СRS: коли відбудеться автоматичний обмін інформацією про рахунки?

Нещодавно Державна податкова служба повідомила про завершення процесу розробки програмного забезпечення для здійснення міжнародного автоматичного обміну інформацією про рахунки за Загальним стандартом звітності (CRS) та стандартом Country–by–Country Reporting (CbCR). 

Що це означає? Проведемо короткий аналіз CRS.

Як ми вже повідомляли раніше, перший автоматичний обмін інформацією про рахунки було заплановано на осінь 2024 року. 

Отже, автоматичний обмін таки відбудеться, більше сотні іноземних юрисдикцій поділяться з податковими органами даними про рахунки українців.

Перший звітний період, за який буде передаватися інформація, починається з 1 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року. Надалі, звітним періодом буде календарний рік.

Які наслідки CRS?

Податкова зможе виявити незадекларовані доходи, які особи утримують на своїх закордонних рахунках.  

Для того, щоб рахунок став “підзвітним” в цілях CRS стосовно юридичних осіб встановлено поріг 250 000 доларів США – поки залишок на рахунку не перевищить цього значення, інформація про нього не буде передаватися в Україну.

Водночас, з рахунками фізичних осіб ситуація дещо інша: немає мінімального порогу, тобто, інформація про всі рахунки підлягатиме обміну.

Зважаючи на валютні обмеження, чимало осіб відкривали рахунки в іноземних фінансових установах, зокрема, для ведення підприємницької діяльності.

На жаль, як правило, ніхто не проводить базовий аналіз наслідків використання такого рахунку, а також ніхто не проводить перевірку фінансової установи на рахунок того, чи є вона підзвітною в розумінні стандарту CRS. 

Якщо ж така фінустанова є підзвітною, на фізичних осіб, а особливо фізичних осіб-підприємців, може чекати “сюрприз” у вигляді донарахування податкових зобов’язань, переведення на загальну систему оподаткування.

Також не слід забувати про КІК. Якщо контрольована іноземна компанія є пасивною (критерії ви можете переглянути за посиланням у розділі “Пасивні нефінансові організації: у чому особливість?”), а контролююча особа такої компанії не подала повідомлення про КІК, податкові органи можуть накласти штраф у розмірі до 805 200 гривень.  

Висновок

Як бачимо, держава матиме реальну можливість стежити за доходами українців, що унеможливлюватиме ухилення від сплати податків.

Ухилюватись від сплати податків ми не радимо, а от як мінімізувати податкове навантаження та уникнути штрафів – вам допоможуть кваліфіковані юристи.