Коротко
- Зарегистрирован на Кипре: запрос на возврат в Tax For All в течение шести лет после периода.
- Бизнес из ЕС: портал своей страны, до 30 сентября следующего года, от €50 за полный год.
- Бизнес не из ЕС: форма VAT 109 за год с 1 июля по 30 июня, подача до 31 декабря.
- Проценты начисляются, если возврат занимает больше четырёх месяцев, а после проверки больше восьми.
В этом гайде
Возврат НДС на Кипре для иностранных компаний и компаний, зарегистрированных на Кипре: три пути
Кипрский НДС, уплаченный с расходов бизнеса, возвращается тем путём, который подходит заявителю. Большинство расходов облагается по ставке 19%, а гостиницы и рестораны по ставке 9%.
| Кто запрашивает | Путь | Дедлайн | Минимальная сумма |
|---|---|---|---|
| Компания, зарегистрированная как плательщик НДС на Кипре | Декларация по НДС, затем запрос на возврат в Tax For All | Шесть лет с конца периода | Не установлена |
| Бизнес из ЕС без регистрации на Кипре | Электронная заявка на портале своей страны | 30 сентября следующего года | €400 или €50 за полный год |
| Бизнес из-за пределов ЕС | Форма VAT 109 на бумаге | 31 декабря, за год по 30 июня | €205,03 или €25,63 за полный год |
| Посетитель, который живёт за пределами ЕС | Счёт магазина для возврата налога с печатью таможни | Вывоз до конца третьего месяца после покупки | Товары дороже €50 |
Бизнес, который продаёт на Кипре, не может пользоваться вторым или третьим путём. Он регистрируется и вычитает НДС через собственную декларацию: регистрация НДС на Кипре.
Компания, зарегистрированная на Кипре: возврат кредита в декларации по НДС
Каждый квартал зарегистрированная компания засчитывает НДС с расходов в счёт НДС с продаж. Если НДС с расходов больше, декларация показывает кредит, и кредит сам переходит в следующую декларацию. Компания может запросить его деньгами по одному из шести оснований.
- Кредит не удаётся полностью использовать к последней декларации следующего года.
- Кредит остаётся восемь месяцев с конца периода, в котором он возник.
- Он возникает из продаж по нулевой ставке, например экспорта.
- Он возникает из продаж за пределами Кипра, которые облагались бы налогом, если бы были совершены на Кипре.
- Он возникает из финансовых или страховых услуг клиентам за пределами ЕС.
- Он возникает из покупки капитальных активов бизнеса.
Что проверяет Налоговый департамент перед выплатой
- За компанией зарегистрирован действующий IBAN.
- Нет неподанных деклараций по НДС.
- Декларации по подоходному налогу за последние шесть лет поданы, включая годы, когда декларировать было нечего.
- Статус компании нормальный: она, например, не находится в ликвидации.
- Компания была зарегистрирована как плательщик НДС в период, за который подан запрос.
Как подать запрос
- Подайте декларацию по НДС за квартал в Tax For All, портале Налогового департамента.
- Откройте «Услуги» в главном меню и выберите «Запрос на возврат». Портал покажет периоды с кредитом, и каждый запрос охватывает один период.
- Укажите период и причину кредита. Документы не прикладывают.
- Ответьте инспектору, который рассматривает запрос: он может запросить учёт и счета-фактуры.
- Возврат приходит на зарегистрированный банковский счёт и ни на какой другой.
Запрос нельзя подать, когда с периода кредита прошло шесть лет. Департамент платит проценты, если возврат занимает больше четырёх месяцев с запроса или больше восьми месяцев, когда он сначала проверяет компанию.
Бизнес из ЕС: электронная заявка по Директиве 2008/9/ЕС
Налогоплательщик НДС из другого государства-члена, у которого на Кипре нет ни постоянного места деятельности, ни продаж, подаёт заявку через электронный портал своего налогового органа. Этот орган проверяет заявителя и передаёт заявку Кипру. Продажи на Кипре, по которым НДС начисляет клиент по обратному начислению, заявке не мешают. Кипрские правила содержатся в Постановлениях о возврате, K.D.P. 95 2010 года.
- Период: от трёх месяцев до одного календарного года или меньше для остатка года.
- Дедлайн: 30 сентября года, следующего за периодом. Для счетов 2026 года это 30 сентября 2027 года.
- Минимальная сумма: €400 за период меньше года, €50 за год или остаток года.
- Содержание: по каждому счёту название, адрес и номер НДС поставщика, дата и номер, налогооблагаемая сумма, НДС и один из десяти кодов вида расхода. Кипрский номер НДС состоит из букв CY, восьми цифр и буквы.
- Копии: прикладывают счёт от €1 000 и больше и счёт за топливо от €250 и больше.
Налоговый комиссар принимает решение в течение четырёх месяцев после получения заявки, а если дважды запрошена дополнительная информация, то в течение восьми. Деньги приходят в течение десяти рабочих дней, а при просрочке начисляются проценты. Кипрская компания, которая заплатила НДС в другом государстве-члене, пользуется той же системой в обратную сторону через портал VAT Refund Налогового департамента.
Бизнес не из ЕС: форма VAT 109 и взаимность
Торговец с постоянным местом деятельности за пределами ЕС, не плательщик НДС на Кипре, возвращает НДС по части XIV Общих постановлений об НДС, кипрским правилам по 13-й директиве ЕС. Сначала два условия. Если в стране торговца есть сопоставимый налог с оборота, она должна давать кипрским компаниям такой же возврат, если Налоговый комиссар не разрешит иное. И комиссар может потребовать от торговца назначить представителя по НДС, зарегистрированного на Кипре.
- Заполните форму VAT 109 на греческом, заглавными буквами. Она охватывает период от трёх месяцев до одного года внутри установленного года, который идёт с 1 июля по 30 июня.
- Приложите справку налогового органа вашей страны о том, что вы там налогоплательщик. Одной справки хватает на 12 месяцев.
- Приложите оригиналы счетов и ввозных документов. Департамент ставит на них печать и возвращает, когда заявка урегулирована.
- Опишите деятельность на Кипре, которой служили расходы, например стенд на торговой выставке.
- Подайте в течение шести месяцев после окончания установленного года: до 31 декабря.
Минимальная сумма: €205,03 за период меньше года и €25,63 за полный год или его последнюю часть. Комиссар выносит решение в течение шести месяцев после подачи полного комплекта документов и может удержать банковские сборы с возврата, отправленного за границу. Для расходов с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года форму нужно подать до 31 декабря 2026 года.
Заявитель, который подаёт ложный или изменённый документ, может получить отказ по любому возврату в течение двух лет с этой заявки.
Мы делаем это за вас Регистрация НДС на Кипре за €350
Какие расходы бизнеса дают право на возврат НДС на Кипре
Критерий одинаков для всех трёх путей: НДС должен быть таким, который бизнес, зарегистрированный на Кипре, мог бы вычесть. Это исключает личные расходы, расходы освобождённой деятельности и две статьи, которые Постановления об особых положениях по НДС блокируют для любого бизнеса.
| Расход | Возврат НДС | Почему |
|---|---|---|
| Гостиница для сотрудников в командировке | Да | Расход бизнеса, облагается по ставке 9% |
| Стенд, билеты и услуги на торговой выставке | Да | Расход бизнеса |
| Услуги юристов, бухгалтеров и консультантов | Да | Если поставщик начислил кипрский НДС |
| Такси и автобус, обучение, аренда оборудования | Да | Если использовано для бизнеса |
| Покупка или аренда легкового автомобиля | Нет | Заблокировано, кроме такси, автошкол и компаний по прокату автомобилей |
| Питание и приём клиентов | Нет | Представительские расходы заблокированы |
| Расходы освобождённой или личной деятельности | Нет | Они не дают права на вычет |
Питание и приём собственных сотрудников и директоров компании под блокировку не подпадают, если только это не часть приёма других лиц. Просите счёт-фактуру на имя компании на каждый расход: розничный продавец обязан выдать её клиенту-бизнесу по его просьбе, если цена выше €85. Храните счета, подтверждения оплаты и доказательства деловой цели, такие как маршруты поездок, приглашения и договоры, шесть лет.
Заявка в пять шагов
- Соберите документы: счета-фактуры по НДС с данными вашей компании и суммой НДС, подтверждения оплаты и доказательства того, на что был каждый расход.
- Выберите путь по тому, где зарегистрирован бизнес: кипрская декларация, портал вашей страны ЕС или форма VAT 109.
- Подайте заявку, указав период и суммы, а если этого требует путь возврата, приложите счета.
- Ответьте на вопросы Налогового департамента. На пути для ЕС ответ в течение одного месяца даёт решение в течение двух месяцев после этого ответа.
- Когда возврат придёт, отразите его в учёте по исходным расходам, чтобы учёт и следующая заявка сходились.
Дедлайны, проценты и штрафы
| Что | Дата или срок | Если что-то пошло не так |
|---|---|---|
| Декларация по НДС зарегистрированной компании | 10-го числа второго месяца после квартала | €100 за просроченную декларацию |
| Уплата причитающегося НДС | В тот же день | 10% от налога и проценты |
| Запрос на возврат кредита | В течение шести лет после периода | Запрос больше не принимается |
| Заявка из ЕС | 30 сентября следующего года | Право на возврат теряется |
| Заявка не из ЕС по форме VAT 109 | 31 декабря после года по 30 июня | Право на возврат теряется |
| Неверная заявка из ЕС | Когда это обнаружено | Возврат суммы, проценты и 10% от НДС |
| Мошенническая заявка | По приговору суда | Штраф до тройной суммы НДС, лишение свободы до трёх лет или и то и другое |
Декларация за период с октября по декабрь 2026 года подаётся до 10 февраля 2027 года. Остальные даты подачи компании указаны в гайде о налоговом календаре Кипра.
Когда регистрироваться плательщиком НДС на Кипре вместо возврата
Пути возврата подходят бизнесу с расходами на Кипре и без продаж там. Когда он начинает продавать на Кипре, он регистрируется. Бизнес с постоянным местом деятельности на Кипре регистрируется, когда его облагаемый оборот превышает €15 600 за 12 месяцев. У бизнеса без постоянного места деятельности порога нет. Он регистрируется, как только намерен совершать на Кипре облагаемые продажи, по которым клиент не начисляет НДС по обратному начислению. Форма регистрации T.D.1101 составлена на греческом и подаётся в районное отделение Налогового департамента в оригинале.
Гайд о регистрации НДС на Кипре для компаний не из ЕС рассказывает о представителе и первой декларации, а гайд о НДС на недвижимость на Кипре описывает правила для земли и зданий.
Одно изменение на подходе. В 2025 году Совет ЕС принял пакет «НДС в цифровую эпоху», который сделает e-invoicing правилом для продаж между бизнесами в разных государствах-членах. Перед заявкой проверьте правила выставления счетов того года.
Основатель, который покупает и продаёт через кипрскую компанию, возвращает НДС в собственных декларациях этой компании. Услуга регистрации НДС на Кипре у нас стоит €350 без НДС, а возврат кредитов компании мы запрашиваем в составе бухгалтерии на Кипре, от €290 в месяц. Саму компанию начинают с регистрации компании на Кипре.
