На Кипре чёткие и местами более строгие, чем в Европе, бухгалтерские обязанности — и они касаются любого директора, включая иностранных владельцев, которые ни разу не приезжали на остров. Многие основатели регистрируют кипрскую компанию в расчёте на европейскую гибкость, а через год обнаруживают обязательный аудит, три отдельные налоговые декларации и €500 штрафа за пропущенное годовое представление. В этой статье — точный список того, что обязана подавать кипрская компания в 2026 году, кто это делает и где типичные ловушки.
Что на самом деле требует кипрский закон
Каждое частное общество с ограниченной ответственностью на Кипре подпадает под Закон о компаниях Cap 113 и Закон о подоходном налоге (118(I)/2002). Вместе эти законы задают три базовых обязательства, которых не избежать: вести бухгалтерские записи, подавать ежегодный отчёт в Регистратор компаний и подавать декларации корпоративного налога в Налоговый департамент.
Cap 113 (статья 141) требует, чтобы бухгалтерские записи «были достаточными для отражения и объяснения операций компании и раскрывали с разумной точностью финансовое положение в любой момент времени». Записи хранятся 6 лет с конца соответствующего налогового года. Записи могут быть на английском или греческом языке.
Финансовая отчётность на Кипре готовится по МСФО (IFRS) — не по местным GAAP, не по US GAAP. Это касается компаний любого размера, включая неактивные. На Кипре нет освобождения для малого бизнеса от МСФО — это удивляет операторов из Великобритании или Германии.
Календарь обязательных подач
Пять подач определяют комплаенс-год кипрской компании:
| Подача | Что это | Дедлайн |
|---|---|---|
| HE32 годовой отчёт | Подаётся в Регистратор компаний; подтверждает директоров, акционеров, юридический адрес | Годовщина регистрации + 28 дней |
| TD4 декларация корпоративного налога | Подаётся в Налоговый департамент | 31 марта года T+2 (электронно) |
| TD7 авансовый налог | Самооценка двумя равными долями | 31 июля и 31 декабря |
| IR1A / отчёты работодателя | Если есть штатные сотрудники на кипрской зарплате | 30 апреля |
Годовой сбор €350 отменён с 2024 года. Годовой отчёт (HE32) и сбор €20 за подачу остаются. Электронный портал Налогового департамента (TaxisNet) — единственный приемлемый путь для TD4 и TD7; бумажные подачи больше не принимаются.
Аудит: базовое требование для каждой компании
Это самый дорогой сюрприз для иностранных учредителей. Аудит является базовым требованием для каждой кипрской компании, и Кипр в этом строже Великобритании, Ирландии и большинства стран ЕС. Единственное послабление: для финансовых лет, начинающихся 6 февраля 2026 года или позже, компания с чистым оборотом до €300 000 и активами до €500 000 в течение двух лет подряд может вместо аудита выбрать более лёгкую обзорную проверку (ISRE 2400) у лицензированного аудитора. Это не полное освобождение: отчётность всё равно составляется по МСФО, а обзорная проверка тоже завершается заключением аудитора.
Аудит выполняет аудитор, лицензированный Институтом сертифицированных бухгалтеров Кипра (ICPAC). Аудиторское заключение прилагается к финансовой отчётности, подаваемой с TD4. Даже неактивная кипрская компания с нулевыми операциями за год нуждается в аудите или, если подходит под критерии, в обзорной проверке.
Реальные расходы на аудит в 2026 году:
- Неактивная компания: €800–1 200
- Активная малая компания (оборот до €500K): €1 500–3 500
- Средняя компания (оборот €500K–€5M): €3 500–8 000
- Холдинг с несколькими дочерними компаниями: от €5 000 за аудит
Аудиторские расходы — фиксированная ежегодная статья, которая застаёт многих lean-операторов врасплох. Закладывайте их в бюджет первого года.
Регистрация плательщиком НДС: когда возникает обязанность
Регистрация плательщиком НДС на Кипре обязательна при превышении годового облагаемого оборота €15 600. После регистрации стандартная ставка — 19%. Сниженные ставки 9% (общепит, проживание) и 5% (еда, книги) применяются к конкретным секторам.
Три триггера часто застают компании с иностранным капиталом врасплох: 1. B2B-услуги внутри ЕС — даже ниже €15 600 вы обязаны зарегистрироваться, если поставляете услуги бизнесам ЕС с номером НДС (правила intra-Community supply) 2. Reverse charge на услуги от non-EU поставщиков — регистрация требуется при превышении €15 600/год 3. Дистанционная продажа потребителям ЕС — может потребоваться OSS-регистрация
НДС-декларации на Кипре квартальные, срок — 40 дней после окончания квартала. Просрочка — €100 штрафа плюс 10% от неуплаченного НДС.
Как это работает на практике
Для большинства кипрских компаний с иностранным капиталом внутренняя бухгалтерия не оправдана, пока у вас не появится около пяти штатных сотрудников на местной зарплате. Аутсорс местной фирме обычно стоит:
- Неактивная компания: €40–80/месяц
- Малая активная компания: €100–250/месяц
- Средняя компания с зарплатой: €300–600/месяц
Эти цифры обычно включают координацию статутарного аудита, но уточняйте перед подписанием. Если нужно постоянное сопровождение, наши бухгалтерские услуги на Кипре покрывают бухгалтерию, координацию аудита, НДС-декларации, зарплату и коммуникации с директорами в фиксированном месячном пакете.
Приемлемое ПО для кипрского учёта: Sage, QuickBooks, Xero и несколько местных платформ. Записи можно вести на любом языке для внутреннего использования, но налоговые подачи — на греческом, и это делает ваш бухгалтер; для иностранных владельцев не является препятствием.
Пять наиболее распространённых ошибок
1. Пропущенный HE32 годовой отчёт. Штраф €500 в год. После двух лет неподачи Регистратор может исключить компанию — вы теряете юридическое лицо, банковские счета и любые контракты на её имя. 2. Пропуск авансового налога 50/50. Недоплата более чем на 25% от итогового обязательства влечёт 10% надбавки на недостачу плюс установленный процент. 3. Смешивание личных и корпоративных расходов. Директора, оплачивающие личные покупки через компанию, получают benefit-in-kind налог плюс проблемы с НДС. Аудит это выявит. 4. Неправильная классификация B2B-услуг по НДС. Правила места поставки для cross-border услуг сложны; ошибка приводит к доначислению НДС и штрафу. 5. Задержка завершения аудита. Сборы аудитора не останавливают часы — TD4 всё равно должна быть подана к 31 марта. Штраф за просрочку — €100 в месяц.
Часто задаваемые вопросы
В: Нужен ли мне местный бухгалтер, если я веду свою бухгалтерию сам? О: Сама бухгалтерия может делаться откуда угодно, но нужен аудитор с лицензией ICPAC на Кипре и ICPAC-лицензированный налоговый специалист для подачи TD4/TD7 через портал TaxisNet. Портал требует кипрский налоговый идентификатор и сертификат доступа, которые есть у практикующих специалистов.
В: У моей кипрской компании был нулевой доход — всё равно подавать? О: Да. Неактивная компания подаёт HE32 (годовой отчёт), TD4 (нулевая декларация) и проходит статутарный аудит. Общая ежегодная стоимость комплаенса для неактивной компании — обычно €1 200–2 000.
В: Сколько хранить бухгалтерские записи? О: Шесть лет с конца налогового года. Налоговый департамент может запросить записи до этого срока во время проверки.
В: Какая ставка корпоративного налога на Кипре в 2026? О: Стандартная ставка корпоративного налога — 15% с 1 января 2026 года (до 31 декабря 2025 года — 12,5%). Холдинги часто платят фактически 0% на квалифицированный дивидендный доход (participation exemption) и квалифицированный прирост капитала. IP-компании под кипрским IP Box платят фактическую ставку около 3% на квалифицированный IP-доход.
В: Могу ли я управлять кипрской компанией полностью из-за границы? О: Операционно — да, но чтобы претендовать на кипрское налоговое резидентство (и сеть соглашений), нужно либо большинство директоров заседали на Кипре, либо substance через местное management and control. Комплаенс-подачи можно координировать дистанционно с кипрским провайдером профессиональных услуг.
Заключение
Бухгалтерский комплаенс на Кипре прост в исполнении, но не прощает пропущенных дедлайнов — а обязательный аудит застаёт многих иностранных учредителей врасплох. Запланируйте €2 000–4 000 на ежегодный комплаенс для типичной малой активной компании, подавайте HE32 вовремя и не пропускайте авансовый налог.
Нужен фиксированный комплаенс-партнёр на Кипре? Legarithm ведёт бухгалтерию, статутарный аудит, НДС и корпоративный налог для компаний с иностранным капиталом на Кипре. Смотрите наши бухгалтерские услуги на Кипре.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией. Налоговое законодательство Кипра меняется — перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту ICPAC.
Открываете компанию за рубежом?
Получите бесплатную первую консультацию по юрисдикции, структуре и банковскому обслуживанию.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
