Как работает налоговая система на Кюрасао?

Как работает налоговая система на острове Кюрасао и существуют ли там налоги в принципе? 

Для многих Кюрасао известен как пристанище офшорного игорного бизнеса, однако игорные лицензии это далеко не все преимущества, которые может подарить этот чудесный остров Карибского бассейна. В то же время, есть и те, для кого Кюрасао известен как простая оффшорная зона и это в действительности так. 

Будучи офшорной зоной, остров Кюрасао предоставляет своим резидентам множество налоговых преимуществ, которыми местные компании пользуются уже много лет.

Несмотря на то что Кюрасао далеко не молодая оффшорная юрисдикция — многие ее резиденты, и не только, до сих пор в действительности не знают как устроена местная налоговая система. 

Одни утверждают что на Кюрасао действует эффективная ставка корпоративного налога в размере 22%, а другие и вовсе считают что никаких налогов на острове не существует. 

В данной статье мы опишем принцип работы всей налоговой системы Кюрасо простыми словами, чтобы больше никто не ввел вас в заблуждение. 

Стандартная ставка корпоративного налога в Кюрасао, действительно, составляет 22%, однако как же применяется данная ставка? 

Законодательство в отношении налога на прибыль в Кюрасао претерпело значительные изменения с 1 января 2020 года, перейдя от общемировой системы налогообложения к территориальной. Что это означает? Простыми словами это можно объяснить так: сумма налога будет рассчитываться основываясь на доходах и расходах, которые компания имела за год непосредственно на территории острова. 

Согласно территориальной налоговой системе Кюрасао, вся прибыль, полученная от деятельности на территории страны, классифицируется как налогооблагаемая прибыль компании . И наоборот, прибыль, полученная от предпринимательской деятельности за пределами страны, исключается из налогооблагаемой базы и соответственно не облагается налогом на прибыль.

Существует презумпция, что вся прибыль исходит от источника на территории Кюрасао, а соответственно должна облагаться налогом. Однако налогоплательщики имеют возможность представить доказательства и обосновать, что часть прибыли должна быть классифицирована как полученная вне Кюрасао.

Сразу стоит сказать, что оплата за любое благо на территории Кюрасао, как, например аренда офиса, использование движимого имущества, использование нематериальных активов на территории страны (пр. хостинг), будут считаться расходами на территории страны и напрямую повлияют на расчет налогооблагаемой суммы прибыли, о чем мы детальнее расскажем ниже.

Как же происходит расчет налогооблагаемой базы? 

Для примера возьмем компанию на Кюрасао, основная коммерческая деятельность которой, осуществляется за пределами острова или же через дочернюю компанию. Формула расчета в данном достаточно проста: 

(Сумма всех расходов на территории Кюрасао / сумма всех затрат компании) * весь доход компании. 

Выглядит сложно? Рассмотрим на примере: 

Предположим ваша компания на Кюрасао занимается разработкой ПО за пределами Кюрасао, а также заказывает и предоставляет услуги исключительно за пределами острова. 

1. Общий доход вашей компании (от продажи ПО за пределами Кюрасао) за год составил $500 000
2. Весь совокупный расход на оплату услуг третьих лиц составил $200 000;  (Расходы за пределами Кюрасао)
3. При этом вашей компании просто необходимо обслуживание в виде юридического адреса, хостинга, продление самой компании и тд ($5000); (Расходы на территории Кюрасао)

Итак возвращаясь к нашей формуле: 

Расходы на территории Кюрасао ($5000) / Общая сумма расходов ($200 000) * Общий доход компании ($500 000) = $12 500

В данном случае сумма $12 500 и будет вашей налогооблагаемой базой, к которой будет применяться эффективная ставка корпоративного налога 22%. Итоговая сумма налога составит $2750. 

Итоги

Изменение структуры налоговой системы с международной на территориальную повлияло на каждое юр лицо зарегистрированное наКюрасао, как тех кто фактически ведет свою операционную деятельность на острове, так и тех кто лишь хочет воспользоваться благами офшорной зоны, ведя основную деятельность за пределами самого Кюрасао. 

Как видно из примера, при правильном налоговом планировании, а также корректном структурировании расходов — обновленная налоговая система Кюрасао может сэкономить значительную сумму ежегодно. 

За более детальной консультацией на тему налоговой системы Кюрасао, а также корректного структурирования вашего бизнеса с ее помощью — обращайтесь в Legarithm и наши юристы с радостью помогут вам сэкономить больше законными методами!