Коротко
- Налог компании: Кипр 15%, Мальта 35% минус возврат 6/7 (5%), Ирландия 12,5% на торговый доход.
- Сбор реестра: €165 на Кипре, €100 на Мальте при объявленном капитале до €1 500, €50 в Ирландии.
- Ирландия требует директора, который живёт в ЕЭЗ, или бонд на €25 000. Кипр не требует определённого места проживания.
- Дивиденд физическому лицу за границей: на Кипре взноса нет, в Ирландии удерживают 25%, если нет освобождения.
В этом гайде
Кипр, Мальта и Ирландия коротко: налог, регистрация, сбор, директор
Все три страны входят в ЕС, и в каждой компания, зарегистрированная в стране, считается налоговым резидентом. Страны различаются ставкой, тем, что платит владелец, когда компания распределяет прибыль, и тем, кто обязан жить в стране. Мы регистрируем компании на Кипре: регистрация компании на Кипре занимает у нас 8–12 рабочих дней.
| Показатель | Кипр | Мальта | Ирландия |
|---|---|---|---|
| Корпоративный налог | 15% с 1 января 2026 года | 35% | 12,5% на торговый доход, 25% на доход не от торговой деятельности |
| Налог компании после возврата | 15% | 5%: 35% минус возврат 6/7, на который подаёт заявление зарегистрированный акционер | 12,5% на торговый доход |
| Дивиденд акционеру за границей | Физическое лицо: специального оборонного взноса нет (форма T.F.38). Компания из юрисдикции чёрного списка ЕС: 17%, из юрисдикции с низкими налогами: 5% | 6/7 налога компании возвращается зарегистрированному акционеру | Налог у источника с дивидендов: 25%; освобождение по декларации V2A или V2B для резидентов ЕС, ЕЭЗ и стран с налоговым соглашением, отвечающих условиям |
| Регистрация | Онлайн через систему электронной подачи Регистратора; форму HE1 под присягой подтверждает кипрский адвокат; документы на греческом | Онлайн через BAROS, обязательно с 1 марта 2025 года | Онлайн через CORE |
| Сбор реестра | €165; €265 при ускоренной процедуре | €100 при объявленном капитале до €1 500 | €50 |
| Срок, который называет реестр | Не публикуется; у нас 8–12 рабочих дней | 24 часа для заявки с правильными документами | Не подтверждено |
| Налоговое резидентство компании | Зарегистрирована на Кипре или управляется и контролируется там | Зарегистрирована на Мальте или управляется и контролируется там | Зарегистрирована в Ирландии или центрально управляется и контролируется там |
| Директора | Не менее 1 и секретарь; требований к месту проживания нет | Не менее 1 и секретарь; единственный директор не может быть секретарём | Не менее 1, который живёт в ЕЭЗ, или бонд на €25 000 |
Как каждая страна облагает налогом прибыль компании
Кипр: 15% на всю прибыль
Закон 244(I)/2025 заменил ставку 12,5% ставкой 15% с 1 января 2026 года. Компания-резидент платит её с доходов из источников на Кипре и за границей. Полученные компанией дивиденды освобождены от подоходного налога, как и прибыль от продажи акций и облигаций; компания теряет освобождение для дивиденда в той части, которую плательщик вычитает за границей.
Мальта: 35% с компании, 5% после возврата
По статье 56(6) Закона о подоходном налоге каждая компания платит 35 центов с каждого евро облагаемого дохода. Когда компания выплачивает дивиденд, статья 48(4A) Закона об управлении подоходным налогом позволяет зарегистрированному акционеру вернуть шесть седьмых этого налога. Считаем так: 35% × 1/7 = 5%. Если прибыль состоит из пассивных процентов или роялти, возвращают пять седьмых, и считаем так: 35% × 2/7 = 10%.
Ирландия: 12,5% с торговой деятельности, 25% с остального
Налоговая служба (Revenue) облагает торговый доход по ставке 12,5%, а доход не от торговой деятельности, например арендный и инвестиционный, по ставке 25%. Группа с выручкой больше €750 млн в двух из предыдущих четырёх лет доплачивает налог до 15%.
€100 000 торговой прибыли в каждой стране
| Строка | Кипр | Мальта | Ирландия |
|---|---|---|---|
| Налог компании с €100 000 | €15 000 | €35 000 | €12 500 |
| Возврат зарегистрированному акционеру | нет | €30 000, то есть 6/7 от €35 000 | нет |
| Налог компании после возврата | €15 000 | €5 000 | €12 500 |
| Прибыль к распределению до любого возврата | €85 000 | €65 000 | €87 500 |
На Мальте акционер получает дивиденд €65 000 и подаёт заявление на возврат €30 000. Возврат идёт после дивиденда, поэтому сначала платится весь налог €35 000.
Что платит акционер за границей с дивиденда
Кипр не облагает специальным оборонным взносом дивиденд физическому лицу, которое не имеет налогового резидентства на Кипре или кипрского домициля; акционер просит освобождение по форме T.F.38. С дивиденда €85 000 в таблице выше взнос составляет €0. Акционер-компания платит его по ставке 17%, если зарегистрирована в юрисдикции из чёрного списка ЕС или имеет там резидентство, и по ставке 5%, если зарегистрирована в юрисдикции с низкими налогами или имеет там резидентство. Акционер, который живёт и имеет домициль на Кипре, платит 5% с дивидендов из прибыли, полученной после 1 января 2026 года.
Ирландия удерживает налог у источника с дивидендов по ставке 25%. С дивиденда €87 500 в таблице это €21 875, и остаётся €65 625. Нерезидент, отвечающий условиям, избегает налога по декларации: форма V2B для компании и форма V2A для физического лица. В список лиц, отвечающих условиям, налоговая служба Ирландии включает резидента государства ЕС или ЕЭЗ либо страны с налоговым соглашением и компанию-резидента этих стран, которую не контролирует резидент Ирландии. Освобождение не наступает автоматически, и каждая декларация действует до 31 декабря пятого года после её выдачи.
На Мальте акционер действует через возврат, описанный выше. Акционер регистрируется, получает дивиденд и подаёт заявление на возврат.
Любой дивиденд выше облагается ещё и налогом страны владельца, и эти правила его не меняют. Основатель в стране, которая облагает иностранные дивиденды, сравнивает итоговые суммы там. Кипрская часть такого сравнения описана в гайде о правилах non-dom на Кипре.
Мы делаем это за вас Регистрация компании на Кипре от €1 699
Как регистрируют компанию на Кипре, Мальте и в Ирландии
Кипр: документы на греческом и заявление адвоката
- Согласуйте название с Регистратором: €10 за название.
- Составьте меморандум и устав на греческом.
- Подготовьте форму HE1, которую под присягой подтверждает уполномоченный адвокат, форму HE2 для юридического адреса и форму HE3 для первых директоров и секретаря.
- Подайте документы онлайн через систему электронной подачи Регистратора и оплатите €165 картой; ускоренная процедура добавляет €100.
- Подайте в Налоговый департамент заявление на налоговый номер в течение 60 дней после регистрации.
У частной компании нет минимального уставного капитала, а акционеров от 1 до 50. Регистратор не публикует срок в днях. У нас регистрация занимает 8–12 рабочих дней с того дня, как ваши документы дойдут до нас, от €1 699 без НДС; государственные сборы, юридический адрес и секретарь на первый год входят в цену.
Мальта: BAROS и сбор по капиталу
С 1 марта 2025 года каждую регистрацию подают онлайн через портал реестра BAROS. Malta Business Registry указывает, что компанию можно зарегистрировать в течение 24 часов, если документы, включая проверку, в порядке. Сбор зависит от объявленного уставного капитала: €100 при капитале до €1 500, а при капитале от €1 500 до €5 000 сбор составляет €210 плюс €12 за каждые €500 или часть €500 сверх €1 500. Объявленный капитал частной компании не меньше €1 164,69, а Закон о компаниях Мальты требует оплатить 20% при подписании.
Ирландия: CORE и €50
Управление регистрации компаний принимает заявление онлайн через CORE. Правила о сборах 2025 года к Закону о компаниях 2014 года устанавливают €50 за регистрацию компании по электронной форме и €25 за резервирование названия.
| Расходы в реестре | Кипр | Мальта | Ирландия |
|---|---|---|---|
| Регистрация | €165 | €100 при объявленном капитале до €1 500 | €50 |
| Название | €10 за название | – | €25 за резервирование |
| Ускоренная подача | Доплата €100 | 24 часа заявлено при правильной заявке | Не подтверждено |
Где каждая страна ждёт директора, юридический адрес или управление
Регистрация делает компанию налоговым резидентом во всех трёх странах. Кипр применяет резидентство к зарегистрированной на Кипре компании с 1 января 2026 года, если налоговое соглашение не отдаёт резидентство другому государству. Мальта считает резидентом зарегистрированную там компанию, а также компанию, которую контролируют и которой управляют на Мальте. Ирландия считает резидентом компанию, зарегистрированную в Ирландии 1 января 2015 года или позже, если налоговое соглашение не относит её к другой стране, а иностранная компания считается резидентом, если центральное управление и контроль за ней находятся в Ирландии.
| Требование | Кипр | Мальта | Ирландия |
|---|---|---|---|
| Директора | Не менее 1 в частной компании; требований к месту проживания нет | Не менее 1 в частной компании | Не менее 1, который живёт в ЕЭЗ, или бонд на €25 000, или сертификат по статье 140 Закона |
| Секретарь | 1; единственный директор может исполнять эту роль только в компании с одним акционером | Обязателен; единственный директор не может быть секретарём | – |
| Юридический адрес | На Кипре, не почтовый ящик | На Мальте, указан в меморандуме | В государстве постоянно |
Нерезидент любого гражданства может владеть всеми акциями кипрской частной компании и быть её единственным директором: Закон о компаниях не устанавливает требований к месту проживания ни для акционера, ни для директора. Компания держит юридический адрес и секретаря на Кипре, а форму HE1 под присягой подтверждает кипрский адвокат.
Налоговый департамент смотрит, где управляется кипрская компания, когда речь идёт о налоговом соглашении. Требования к компании, которой управляют из-за границы, описаны в гайде о налоговом резидентстве на Кипре.
Какая страна подходит какому основателю: четыре случая
В каждом случае опираемся на цифры выше:
- Холдинговая компания, которая владеет акциями и получает дивиденды: Кипр. Полученные дивиденды и прибыль от продажи акций освобождены от подоходного налога, а с дивиденда физическому лицу за границей специальный оборонный взнос не берут. На Мальте проценты и роялти, которые зарабатывает компания, облагаются по ставке 35% минус возврат 5/7, и остаётся 10%. В Ирландии доход от аренды и инвестиций облагается по ставке 25%. Правила Кипра описаны в гайде о холдинговой компании на Кипре.
- Компания онлайн-услуг с клиентами за границей и владельцем вне ЕС: Кипр. Компания платит 15%, жить на Кипре, чтобы быть её директором, никому не нужно, а дивиденд владельцу не облагается специальным оборонным взносом. Ирландия облагает ту же торговую прибыль по ставке 12,5%, но требует директора, который живёт в ЕЭЗ, или бонд на €25 000, а владелец подаёт форму V2A, чтобы избежать удержания 25%; в списке лиц, отвечающих условиям, налоговая служба Ирландии называет страны ЕС, ЕЭЗ и страны с налоговым соглашением.
- Торговая компания, владелец которой живёт в ЕС или ЕЭЗ: Ирландия или Мальта. С торговой прибыли €100 000 ирландская компания платит €12 500, владелец подаёт V2A, и дивиденд €87 500 выплачивается полностью. Мальтийская компания платит €35 000, акционер подаёт заявление на возврат €30 000, и чистый налог компании составляет €5 000. На Кипре та же прибыль стоит €15 000.
- Владелец, который живёт в третьей стране и руководит компанией: Кипр. Закон о компаниях не устанавливает для директора требований к месту проживания, а компания считается резидентом по регистрации. Налог на дивиденд в стране владельца определяет эта страна.
Кипр подходит холдинговой или сервисной компании, владельцу которой нужны юридический адрес, адвокат и банк в ЕС без директора, который живёт там. Ирландия подходит торговой компании с директором из ЕЭЗ и владельцем в стране с налоговым соглашением. Мальта подходит владельцу, который получает возврат 6/7 с каждого дивиденда. Работа на Кипре идёт вместе с бухгалтерией и налоговой декларацией: налоговые услуги на Кипре. Тот же выбор между Кипром и странами Персидского залива разобран в сравнении Кипра и ОАЭ.
Чтобы зарегистрировать компанию, закажите регистрацию компании на Кипре. Мы готовим документы на греческом, находим адвоката для формы HE1 и подаём документы Регистратору.
