Лицензия Кюрасао: важные даты в Марте 2024

В преддверии 31 марта 2024, мы подготовили данное уведомление нашим клиентам чтобы сообщить о ряде важных дедлайнов в отношении операторов с лицензией Кюрасао. Мы также в деталях опишем чего следует ожидать в конце месяца, в случае если вы приняли решение податься на прямую лицензию от Curacao Gaming Control Board. 

Обновленные требования по документам для подачи на прямую лицензию 

Чтобы завершить подготовку пакета документов для подачи клиентов на прямую лицензию от GCB, нам потребуется:

• Политики: AML, Ответственная игра, Общие положения и условия, Политика конфиденциальности; 
• Подтверждение владения доменом;
• Бизнес-план с трехлетним прогнозом; 
• Доказательство того, как и кем финансируется бизнес;
• Если оператор является частью другого игорного бизнеса или работает в течение некоторого времени необходимо предоставить отчетность за прошлые периоды;
• Справка о судимости — оригинал или заверенная копия недавней справки из полиции о поведении и/или приговоре должна быть представлена для каждой юрисдикции, в которой конечный бенефициарный собственник проживал более шести месяцев в течение последних двух лет.
• Годовой доход конечного бенефициарного собственника;
• Оценочная чистая стоимость конечного бенефициарного собственника — пожалуйста, предоставьте краткое описание того, как вы накопили оценочную чистую стоимость, перечислив основные виды приобретений/отчуждений и события, которые привели к такому накоплению.
• Свидетельство о рождении конечного бенефициарного собственника — (заверенная копия) 
• Резюме конечного бенефициарного собственника. 

Также нам потребуется ответ на ряд дополнительных вопросов:

Просим предоставить информацию и документы упомянутые выше до 22 марта 2024. 

Подача декларации по налогу на прибыль за 2023 год

Приближается крайний срок подачи налоговых деклараций по налогу на прибыль всех компаний Кюрасао за 2023 год.

Поскольку подача деклараций по налогу на прибыль всех компаний Кюрасао обязательна до 31 марта каждого года, просим вас предоставить нам финансовую отчетность вашей компании по состоянию на декабрь 2023 года не позднее 22 марта 2024 года, что позволит нам подготовить и подать декларацию по налогу на прибыль за 2023 год.

Обратите внимание на следующие варианты, которые могут быть применимы к вашей компании.

• Если декларация по налогу на прибыль за предыдущий год (2022) была подготовлена и подана в срок, компании разрешается подать предварительную налоговую декларацию на основе тех же сумм налогов, которые были поданы в предыдущем году (2022), а окончательная налоговая декларация с фактическими финансовыми показателями 2023 года может быть подана не позднее 30 июня 2024 года.
• У действующей компании, первый финансовый год который закончился 31 декабря 2023 года, есть возможность подать предварительную налоговую декларацию без финансовой отчетности, в то время как окончательная налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 июня 2024 года. 
• Отсутствие деятельности — компании, которые не работали в течение 2023 года, должны подтвердить это, и мы подадим налоговую декларацию на основании декларации о деятельности.

Просим обратить внимание, что в случае неподачи декларации, налоговая может наложить штрафные санкции. 

Руководство по подготовке к дедлайну 31 Марта 2024 

Юридические полномочия по выдаче лицензий в игорном секторе Кюрасао исходят от NOOGH, который прямо уполномочивает губернатора делегировать эти полномочия. Такие полномочия были официально переданы министру финансов, а затем и GCB, что легло в основу нынешнего операционного мандата GCB, который был в последний раз обновлен 24 ноября 2023 года и, таким образом, является основой для выдачи GCB лицензий операторам онлайн-игр в соответствии с NOOGH.

Цель данного руководства состоит в том, чтобы:

• Помочь заявителям составить полную заявку, изложив/предупредив часто задаваемые вопросы; и
• Дать заявителю возможность понять, чего GCB ожидает от заявителей и последующих владельцев лицензий.

Для удобства в настоящем руководстве мы будем ссылаться на лицензии на онлайн-игры, которые предоставляют право на проведение всех видов удаленных азартных игр, включая ставки на спорт.

С ноября 2023 года GCB принимает и обрабатывает заявки на получение лицензий на онлайн-игры от операторов, которые хотят получить лицензию на онлайн-игры непосредственно от GCB в соответствии с новым процессом подачи заявок. Все заявители должны быть юридическими лицами, зарегистрированными на Кюрасао, и ни одно физическое лицо не может подавать заявку через альтернативные юридические структуры.

В конечном итоге этот процесс будет закреплен в новом постановлении об азартных играх (LOK), принятом Управлением азартных игр Кюрасао («CGA»), преемником GCB, в связи с чем, согласно текущему проекту LOK, лицензии, выданные непосредственно GCB в соответствии с новым процессом подачи заявок, будут автоматически перенесены в новый режим лицензирования LOK, и лицензия будет считаться выданной CGA.

Принимая решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии, GCB будет действовать в соответствии с законодательством Кюрасао, включая общие принципы надлежащего управления.

GCB имеет право по своему усмотрению выдавать лицензии на онлайн-игры тем заявителям, которые убедили GCB в том, что бизнес, физические и юридические лица, связанные с ним, являются подходящими и надлежащими на основании проведенной должной проверки, и у таких компаний есть возможности, финансы и технологии для обеспечения того, чтобы предлагаемые удаленные азартные игры соответствовали высоким стандартам регулирования, ожидаемым GCB.

Количество лицензий не будет ограничено, а только соответствие требованиям заявителей. В настоящее время GCB уполномочен выдавать лицензии только B2C — т.е. тем заявителям, которые непосредственно предоставляют удаленные игровые услуги конечным пользователям. Провайдеры услуг B2B2C — то есть те организации, где компания предоставляет критически важные услуги по управлению счетами и средствами игроков — считаются разновидностью B2C и поэтому уже сейчас могут подать заявку на получение лицензии в GCB. 

B2B-компании, которые предоставляют только технологические услуги, могут быть рассмотрены для получения лицензии до LOK, но GCB сделает объявление об этом варианте позже в этом году.

GCB стремится оградить индустрию удаленных игр от преступности и обеспечить, чтобы владельцы лицензий действовали честно и прозрачно и защищали уязвимых игроков, включая несовершеннолетних. С этой целью он ожидает, что его лицензиаты, как при подаче заявки, так и впоследствии будут вести свой бизнес в соответствии с законодательством, нормативными актами и условиями лицензии. Кроме того, хотя GCB не обязательно будет предписывать список юрисдикций, в которых лицензиаты не могут предоставлять услуги, ожидается, что заявители и владельцы лицензий продемонстрируют разумные усилия по обеспечению соблюдения законодательства и руководящих принципов по финансовым санкциям в странах, где предоставляются их услуги.

Категоризация лицензий в новой системе лицензирования 

Лицензии, которые в настоящее время выдаются GCB в соответствии с существующим законодательством NOOGH, обозначаются одинаково (т.е. модель B2B2C просто получит лицензию B2C). Однако ожидается, что GCB будет уведомлен обо всех существенных изменениях в операционной модели лицензиата. Лицензия требуется любому субъекту, как указано в разделе 4 формы заявки на участие в онлайн-играх.

Это включает в себя:

• Компании, которые напрямую взаимодействуют с игроками — контролируют средства игроков и/или управляют данными игроков (B2C)
• Компании (например, платформы), которые оказывают значительное содействие операциям B2C в отношении средств игроков и данных игроков (B2B2C). Лицензия B2B2C будет выдаваться организациям, которые действительно и доказательно участвуют в операциях. Для ясности, данный тип лицензии НЕ является заменой бизнес-модели «Мастер-лицензия/сублицензиат». Сублицензирование будет запрещено в рамках этих лицензий, а также в рамках лицензий LOK в будущем. Кроме того, эти лицензии предназначены для выдачи только тем организациям, которые поставляют продукцию владельцам лицензий B2C.

Предполагается, что после вступления в силу LOK (i) лицензии B2B будут обязательными только для организаций B2B, зарегистрированных на Кюрасао; и (ii) лицензии B2B будут факультативными для всех остальных соответствующих международных организаций.

Действует следующее:

— Учетная запись на портале открывается зарегистрированной в Кюрасао организацией, которая управляет бизнесом, предполагаемым для получения лицензии (лицензий). Компании не ограничиваются подачей одной заявки — они могут подавать несколько заявок через одну учетную запись.

— Любая лицензия может иметь неограниченное количество доменов, но каждый домен относится исключительно к одной лицензии.

— Сублицензии не допускаются.

Как указано выше, ко всем применяются общие лицензионные условия. Они публикуются на портале GCB. Кроме того, по усмотрению GCB к каждому отдельному лицензиату могут быть применены особые условия. Эти условия не публикуются.

Регистрация сублицензий на портале GCB 

Как уже говорилось ранее, регистрация сублицензий на портале GCB и подача заявок на получение прямых лицензий операторами-сублицензиатами (включая Мастер-лицензиаров, желающих самостоятельно вести бизнес B2C или B2B2C) будет невозможна после полуночи 31 марта 2024 года (по времени Кюрасао).

В частности, в связи с регистрацией:

• Мастер-лицензиар несет ответственность за то, чтобы ВСЕ его сублицензии и ВСЕ связанные с ними домены были зарегистрированы. Это можно сделать с помощью учетной записи, если только Сублицензиат не зарегистрирует некоторые или все свои домены с помощью заявки на получение лицензии. В последнем случае заявитель должен предоставить права на учетную запись Мастер-лицензиару (через портал GCB) по запросу, чтобы Мастер-лицензиар мог обеспечить соблюдение своих обязательств по обеспечению полноты и точности всей информации.
• Только эти зарегистрированные домены, как указано выше, будут признаны Советом по контролю за азартными играми (GCB) как подпадающие под условия Мастер-лицензии. Любой незарегистрированный домен не может больше укрываться ни под одной Мастер-лицензией.

Когда заявление на получение лицензии считается поданным и каковы последствия его непредставления?

Заявка будет считаться поданной GCB до полуночи 31 марта 2024 года (по времени Кюрасао), если произошло следующее:

• Все 3 формы полностью заполнены и загружены. 
• Все приложения, связанные с каждой формой, также были загружены. GCB будет действовать по своему усмотрению в отношении некоторых документов (например, справок об отсутствии судимости), на получение которых требуется время, однако в заявлении необходимо продемонстрировать, что были предприняты разумные шаги для получения таких документов, или предложена адекватная альтернатива.

Заявитель, подавший заявку надлежащим образом, может продолжать свою деятельность непрерывно в соответствии с условиями сублицензионного договора до получения прямой лицензии.

Не допускается использование пустых документов, и любые такие документы, загруженные для того, чтобы отправить заявку, будут означать, что заявка не будет считаться поданной до 31 марта 2024 года, и операторы, подпадающие под эту заявку, должны будут прекратить свою деятельность с этой даты, если они не были зарегистрированы и их сублицензионные договоры все еще действительны.

Если заявка не будет подана до полуночи 31 марта 2024 года, существующие Сублицензиаты потеряют возможность подать заявку непосредственно в GCB и, следовательно, рискуют, что по истечении срока действия соглашения с Мастер-лицензиаром (а) вступит в силу LOK; (б) закончится договор Мастер-лицензиара с Сублицензиатом; и/или (в) Мастер-лицензиар иным образом потеряет свое право на сублицензирование, что во всех случаях означает прекращение права на оперирование.

Лицензии, выданные до или после 31 марта 2024 года, и вытекающие из этого последствия и обязательства

• Операторы должны соблюдать общие и особые условия, а также политику и правила GCB.
• Операторы должны обеспечить использование только доменов, указанных в заявлении на получение лицензии, и/или доменов, которые являются прокси или производными от доменов, указанных в заявлении на получение лицензии.
• Операторы должны убедиться, что каждый активный домен корректно отображает динамическую печать, используя уникальный токен, выданный для этого домена на портале. Добавление новых доменов может осуществляться за административный сбор.
• Политики и процедуры, упомянутые в заявке, должны быть представлены в полном объеме не позднее чем через 6 месяцев после выдачи лицензии или раньше по требованию GCB.
• Операторы, решившие получить прямую лицензию от GCB параллельно с существующей сублицензией в рамках одного юридического лица, должны будут: (i) Раскрыть перед GCB подробную информацию о бизнесе, осуществляемом в рамках основной лицензии; и (ii)) Изложить обоснование разделения видов деятельности. В этой ситуации GCB может по своему усмотрению наложить дополнительные лицензионные условия для решения любых законных проблем.
• GCB выпустит нормативные акты в связи с минимальными требованиями KYC, предъявляемыми к владельцам лицензий и распространяемыми на клиентов последних. GCB планирует выпустить эти правила в апреле 2024 года. Эти правила основаны на действующих законах Кюрасао, касающихся AML/CFT, в соответствии с NOIS и NORUT (Национальное постановление об идентификации при оказании услуг и Национальное постановление об информировании о необычных операциях).

Ограничения на портале после 31 марта 2024 года

Как подчеркивалось выше и ранее, крайний срок подачи заявки для держателя сублицензии или мастер-лицензиара, желающего стать самостоятельным оператором, — 31 марта 2024 года до полуночи (по времени Кюрасао).

Заявки от всех вышеперечисленных владельцев лицензий, поданные после полуночи 31 марта 2024 года (время Кюрасао), рассматриваться не будут. Заявки от новых компаний (не существующих сублицензиатов или мастер-лицензиаров) могут быть поданы в любое время до вступления в силу LOK, а также после 31 марта 2024 года.

Все заявки, поданные до 31 марта 2024 года, скорее всего, будут рассмотрены в первую очередь, учитывая большой объем существующих заявок. Все заявки, поданные после этой даты, даже те, которые соответствуют пункту 3 выше, в случае задержки рискуют тем, что заявка на лицензирование не может считаться поданной до вступления в силу LOK (теряя право на «грандфазеринг», предоставляемые заявкам, поданным до 31 марта 2024 года).

Любая лицензия, выданная до полуночи 31 марта 2024 года (время Кюрасао), или заявка, находящаяся в процессе рассмотрения к этой дате (или те, которые указаны в пункте 3 выше), автоматически переходят в новую систему (через временную лицензию) при переходе от NOOGH к LOK, с учетом условий LOK, когда бы это ни произошло.