Критерии определения конечного бенефициарного владельца согласно законодательству Украины

Прежде всего следует начать с того, что 28 апреля 2020 года вступил в силу закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», который ввел ряд обязательств, в том числе касающихся подачи сведений госрегистратору о конечных бенефициарных владельцах (далее в тексте КБВ).

29 декабря 2022 года Законом Украины от 06.09.2022 № 2571-IX был внесен ряд изменений в указанное выше регулирование, и самое существенное из которых было освобождение от обязанности ежегодно подтверждать сведения о КБВ.

Однако поддерживать актуальные сведения о КБВ и структуру собственности все еще необходимо и более того усилена ответственность за неподачу / недостоверную подачу юридическим лицом сведений о КБВ.

Поэтому, если вы зарегистрировали компанию, купили корпоративные права или распоряжаетесь банковским счетом компании, то вы должны прочитать эту статью. В этой статье вы узнаете следующее:

1. Что такое конечный бенефициарный владелец?

2. Какая разница между понятиями владельцем компании и конечным бенефициарным владельцем?

Поэтому начнем мы с первого вопроса, ответ на который вы можете найти в действующем законодательстве Украины, которое по своей сути полностью передает определение понятия ultimate beneficiary owner (далее в тексте UBO) в соответствии с Директивой ЕС 2015/849 Европейского Парламента и Совета от 20 мая 2015 года.

Конечный бенефициарный владелец — это любое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.

Итак, из данного определения можно сделать вывод, что термин «конечный бенефициарный собственник» всегда означает физическое лицо. Юридические лица не могут быть конечными бенефициарными собственниками, а в случае, если юридическое лицо является владельцем компании и владеет долей в размере не менее 25 процентов уставного (составленного) капитала; для определения UBO, следует исследовать цепь контроля или владения, которая в том или ином случае всегда приведет к физическому лицу.

Примером вышеупомянутого может быть следующее:

Существует компания «Альфа», 100% акций которой находятся в собственности юридического лица «Бетта», при этом Анатолий владеет не менее 25 процентов уставного (составленного) капитала компании «Бетта», в этом случае следует прийти к выводу, что UBO «Альфа» является Анатолий.

Обратите внимание на тот факт, что критерий UBO не ограничивается только физическим лицом, которое владеет долей не менее 25% капитала компании. Существует еще один сценарий — когда лицо считается UBO при этом не владея долей в размере 25% капитала компании и более. Так, все эти сценарии заключаются в наличии так называемого «решающего влияния», какие формы решающего влияния существуют в Украине вы можете найти ниже.

Итак, из вышеизложенного можно утверждать, что все лица, владеющие долей компании, являются собственниками, однако только то лицо, которое имеет решающее влияние, может быть признано UBO (фактическим владельцем). И напоследок для закрепления понимания различий между владельцем и UBO, прошу обратить внимание на следующие критерии:

• Владелец — это лицо, имеющее формальное право собственности на акции, доли или другие активы компании, которые вы можете найти в документах и регистрах. UBO — это лицо, контролирующее или имеющее решающее влияние на компанию.
• Владельцы имеют право голоса и могут принимать решения на собраниях акционеров или других органов управления компанией, в соответствии со своими собственническими правами. UBO же указывает каким это решение должно быть.
• Владельцы обычно зарегистрированы в официальных документах компании и известны публично. UBO обычно скрывают свои сведения.
• UBO фактически извлекает выгоду из деятельности компании.

Итак, на основании изложенного можно сделать вывод, что, несмотря на первый взгляд понятную природу UBO и собственника компании, на практике возникают определенные нюансы и трудности. Особенно важным в определении КБВ является должное внимание к вопросу решающего влияния, который определяет реальное лицо, осуществляющее контроль над компанией. Тщательный анализ юридической структуры и проверка источников информации является важным этапом в процессе установления КБВ, что является критическим для соблюдения требований законодательства и противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.