Ліцензія Кюрасао: важливі дати в березні 2024 року

Напередодні 31 березня 2024 року, ми підготували це повідомлення нашим клієнтам, щоб повідомити про низку важливих дедлайнів щодо операторів із ліцензією Кюрасао. Ми також у деталях опишемо, на що слід очікувати наприкінці місяця, якщо ви прийняли рішення податися на пряму ліцензію від Curacao Gaming Control Board. 

Оновлені вимоги щодо документів для подачі на пряму ліцензію 

Щоб завершити підготовку пакета документів для подачі клієнтів на пряму ліцензію від GCB, нам буде потрібно:

• Політики: AML, Відповідальна гра, Загальні положення та умови, Політика конфіденційності; 
• Підтвердження володіння доменом;
• Бізнес-план із трирічним прогнозом; 
• Доказ того, як і ким фінансується бізнес;
• Якщо оператор є частиною іншого грального бізнесу або працює протягом деякого часу необхідно надати звітність за минулі періоди;
• Довідка про судимість – оригінал або завірену копію нещодавньої довідки з поліції про поведінку та/або вирок потрібно подати для кожної юрисдикції, у якій кінцевий бенефіціарний власник проживав понад шість місяців протягом останніх двох років.
• Річний дохід кінцевого бенефіціарного власника;
• Оціночна чиста вартість кінцевого бенефіціарного власника – будь ласка, надайте стислий опис того, як ви накопичили оціночну чисту вартість, перерахувавши основні види придбань/відчужень і події, які призвели до такого накопичення.
• Свідоцтво про народження кінцевого бенефіціарного власника – (завірена копія) 
• Резюме кінцевого бенефіціарного власника. 

Також нам знадобиться відповідь на низку додаткових запитань:

Просимо надати інформацію та документи згадані вище до 22 березня 2024 року. 

Подання декларації з податку на прибуток за 2023 рік

Наближається крайній термін подання податкових декларацій з податку на прибуток усіх компаній Кюрасао за 2023 рік.

Оскільки подання декларацій з податку на прибуток усіх компаній Кюрасао обов’язкове до 31 березня кожного року, просимо вас надати нам фінансову звітність вашої компанії станом на грудень 2023 року не пізніше 22 березня 2024 року, що дасть нам змогу підготувати та подати декларацію з податку на прибуток за 2023 рік.

Зверніть увагу на такі варіанти, які можуть бути застосовні до вашої компанії.

• Якщо декларацію з податку на прибуток за попередній рік (2022) було підготовлено та подано вчасно, компанії дозволяється подати попередню податкову декларацію на основі тих самих сум податків, що було подано в попередньому році (2022), а остаточну податкову декларацію з фактичними фінансовими показниками 2023 року може бути подано не пізніше 30 червня 2024 року.

• У діючої компанії, перший фінансовий рік якої закінчився 31 грудня 2023 року, є можливість подати попередню податкову декларацію без фінансової звітності, тоді як остаточну податкову декларацію має бути подано не пізніше 30 червня 2024 року. 

• Відсутність діяльності – компанії, які не працювали протягом 2023 року, мають підтвердити це, і ми подамо податкову декларацію на підставі декларації про діяльність.

Просимо звернути увагу, що у разі неподання декларації, податкова може накласти штрафні санкції. 

Керівництво з підготовки до дедлайну 31 березня 2024 року 

Юридичні повноваження з видачі ліцензій у гральному секторі Кюрасао виходять від NOOGH, який прямо уповноважує губернатора делегувати ці повноваження. Такі повноваження були офіційно передані міністру фінансів, а потім і GCB, що лягло в основу нинішнього операційного мандата GCB, який було востаннє оновлено 24 листопада 2023 року і, отже, він є основою для видачі GCB ліцензій операторам онлайн-ігор відповідно до NOOGH.

Мета цього посібника полягає в тому, щоб:

• Допомогти заявникам скласти повну заявку, виклавши/попередивши найпоширеніші запитання; і
• Дати заявнику можливість зрозуміти, чого GCB очікує від заявників і наступних власників ліцензій.

Для зручності в цьому посібнику ми будемо посилатися на ліцензії на онлайн-ігри, які надають право на проведення всіх видів віддалених азартних ігор, включно зі ставками на спорт.

З листопада 2023 року GCB приймає і обробляє заявки на отримання ліцензій на онлайн-ігри від операторів, які хочуть отримати ліцензію на онлайн-ігри безпосередньо від GCB відповідно до нового процесу подачі заявок. Усі заявники мають бути юридичними особами, зареєстрованими на Кюрасао, і жодна фізична особа не може подавати заявку через альтернативні юридичні структури.

Зрештою цей процес буде закріплено в новій постанові про азартні ігри (LOK), ухваленій Управлінням азартних ігор Кюрасао (“CGA”), спадкоємцем GCB, у зв’язку з чим, згідно з поточним проєктом LOK, ліцензії, видані безпосередньо GCB відповідно до нового процесу подачі заявок, буде автоматично перенесено в новий режим ліцензування LOK, і ліцензію вважатимуть виданою CGA.

Ухвалюючи рішення про видачу або відмову у видачі ліцензії, GCB діятиме відповідно до законодавства Кюрасао, включно із загальними принципами належного управління.

GCB має право на свій розсуд видавати ліцензії на онлайн-ігри тим заявникам, які переконали GCB в тому, що бізнес, фізичні та юридичні особи, пов’язані з ним, є придатними та належними на підставі проведеної належної перевірки, і в таких компаній є можливості, фінанси та технології для забезпечення того, щоб пропоновані віддалені азартні ігри відповідали високим стандартам регулювання, які очікує GCB.

Кількість ліцензій не буде обмежена, а тільки відповідність вимогам заявників. Наразі GCB уповноважений видавати ліцензії тільки B2C – тобто тим заявникам, які безпосередньо надають віддалені ігрові послуги кінцевим користувачам. Провайдери послуг B2B2C – тобто ті організації, де компанія надає критично важливі послуги з управління рахунками та коштами гравців – вважаються різновидом B2C, і тому вже зараз можуть подати заявку на отримання ліцензії в GCB. 

B2B-компанії, які надають тільки технологічні послуги, можуть бути розглянуті для отримання ліцензії до LOK, але GCB зробить оголошення про цей варіант пізніше цього року.

GCB прагне захистити індустрію віддалених ігор від злочинності та забезпечити, щоб власники ліцензій діяли чесно та прозоро і захищали вразливих гравців, включно з неповнолітніми. З цією метою він очікує, що його ліцензіати, як під час подання заявки, так і згодом вестимуть свій бізнес відповідно до законодавства, нормативних актів та умов ліцензії. Крім того, хоча GCB не обов’язково буде наказувати список юрисдикцій, в яких ліцензіати не можуть надавати послуги, очікується, що заявники та власники ліцензій продемонструють розумні зусилля щодо забезпечення дотримання законодавства та керівних принципів щодо фінансових санкцій у країнах, де надаються їхні послуги.

Категоризація ліцензій у новій системі ліцензування 

Ліцензії, які в даний час видаються GCB відповідно до існуючого законодавства NOOGH, позначаються однаково (тобто модель B2B2C просто отримає ліцензію B2C). Однак очікується, що GCB буде повідомлено про всі суттєві зміни в операційній моделі ліцензіата. Ліцензія потрібна будь-якому суб’єкту, як зазначено в розділі 4 форми заявки на участь в онлайн-іграх.

Це включає в себе:

• Компанії, які безпосередньо взаємодіють із гравцями – контролюють кошти гравців і/або керують даними гравців (B2C)
• Компанії (наприклад, платформи), які надають значне сприяння операціям B2C щодо коштів гравців і даних гравців (B2B2C). Ліцензія B2B2C видаватиметься організаціям, які дійсно і доказово беруть участь в операціях. Для ясності, цей тип ліцензії НЕ є заміною бізнес-моделі “Майстер-ліцензія/субліцензіат”. Субліцензування буде заборонено в рамках цих ліцензій, а також у рамках ліцензій LOK у майбутньому. Крім того, ці ліцензії призначені для видачі тільки тим організаціям, які постачають продукцію власникам ліцензій B2C.

Передбачається, що після набуття чинності LOK (i) ліцензії B2B будуть обов’язковими тільки для організацій B2B, зареєстрованих на Кюрасао; і (ii) ліцензії B2B будуть факультативними для всіх інших відповідних міжнародних організацій.

Діє наступне:

– Обліковий запис на порталі відкривається зареєстрованою в Кюрасао організацією, яка управляє бізнесом, передбачуваним для отримання ліцензії (ліцензій). Компанії не обмежуються поданням однієї заявки – вони можуть подавати кілька заявок через один обліковий запис.

– Будь-яка ліцензія може мати необмежену кількість доменів, але кожен домен належить виключно до однієї ліцензії.

– Субліцензії не допускаються.

Як зазначено вище, до всіх застосовуються загальні ліцензійні умови. Вони публікуються на порталі GCB. Крім того, на розсуд GCB до кожного окремого ліцензіата можуть бути застосовані особливі умови. Ці умови не публікуються.

Реєстрація субліцензій на порталі GCB 

Як уже йшлося раніше, реєстрація субліцензій на порталі GCB і подання заявок на отримання прямих ліцензій операторами-субліцензіатами (включно з Майстер-ліцензіарами, які бажають самостійно вести бізнес B2C або B2B2C) буде неможлива після опівночі 31 березня 2024 року (за часом Кюрасао).

Зокрема, у зв’язку з реєстрацією:

• Майстер-ліцензіар несе відповідальність за те, щоб УСІ його субліцензії та УСІ пов’язані з ними домени були зареєстровані. Це можна зробити за допомогою облікового запису, якщо тільки Субліцензіат не зареєструє деякі або всі свої домени за допомогою заявки на отримання ліцензії. В останньому випадку заявник повинен надати права на обліковий запис Майстер-ліцензіару (через портал GCB) за запитом, щоб Майстер-ліцензіар міг забезпечити дотримання своїх зобов’язань щодо забезпечення повноти і точності всієї інформації.
• Тільки ці зареєстровані домени, як зазначено вище, будуть визнані Радою з контролю за азартними іграми (GCB) як такі, що підпадають під умови Майстер-ліцензії. Будь-який незареєстрований домен не може більше ховатися під жодною Майстер-ліцензією.

Коли заява на отримання ліцензії вважається поданою і які наслідки її неподання?

Заявку вважатимуть поданою GCB до опівночі 31 березня 2024 року (за часом Кюрасао), якщо сталося таке:

• Усі 3 форми повністю заповнені та завантажені. 
• Усі додатки, пов’язані з кожною формою, також були завантажені. GCB діятиме на власний розсуд щодо деяких документів (наприклад, довідок про відсутність судимості), на отримання яких потрібен час, однак у заяві необхідно продемонструвати, що було зроблено розумні кроки для отримання таких документів, або запропоновано адекватну альтернативу.

Заявник, який подав заявку належним чином, може продовжувати свою діяльність безперервно відповідно до умов субліцензійного договору до отримання прямої ліцензії.

Не допускається використання порожніх документів, і будь-які такі документи, завантажені для того, щоб надіслати заявку, означатимуть, що заявку не вважатимуть поданою до 31 березня 2024 року, і оператори, які підпадають під цю заявку, повинні будуть припинити свою діяльність із цієї дати, якщо їх не зареєстрували та їхні субліцензійні договори досі чинні.

Якщо заявку не буде подано до опівночі 31 березня 2024 року, наявні Субліцензіати втратять можливість подати заявку безпосередньо до GCB, а отже, ризикують, що після закінчення строку дії угоди з Майстер-ліцензіаром (а) набере чинності LOK; (б) закінчиться договір Майстер-ліцензіара із Субліцензіатом; та/або (в) Майстер-ліцензіар в інший спосіб втратить своє право на субліцензування, що в усіх випадках означатиме припинення права на оперування.

Ліцензії, видані до або після 31 березня 2024 року, і наслідки та зобов’язання, що випливають із цього

• Оператори повинні дотримуватися загальних та особливих умов, а також політики та правил GCB.
• Оператори повинні забезпечити використання тільки доменів, зазначених у заяві на отримання ліцензії, та/або доменів, які є проксі або похідними від доменів, зазначених у заяві на отримання ліцензії.
• Оператори повинні переконатися, що кожен активний домен коректно відображає динамічний друк, використовуючи унікальний токен, виданий для цього домену на порталі. Додавання нових доменів може здійснюватися за адміністративний збір.
• Політики та процедури, згадані в заявці, мають бути подані в повному обсязі не пізніше ніж через 6 місяців після видачі ліцензії або раніше на вимогу GCB.
• Оператори, які вирішили отримати пряму ліцензію від GCB паралельно з наявною субліцензією в рамках однієї юридичної особи, повинні будуть: (i) Розкрити перед GCB детальну інформацію про бізнес, що здійснюється в рамках основної ліцензії; і (ii)) Викласти обґрунтування поділу видів діяльності. У цій ситуації GCB може на свій розсуд накласти додаткові ліцензійні умови для вирішення будь-яких законних проблем.
• GCB випустить нормативні акти у зв’язку з мінімальними вимогами KYC, що висуваються до власників ліцензій і поширюються на клієнтів останніх. GCB планує випустити ці правила у квітні 2024 року. Ці правила засновані на чинних законах Кюрасао, що стосуються AML/CFT, відповідно до NOIS і NORUT (Національна постанова про ідентифікацію під час надання послуг і Національна постанова про інформування про незвичайні операції).

Обмеження на порталі після 31 березня 2024 року

Як підкреслювалося вище і раніше, крайній термін подання заявки для власника субліцензії або майстер-ліцензіара, який бажає стати самостійним оператором, – 31 березня 2024 року до опівночі (за часом Кюрасао).

Заявки від усіх перерахованих вище власників ліцензій, подані після опівночі 31 березня 2024 року (час Кюрасао), розглядатися не будуть. Заявки від нових компаній (не існуючих субліцензіатів або майстер-ліцензіарів) можуть бути подані в будь-який час до набуття чинності LOK, а також після 31 березня 2024 року.

Усі заявки, подані до 31 березня 2024 року, найімовірніше, будуть розглянуті першочергово з огляду на великий обсяг наявних заявок. Усі заявки, подані після цієї дати, навіть ті, що відповідають пункту 3 вище, у разі затримки ризикують тим, що заявку на ліцензування не можна вважати поданою до набрання чинності LOK (втрачаючи право на “грандфазеринг”, які надаються заявкам, поданим до 31 березня 2024 року).

Будь-яка ліцензія, видана до опівночі 31 березня 2024 року (час Кюрасао), або заявка, що перебуває в процесі розгляду до цієї дати (або ті, що зазначені в пункті 3 вище), автоматично переходять до нової системи (через тимчасову ліцензію) під час переходу від NOOGH до LOK, з урахуванням умов LOK, хоч би коли це сталося.