Коротко
- Корпорация: отчёт $50 и франшизный налог от $175 до 1 марта. LLC: $400 до 1 июня, без отчёта.
- Платится меньшая сумма из двух методов, до $200 000; крупная котируемая корпорация платит фиксированные $250 000.
- 10 000 000 разрешённых акций стоят $85 165 по методу акций и $400 по предполагаемой номинальной стоимости при активах $250 000.
- Просрочка: $200 и 1,5% в месяц. Через год неуплаты регистрация корпорации теряет силу, через три года LLC аннулируется.
В этом гайде
Что такое франшизный налог Делавэра и кто его платит
Делавэр берёт с каждой компании, созданной по его закону, ежегодный налог за регистрацию. Корпорация платит франшизный налог, который считают от её акций или от активов, и подаёт с платежом годовой отчёт. LLC, коммандитное товарищество и полное товарищество платят фиксированные $400 и отчёта не подают. Ни одна из сумм не зависит от прибыли, продаж или деятельности.
Налог начисляется, пока компания числится в записях штата. LLC должна $400 полностью за любой год, в котором она действовала в штате, без пропорционального расчёта, поэтому LLC, созданная в декабре, платит их в июне следующего года. Компания, которая перестала вести деятельность, остаётся должна налог, штраф и проценты, пока её официально не ликвидируют.
Мы рассчитываем налог, подаём отчёт и платим налог в назначенную дату в составе бухгалтерских услуг в США. О других сборах штатов и годовых расходах американской компании см. страницу услуг в США.
Даты и сборы франшизного налога Делавэра на 2026 год
Суммы взяты у самого штата: так их публикуют Отдел корпораций и Кодекс Делавэра в октябре 2026 года. Каждый декабрь Отдел рассылает налоговые уведомления зарегистрированному агенту каждой компании. Закон House Bill 400, подписанный 21 мая 2026 года, поднял налог для LLC, LP и GP с $300 до $400 с 1 января 2026 года. Ближайший платёж, до 1 июня 2027 года, это налог за 2026 год.
| Кто | Что причитается | До |
|---|---|---|
| Корпорация в Делавэре | Годовой отчёт $50 и франшизный налог от $175 | 1 марта |
| Корпорация, которая должна $5 000 или больше | Авансовый налог: 40%, 20%, 20%, затем остаток | 1 июня, 1 сентября, 1 декабря, 1 марта |
| LLC, LP или GP в Делавэре | Налог $400 за 2026 год, годового отчёта нет | 1 июня 2027 года |
| Корпорация, созданная в другом штате и зарегистрированная в Делавэре | Годовой отчёт $250 | 30 июня |
| Корпорация, LLC, LP или GP в Делавэре, просрочившая платёж | Штраф $200 и проценты 1,5% в месяц | со следующего дня после дедлайна |
Франшизный налог корпорации не превышает $200 000 по любому из методов. Крупный корпоративный плательщик платит фиксированные $250 000. Кодекс понимает под ним корпорацию, акции которой котируются на национальной бирже ценных бумаг, с выручкой или активами $750 млн или больше, при этом и выручка, и активы составляют не меньше $250 млн.
Метод предполагаемого капитала по номинальной стоимости за шесть шагов
Метод предполагаемого капитала по номинальной стоимости сопоставляет активы компании с её выпущенными акциями. Корпорация может применить его, только если в её отчёте указаны выпущенные акции, включая казначейские, и суммарные валовые активы. Валовые активы — это общие активы по приложению L федеральной декларации, формы 1120, за финансовый год, который заканчивается в календарном году отчёта.
- Разделите суммарные валовые активы на число выпущенных акций до шести знаков после запятой. Результат и есть предполагаемая номинальная стоимость.
- Возьмите каждый класс разрешённых акций, номинал которого ниже предполагаемого, и умножьте их число на предполагаемую номинальную стоимость.
- Возьмите каждый класс, номинал которого выше предполагаемого, и умножьте число акций этого класса на их номинал.
- Сложите результаты шагов 2 и 3. Сумма и есть предполагаемый капитал по номинальной стоимости.
- Округлите капитал вверх до ближайшего целого миллиона, разделите его на 1 000 000 и умножьте на $400.
- Результат меньше $400 поднимите до $400, минимума этого метода, и ограничьте суммой $200 000.
В разобранном Отделом случае активы составляют $1 000 000, выпущено 485 000 акций, поэтому предполагаемая номинальная стоимость равна $2,061856. 1 000 000 акций с меньшим номиналом считаются по этой цифре, то есть $2 061 856, а 250 000 акций с номиналом $5 добавляют $1 250 000. Капитал $3 311 856 округляется до $4 000 000, и налог равен $400 × 4, то есть $1 600. Для акций без номинальной стоимости Отдел указывает, что метод разрешённых акций всегда даёт меньший налог.
Мы делаем это за вас Бухгалтерские услуги в США учёт, федеральные декларации и отчёты штатов
Разбор на примере: 10 000 000 акций и активы $250 000
У корпорации в Делавэре 10 000 000 разрешённых обыкновенных акций с номиналом $0,00001. Её основатели и первые инвесторы держат 8 000 000 выпущенных акций, а по балансу на 31 декабря общие активы составляют $250 000, в основном привлечённые деньги.
| Шаг | Метод разрешённых акций | Метод предполагаемого капитала по номинальной стоимости |
|---|---|---|
| Исходная цифра метода | 10 000 000 разрешённых акций | Активы $250 000, разделённые на 8 000 000 выпущенных акций: предполагаемая номинальная стоимость $0,031250 |
| Расчёт | $250 плюс 999 шагов по $85 | 10 000 000 акций по $0,031250 дают капитал $312 500, меньше миллиона |
| Франшизный налог | $85 165 | $400 |
| С годовым отчётом $50 | $85 215 | $450 |
Корпорация платит меньшую сумму: $450 до 1 марта. Её номинал $0,00001 ниже предполагаемого, поэтому каждая разрешённая акция считается по $0,031250. Если она привлечёт больше денег и закончит следующий год с активами $5 000 000 при тех же 8 000 000 акций, предполагаемая номинальная стоимость вырастет до $0,625, а капитал до $6 250 000. После округления вверх до $7 000 000 этот капитал даёт налог $2 800.
Метод выгоден компании, выпустившей большую часть разрешённых акций. У корпорации с 10 000 000 разрешённых акций, из которых выпущено 1 000, при тех же активах $250 000 предполагаемая номинальная стоимость равна $250. Капитал составляет $2,5 млрд, а налог по предполагаемой номинальной стоимости доходит до предела в $200 000. По разрешённым акциям она платит $85 165. Если выпустить акции основателей до первого отчёта, второй метод остаётся доступным.
Как рассчитать франшизный налог Делавэра: формула и восемь случаев
Налог определяют четыре цифры: разрешённые акции, их номинальная стоимость, выпущенные акции и суммарные валовые активы. Правила двух методов сводятся к четырём строкам.
- Налог по разрешённым акциям: $175 до 5 000 акций и $250 до 10 000. Выше этого $250 плюс $85, умноженные на число акций сверх 10 000, разделённое на 10 000 и округлённое вверх, но не больше $200 000.
- Предполагаемая номинальная стоимость: валовые активы, разделённые на выпущенные акции. Капитал: акции каждого класса, умноженные на большее из двух значений, их номинала и предполагаемой номинальной стоимости.
- Налог по предполагаемой номинальной стоимости: $400, умноженные на капитал, разделённый на 1 000 000 и округлённый вверх, но не меньше $400 и не больше $200 000.
- К уплате: меньший из двух налогов плюс отчёт $50. Налог от $5 000 и выше платят четырьмя платежами.
| Компания на конец года | По разрешённым акциям | По предполагаемой номинальной стоимости | Налог к уплате |
|---|---|---|---|
| 5 000 акций, все выпущены, активы $20 000 | $175 | $400 | $175 |
| 10 000 акций, все выпущены, активы $50 000 | $250 | $400 | $250 |
| 100 000 акций, все выпущены, активы $80 000 | $1 015 | $400 | $400 |
| 1 000 000 акций, все выпущены, активы $500 000 | $8 665 | $400 | $400 |
| 10 000 000 акций, выпущено 8 000 000, активы $250 000 | $85 165 | $400 | $400 |
| 10 000 000 акций, выпущено 8 000 000, активы $5 000 000 | $85 165 | $2 800 | $2 800 |
| 10 000 000 акций, выпущено 8 000 000, активы $20 000 000 | $85 165 | $10 000 | $10 000, платежами |
| 10 000 000 акций, выпущено 1 000, активы $250 000 | $85 165 | $200 000 | $85 165 |
В каждом случае один класс акций с номиналом ниже предполагаемого, а сбор за отчёт $50 добавляется сверху. Отчёт без выпущенных акций и валовых активов платит по второму столбцу.
Сколько стоит просрочка или неуплата франшизного налога Делавэра
Корпорация, не успевшая к 1 марта, платит штраф $200, а на неуплаченный налог начисляются проценты 1,5% за каждый месяц или неполный месяц. LLC, не успевшая к 1 июня, платит те же $200, а 1,5% в месяц начисляются на налог и штраф. Пока всё не оплачено, Секретарь штата не выдаёт сертификат good standing.
| Не оплачено | Корпорация | LLC |
|---|---|---|
| Со следующего дня после дедлайна | Штраф $200, проценты 1,5% в месяц | Штраф $200, 1,5% в месяц на налог и штраф |
| До полной оплаты | Сертификат good standing не выдаётся | Good standing потерян, восстанавливается после оплаты |
| 1 год | Регистрация теряет силу | Налог, штраф и проценты продолжают начисляться |
| 3 года со дня дедлайна | Регистрация теряет силу | Свидетельство об образовании аннулируется |
Секретарь штата до 30 ноября предупреждает каждую корпорацию с просрочкой, что её регистрация потеряет силу, если она не заплатит налог и не подаст отчёт до следующего 1 марта. К 30 июня губернатор объявляет регистрации корпораций, которые всё ещё в просрочке, отменёнными.
Как подать годовой отчёт Делавэра и заплатить налог
Делавэр принимает годовой отчёт корпорации только онлайн, на сайте Отдела, и платёж идёт вместе с ним. Отчёт подаётся в пять шагов.
- Закройте баланс на 31 декабря и посчитайте выпущенные акции, включая казначейские.
- Рассчитайте налог обоими методами по формуле выше и оставьте меньшую сумму.
- Заполните отчёт: юридический адрес и агента, характер бизнеса и основное место его ведения, разрешённые акции и их номинал, директоров с адресами, должностное лицо, которое подписывает.
- Пусть должностное лицо или директор подпишет с указанием должности. Пока совет директоров не избран, подписывает учредитель.
- Оплатите налог и сбор $50 картой или с банковского счёта до 1 марта. Платёж свыше $5 000 проходит списанием через ACH.
LLC отчёта не подаёт. Свои $400 она платит через налоговый портал Отдела для LLC, LP и GP до 1 июня, картой или списанием через ACH.
Отчёт и налог мы подаём и платим в назначенную дату в составе бухгалтерских услуг в США. Основатель, который ещё выбирает между корпорацией и LLC, сравнивает годовые расходы обоих вариантов на странице о регистрации компании в США. Федеральная подача LLC с одним владельцем за рубежом разобрана в гайде о форме 5472 для LLC с иностранным владельцем.
