: 18,92% с работодателя и 13,78% с работника. Цифры для трёх зарплат есть в гайде о зарплатах в Болгарии.
Кипр регистрирует компанию, принадлежащую в основном гражданам не из ЕС, как компанию с иностранным участием, когда на её банковский счёт из-за границы переведено €200 000. Такая компания может нанимать своих владельцев по видам на жительство и разрешениям на работу. Налоговое резидентство начинается после 183 дней в году или после 60 дней при наличии жилья на острове и работы или должности директора в кипрской компании. Подоходный налог: 0% с первых €22 000 в год, ставка растёт до 35% с дохода выше €72 000. Взносы на социальное страхование: по 8,8% с работодателя и с работника.
Регистрация компании и банковский счёт в Болгарии и на Кипре: шаги и сроки
Болгарская компания бывает ЕООД с одним владельцем или ООД с двумя и более владельцами, с уставным капиталом от €1. Директор подписывает два документа у нотариуса, в Болгарии или за границей с апостилем, а остальное мы подаём в Торговый реестр. Кипрской частной компании нужны утверждённое название, меморандум и устав, юридический адрес и секретарь компании на острове. В наши пакеты на первый год входят последние два пункта.
В Болгарии банк открывает накопительный счёт для капитала во время регистрации и выдаёт справку о нём примерно за день. Расчётный счёт открывается второй заявкой: она занимает от 1 недели до 2 месяцев и обычно требует одного визита директора или нотариально заверенной доверенности. На Кипре три местных банка открывают счёт за 4–12 недель, а платёжный счёт в Wise или Revolut работает с первой недели.
Мы открываем обе и ведём их учёт в одном личном кабинете: регистрация компании в Болгарии стоит €280, а регистрация компании на Кипре стоит от €1 699, без НДС. У компании, которая будет годами держать прибыль у себя, есть третий вариант, он разобран в гайде о сравнении Эстонии, Болгарии и Кипра.
