СRS: когда произойдет автоматический обмен информацией о счетах?

Государственная налоговая служба сообщила о завершении процесса разработки программного обеспечения для осуществления международного автоматического обмена информацией о счетах по Общему стандарту отчетности (CRS) и стандарту Country–by–Country Reporting (CbCR).

Что это значит? Проведем краткий анализ CRS.

Как мы уже сообщали раньше, первый автоматический обмен информацией о счетах был запланирован на осень 2024 года.

Впрочем, автоматический обмен таки состоится, более сотни иностранных юрисдикций поделятся с налоговыми органами данными о счетах украинцев.

Первый отчетный период, за который будет передаваться информация, начинается с 1 июля 2023 г. и завершается 31 декабря 2023 года. В дальнейшем отчетным периодом будет календарный год.

Каковы последствия CRS?

Налоговая сможет выявить незадекларированные доходы, которые удерживают лица на своих зарубежных счетах.

Для того чтобы счет стал «подотчетным» в целях CRS по отношению к юридическим лицам установлен порог 250 000 долларов США — пока остаток на счете не превысит этого значения, информация о нем не будет передаваться в Украину.

В то же время, со счетами физических лиц ситуация несколько другая: нет минимального порога, то есть информация обо всех счетах подлежит обмену.

Учитывая валютные ограничения, многие открывали счета в иностранных финансовых учреждениях, в частности, для ведения предпринимательской деятельности.

К сожалению, как правило, никто не проводит базовый анализ последствий использования такого счета, а также никто не проводит проверку финансового учреждения на предмет того, является ли оно подотчетным в понимании стандарта CRS.

Если такое финансовое учреждение есть подотчетным, физических лиц, а особенно физических лиц-предпринимателей, может ожидать «сюрприз» в виде доначисления налоговых обязательств, а также перевод на общую систему налогообложения.

Также не следует забывать о КИКе. Если контролируемая иностранная компания является пассивной (критерии вы можете просмотреть за ссылкой в разделе “Пассивные нефинансовые организации: в чем особенность?), а контролирующее лицо такой компании не предоставило уведомление о КИК, налоговые органы могут наложить штраф в размере до 805 200 гривен.

Вывод

Как мы можем увидеть, у государства появляется реальная возможность следить за доходами украинцев, что не позволит уклониться от уплаты налогов.

Уклоняться от уплаты налогов мы не рекомендуем, а вот как минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов – вам помогут квалифицированные юристы.