На Кипре чёткие и местами более строгие, чем в Европе, бухгалтерские обязанности — и они касаются любого директора, включая иностранных владельцев, которые ни разу не приезжали на остров. Многие основатели регистрируют кипрскую компанию в расчёте на европейскую гибкость, а через год обнаруживают обязательный аудит, три отдельные налоговые декларации и €500 штрафа за пропущенное годовое представление. В этой статье — точный список того, что обязана подавать кипрская компания в 2026 году, кто это делает и где типичные ловушки.
Что на самом деле требует кипрский закон
Каждое частное общество с ограниченной ответственностью на Кипре подпадает под Закон о компаниях Cap 113 и Закон о подоходном налоге (118(I)/2002). Вместе эти законы задают три базовых обязательства, которых не избежать: вести бухгалтерские записи, подавать ежегодный отчёт в Регистратор компаний и подавать декларации корпоративного налога в Налоговый департамент.
Cap 113 (статья 141) требует, чтобы бухгалтерские записи «были достаточными для отражения и объяснения операций компании и раскрывали с разумной точностью финансовое положение в любой момент времени». Записи хранятся 6 лет с конца соответствующего налогового года. Записи могут быть на английском или греческом языке.
Финансовая отчётность на Кипре готовится по МСФО (IFRS) — не по местным GAAP, не по US GAAP. Это касается компаний любого размера, включая неактивные. На Кипре нет освобождения для малого бизнеса от МСФО — это удивляет операторов из Великобритании или Германии.
Календарь обязательных подач
Пять подач определяют комплаенс-год кипрской компании:
| Подача | Что это | Дедлайн |
|---|---|---|
| HE32 годовой отчёт | Подаётся в Регистратор компаний; подтверждает директоров, акционеров, юридический адрес | Годовщина регистрации + 28 дней |
| Годовой сбор | Фиксированный государственный сбор | 30 июня |
| TD4 декларация корпоративного налога | Подаётся в Налоговый департамент | 31 марта года T+2 (электронно) |
| TD7 авансовый налог | Самооценка двумя равными долями | 31 июля и 31 декабря |
| IR1A / отчёты работодателя | Если есть штатные сотрудники на кипрской зарплате | 30 апреля |
Годовой сбор €350 отменён с 2025 года. Годовой отчёт (HE32) и сбор €20 за подачу остаются. Электронный портал Налогового департамента (TaxisNet) — единственный приемлемый путь для TD4 и TD7; бумажные подачи больше не принимаются.
Обязательный аудит для каждой компании
Это самый дорогой сюрприз для иностранных учредителей. Каждая кипрская компания подлежит обязательному аудиту, независимо от размера, оборота или деятельности. Исключения для малых компаний нет — Кипр в этом строже Великобритании, Ирландии и большинства стран ЕС.
Аудит выполняет аудитор, лицензированный Институтом сертифицированных бухгалтеров Кипра (ICPAC). Аудиторское заключение прилагается к финансовой отчётности, подаваемой с TD4. Даже неактивная кипрская компания с нулевыми операциями за год нуждается в аудите.
Реальные расходы на аудит в 2026 году:
- Неактивная компания: €800–1 200
- Активная малая компания (оборот до €500K): €1 500–3 500
- Средняя компания (оборот €500K–€5M): €3 500–8 000
- Холдинг с несколькими дочерними компаниями: от €5 000 за аудит
Аудиторские расходы — фиксированная ежегодная статья, которая застаёт многих lean-операторов врасплох. Закладывайте их в бюджет первого года.
Регистрация плательщиком НДС: когда возникает обязанность
Регистрация плательщиком НДС на Кипре обязательна при превышении годового облагаемого оборота €15 600. После регистрации стандартная ставка — 19%. Сниженные ставки 9% (общепит, проживание) и 5% (еда, книги) применяются к конкретным секторам.
Три триггера часто застают компании с иностранным капиталом врасплох: 1. B2B-услуги внутри ЕС — даже ниже €15 600 вы обязаны зарегистрироваться, если поставляете услуги бизнесам ЕС с номером НДС (правила intra-Community supply) 2. Reverse charge на услуги от non-EU поставщиков — регистрация требуется при превышении €15 600/год 3. Дистанционная продажа потребителям ЕС — может потребоваться OSS-регистрация
НДС-декларации на Кипре квартальные, срок — 40 дней после окончания квартала. Просрочка — €100 штрафа плюс 10% от неуплаченного НДС.
Как это работает на практике
Для большинства кипрских компаний с иностранным капиталом внутренняя бухгалтерия не оправдана, пока у вас не появится около пяти штатных сотрудников на местной зарплате. Аутсорс местной фирме обычно стоит:
- Неактивная компания: €40–80/месяц
- Малая активная компания: €100–250/месяц
- Средняя компания с зарплатой: €300–600/месяц
Эти цифры обычно включают координацию статутарного аудита, но уточняйте перед подписанием. Если нужно постоянное сопровождение, наши бухгалтерские услуги на Кипре покрывают бухгалтерию, координацию аудита, НДС-декларации, зарплату и коммуникации с директорами в фиксированном месячном пакете.
Приемлемое ПО для кипрского учёта: Sage, QuickBooks, Xero и несколько местных платформ. Записи можно вести на любом языке для внутреннего использования, но налоговые подачи — на греческом, и это делает ваш бухгалтер; для иностранных владельцев не является препятствием.
Пять наиболее распространённых ошибок
1. Пропущенный HE32 годовой отчёт. Штраф €500 в год. После двух лет неподачи Регистратор может исключить компанию — вы теряете юридическое лицо, банковские счета и любые контракты на её имя. 2. Пропуск авансового налога 50/50. Недоплата более чем на 25% от итогового обязательства влечёт 10% надбавки на недостачу плюс установленный процент. 3. Смешивание личных и корпоративных расходов. Директора, оплачивающие личные покупки через компанию, получают benefit-in-kind налог плюс проблемы с НДС. Аудит это выявит. 4. Неправильная классификация B2B-услуг по НДС. Правила места поставки для cross-border услуг сложны; ошибка приводит к доначислению НДС и штрафу. 5. Задержка завершения аудита. Сборы аудитора не останавливают часы — TD4 всё равно должна быть подана к 31 марта. Штраф за просрочку — €100 в месяц.
Часто задаваемые вопросы
В: Нужен ли мне местный бухгалтер, если я веду свою бухгалтерию сам? О: Сама бухгалтерия может делаться откуда угодно, но нужен аудитор с лицензией ICPAC на Кипре и ICPAC-лицензированный налоговый специалист для подачи TD4/TD7 через портал TaxisNet. Портал требует кипрский налоговый идентификатор и сертификат доступа, которые есть у практикующих специалистов.
В: У моей кипрской компании был нулевой доход — всё равно подавать? О: Да. Неактивная компания подаёт HE32 (годовой отчёт), TD4 (нулевая декларация) и проходит статутарный аудит. Общая ежегодная стоимость комплаенса для неактивной компании — обычно €1 200–2 000.
В: Сколько хранить бухгалтерские записи? О: Шесть лет с конца налогового года. Налоговый департамент может запросить записи до этого срока во время проверки.
В: Какая ставка корпоративного налога на Кипре в 2026? О: Стандартная ставка корпоративного налога — 12,5%, одна из самых низких в ЕС. Холдинги часто платят фактически 0% на квалифицированный дивидендный доход (participation exemption) и квалифицированный прирост капитала. IP-компании под кипрским IP Box платят фактическую ставку около 2,5% на квалифицированный IP-доход.
В: Могу ли я управлять кипрской компанией полностью из-за границы? О: Операционно — да, но чтобы претендовать на кипрское налоговое резидентство (и сеть соглашений), нужно либо большинство директоров заседали на Кипре, либо substance через местное management and control. Комплаенс-подачи можно координировать дистанционно с кипрским провайдером профессиональных услуг.
Заключение
Бухгалтерский комплаенс на Кипре прост в исполнении, но не прощает пропущенных дедлайнов — а обязательный аудит застаёт многих иностранных учредителей врасплох. Запланируйте €2 000–4 000 на ежегодный комплаенс для типичной малой активной компании, подавайте HE32 вовремя и не пропускайте авансовый налог.
Нужен фиксированный комплаенс-партнёр на Кипре? Legarithm ведёт бухгалтерию, статутарный аудит, НДС и корпоративный налог для компаний с иностранным капиталом на Кипре. Смотрите наши бухгалтерские услуги на Кипре.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией. Налоговое законодательство Кипра меняется — перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту ICPAC.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
