Коротко
- Корпорація: звіт $50 і франшизний податок від $175 до 1 березня. LLC: $400 до 1 червня, без звіту.
- Діє менший із двох методів, до $200 000; велика корпорація, акції якої торгуються на біржі, сплачує фіксовані $250 000.
- 10 000 000 дозволених акцій коштують $85 165 за методом акцій і $400 за умовним номіналом для активів $250 000.
- Прострочення: $200 і 1,5% на місяць. Рік без сплати робить статут недійсним, а три роки скасовують LLC.
У цьому гайді
Що таке франшизний податок Делавера і хто його платить
Делавер бере з кожної компанії, створеної за його законом, щорічний податок за статут. Корпорація платить франшизний податок, який рахують від акцій або від активів, і разом із платежем подає річний звіт. LLC, командитне партнерство і повне партнерство сплачують фіксований податок $400 і звіту не подають. Жодна сума не залежить від прибутку, продажів чи діяльності.
Податок нараховують, доки компанія значиться в реєстрах штату. LLC сплачує повний податок $400 за кожен рік, у якому вона діяла в Делавері, без пропорційного зменшення, тож LLC, створена в грудні, платить його наступного червня. Компанія, яка припинила діяльність, і далі винна податок, штраф і відсотки, доки її формально не закрито.
Ми рахуємо податок, подаємо звіт і сплачуємо податок у встановлену дату у складі бухгалтерії в США. Про інші збори штатів і щорічну вартість американської компанії дивіться сторінку послуг у США.
Дати сплати й збори франшизного податку Делавера на 2026 рік
Це суми самого штату, як їх публікують Відділ корпорацій і Кодекс Делавера у жовтні 2026 року. Щогрудня Відділ надсилає податкові повідомлення зареєстрованому агенту кожної компанії. Закон House Bill 400, підписаний 21 травня 2026 року, підвищив податок для LLC, LP і GP з $300 до $400 з 1 січня 2026 року. Найближчий платіж, до 1 червня 2027 року, це податок за 2026 рік.
| Хто | Що сплатити | До |
|---|---|---|
| Корпорація Делавера | Річний звіт $50 і франшизний податок від $175 | 1 березня |
| Корпорація, що має сплатити $5 000 або більше | Авансові платежі: 40%, 20%, 20%, потім залишок | 1 червня, 1 вересня, 1 грудня, 1 березня |
| LLC, LP або GP Делавера | Податок $400 за 2026 рік, без річного звіту | 1 червня 2027 року |
| Корпорація, створена деінде й зареєстрована в Делавері | Річний звіт $250 | 30 червня |
| Корпорація, LLC, LP або GP Делавера, що прострочили | Штраф $200 і відсотки 1,5% на місяць | з наступного дня після дати сплати |
Франшизний податок корпорації не перевищує $200 000 за жодним методом. Велика корпорація-платник сплачує фіксовані $250 000. Кодекс розуміє під нею корпорацію, акції якої торгуються на національній біржі цінних паперів, з виторгом або активами $750 млн чи більше і щонайменше $250 млн кожного показника.
Метод умовного номінального капіталу в шести кроках
Метод умовного номінального капіталу порівнює активи компанії з її випущеними акціями. Корпорація може застосувати його лише тоді, коли в її звіті вказано випущені акції, включно з викупленими власними, і загальні валові активи. Валовими активами вважають загальні активи за додатком L до федеральної декларації, форми 1120, за фінансовий рік, що закінчується в календарному році звіту.
- Поділіть загальні валові активи на кількість випущених акцій, до шести знаків після коми. Це умовний номінал.
- Для кожного класу дозволених акцій, номінальна вартість яких нижча за умовний номінал, помножте їхню кількість на умовний номінал.
- Для кожного класу з номінальною вартістю вищою за умовний номінал помножте кількість його акцій на власну номінальну вартість.
- Додайте результати кроків 2 і 3. Ця сума й буде умовним номінальним капіталом.
- Округліть капітал угору до наступного цілого мільйона, поділіть на 1 000 000 і помножте на $400.
- Результат нижче $400 підніміть до $400, мінімуму цього методу, і обмежте його сумою $200 000.
У прикладі Відділу активи становлять $1 000 000, а випущених акцій 485 000, тож умовний номінал дорівнює $2,061856. Його 1 000 000 акцій із нижчим номіналом беруть за цією цифрою, $2 061 856, а 250 000 акцій з номіналом $5 додають $1 250 000. Капітал $3 311 856 округлюється до $4 000 000, і податок дорівнює $400 × 4, тобто $1 600. Для акцій без номінальної вартості Відділ зазначає, що метод дозволених акцій завжди дає нижчий податок.
Розбір на прикладі: 10 000 000 акцій і активи $250 000
Корпорація Делавера має 10 000 000 дозволених звичайних акцій з номіналом $0,00001. Її засновники й перші інвестори мають 8 000 000 випущених акцій, а на 31 грудня її баланс показує загальні активи $250 000, здебільшого залучені гроші.
| Крок | Метод дозволених акцій | Метод умовного номінального капіталу |
|---|---|---|
| Показник, від якого відштовхується метод | 10 000 000 дозволених акцій | Активи $250 000, поділені на 8 000 000 випущених акцій: умовний номінал $0,031250 |
| Підрахунок | $250 плюс 999 кроків по $85 | 10 000 000 акцій по $0,031250 дають капітал $312 500, менше одного мільйона |
| Франшизний податок | $85 165 | $400 |
| З річним звітом за $50 | $85 215 | $450 |
Корпорація сплачує меншу суму: $450 до 1 березня. Її номінал $0,00001 нижчий за умовний номінал, тож кожну дозволену акцію беруть за $0,031250. Якщо вона залучить більше й закінчить наступний рік з активами $5 000 000 на тих самих 8 000 000 акцій, умовний номінал зросте до $0,625, а капітал до $6 250 000. Після округлення до $7 000 000 цей капітал дає податок $2 800.
Метод вигідний компанії, яка випустила більшість дозволених акцій. Корпорація з 10 000 000 дозволених і 1 000 випущених акцій має умовний номінал $250 за тих самих активів $250 000. Її капітал сягає $2,5 млрд, а податок за умовним номіналом упирається у верхню межу $200 000. За дозволеними акціями вона платить $85 165. Якщо випустити акції засновників до першого звіту, другий метод лишається доступним.
Як порахувати франшизний податок Делавера: формула і вісім випадків
Податок визначають чотири показники: дозволені акції, їхня номінальна вартість, випущені акції та загальні валові активи. Правила двох методів зводяться до чотирьох рядків.
- Податок за дозволеними акціями: $175 до 5 000 акцій і $250 до 10 000. Понад це $250 плюс $85, помножені на кількість акцій понад 10 000, поділену на 10 000 і округлену вгору, але не більше $200 000.
- Умовний номінал: валові активи, поділені на випущені акції. Капітал: акції кожного класу, помножені на більше з двох значень, їхнього номіналу й умовного номіналу.
- Податок за умовним номіналом: $400, помножені на капітал, поділений на 1 000 000 і округлений вгору, не менше $400 і не більше $200 000.
- До сплати: менший із двох податків плюс збір за звіт $50. Податок $5 000 або більше сплачують чотирма частинами.
| Компанія на кінець року | За дозволеними акціями | За умовним номіналом | Податок до сплати |
|---|---|---|---|
| 5 000 акцій, усі випущені, активи $20 000 | $175 | $400 | $175 |
| 10 000 акцій, усі випущені, активи $50 000 | $250 | $400 | $250 |
| 100 000 акцій, усі випущені, активи $80 000 | $1 015 | $400 | $400 |
| 1 000 000 акцій, усі випущені, активи $500 000 | $8 665 | $400 | $400 |
| 10 000 000 акцій, 8 000 000 випущено, активи $250 000 | $85 165 | $400 | $400 |
| 10 000 000 акцій, 8 000 000 випущено, активи $5 000 000 | $85 165 | $2 800 | $2 800 |
| 10 000 000 акцій, 8 000 000 випущено, активи $20 000 000 | $85 165 | $10 000 | $10 000, частинами |
| 10 000 000 акцій, 1 000 випущено, активи $250 000 | $85 165 | $200 000 | $85 165 |
У кожному випадку один клас акцій має номінал нижчий за умовний номінал, а зверху додається збір за звіт $50. Звіт без випущених акцій і валових активів сплачує за другим стовпцем.
Скільки коштує прострочений або несплачений франшизний податок Делавера
Корпорація, що пропустила 1 березня, сплачує штраф $200, а на її несплачений податок нараховують відсотки 1,5% за кожен місяць або неповний місяць. LLC, що пропустила 1 червня, сплачує такі самі $200, плюс 1,5% на місяць на податок і штраф. Доки все не сплачено, секретар штату не видає сертифіката good standing.
| Не сплачено протягом | Корпорація | LLC |
|---|---|---|
| З наступного дня після дати сплати | Штраф $200, відсотки 1,5% на місяць | Штраф $200, 1,5% на місяць на податок і штраф |
| До повної сплати | Без сертифіката good standing | Статус good standing втрачено, відновлюється після сплати |
| 1 рік | Статут недійсний | Податок, штраф і відсотки далі нараховуються |
| 3 роки від дати сплати | Статут недійсний | Свідоцтво про утворення скасовано |
Секретар штату до 30 листопада попереджає кожну корпорацію-боржника, що її статут стане недійсним, якщо вона не сплатить податок і не подасть звіт до наступного 1 березня. До 30 червня губернатор проголошує скасованими статути корпорацій, які й далі в простроченні.
Як подати річний звіт Делавера і сплатити податок
Делавер приймає річний звіт корпорації лише онлайн, на сайті Відділу, і платіж іде разом зі звітом. Звіт готують у п’ять кроків.
- Закрийте баланс на 31 грудня і порахуйте випущені акції, включно з викупленими власними.
- Порахуйте податок обома методами за формулою вище й залиште меншу суму.
- Заповніть звіт: юридичну адресу й агента, вид діяльності та його головне місце, дозволені акції та їхній номінал, директорів з адресами, посадову особу, що підписує.
- Нехай посадова особа або директор підпише звіт, вказавши свою посаду. До обрання ради підписує інкорпоратор.
- Сплатіть податок і збір $50 карткою або з банківського рахунку до 1 березня. Платіж понад $5 000 йде дебетом ACH.
LLC звіту не подає. Вона сплачує свій податок $400 через податковий портал Відділу для LLC, командитних і повних партнерств до 1 червня, карткою або дебетом ACH.
Звіт і податок ми подаємо й сплачуємо в строк у складі бухгалтерії в США. Засновник, який ще вибирає між корпорацією та LLC, порівнює обидві річні вартості на сторінці про реєстрацію компанії в США. Федеральне подання LLC з одним власником за кордоном описано в гайді про форму 5472 для LLC з іноземним власником.
