2027 год станет первым полным годом комплаенса после налоговой реформы, которую провел Кипр, и этот год будет непростым. Ставка налога на прибыль теперь составляет 15%, правила условного распределения дивидендов постепенно отменяются, срок подачи декларации по налогу на прибыль переносится, а бюджет правительства на 2027 год обещает ужесточение контроля. Кипр сдвинул несколько привычных дат, а некоторые исчезли совсем. В этом календаре собрано все, что кипрская компания и ее директора должны подать и оплатить в 2027 году, а также вопросы IV квартала 2026 года, которые все еще остаются открытыми.
Кипр в 2027 году: что изменилось
Пакет реформы Кипр принял 31 декабря 2025 года, и в основном он применяется с 1 января 2026 года. Изменения, влияющие на календарь комплаенса:
- Кипр повысил ставку налога на прибыль компаний с 12,5% до 15% начиная с налогового 2026 года.
- Условное распределение дивидендов отменено для прибыли, полученной после 31 декабря 2025 года, с переходными правилами для прибыли 2024 и 2025 годов.
- Специальный оборонный сбор (SDC) с дивидендов для физических лиц — резидентов с домицилем снизился с 17% до 5%; SDC с дохода от аренды отменен.
- Срок подачи декларации по налогу на прибыль переносится с 15 на 13 месяцев после окончания года, начиная с налогового 2026 года (срок — 31 января 2028 года).
- Налоговые убытки можно переносить на семь лет вместо пяти ‹verify: KPMG сообщает о сроке до десяти лет при определенных условиях›.
- Кипр отменил гербовый сбор и увеличил штрафы за несвоевременную подачу отчетности.
Подробнее реформу мы отслеживаем в нашем обновляемом обзоре «Налоговая реформа: Кипр 2026».
Что еще открыто с IV квартала 2026 года
- Подтверждение бенефициарного владения: каждая кипрская компания должна подтвердить своих бенефициарных владельцев в системе BOR Регистратора в период с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Штрафы могут достигать €5 000 ‹verify›. Подробности — в нашем обзоре правил подачи данных об UBO.
- Просроченные годовые отчеты: компании, получившие от Регистратора письма-напоминания в феврале 2026 года, должны до 31 декабря 2026 года подать неподанные формы HE32 и финансовую отчетность, после чего исключение из реестра продолжится в соответствии со статьей 327. См. нашу статью о сроке исключения из реестра 31 декабря.
- Второй взнос предварительного налога за 2026 год: срок — 31 декабря 2026 года; это также последняя возможность пересмотреть оценку на 2026 год.
Налоговый календарь компании: Кипр 2027, месяц за месяцем
| Срок | Обязательство |
|---|---|
| Ежемесячно (до конца следующего месяца) | Ежемесячная подача TD7 и уплата PAYE, взносов на социальное страхование и GESY, удержанных из заработной платы; SDC/GESY, удержанные с выплаченных дивидендов (TD603) |
| 31 января 2027 года | SDC с прибыли 2024 года, на которую распространяются переходные правила условного распределения дивидендов ‹verify› |
| 10 февраля 2027 года | Декларация по НДС и уплата за IV квартал 2026 года (календарные кварталы) |
| 31 марта 2027 года | Декларация по налогу на прибыль (TD4) за налоговый 2025 год вместе со сводной информационной таблицей по трансфертному ценообразованию, если применимо |
| 10 мая 2027 года | Декларация по НДС и уплата за I квартал 2027 года |
| 31 мая 2027 года | Годовой отчет работодателя (TD7) за налоговый 2026 год ‹verify› |
| 31 июля 2027 года | Декларация предварительного налога на 2027 год и первый взнос |
| 10 августа 2027 года | Декларация по НДС и уплата за II квартал 2027 года |
| 1 октября – 31 декабря 2027 года | Ежегодное подтверждение бенефициарного владения (ожидается, по аналогии с циклом 2026 года) |
| 10 ноября 2027 года | Декларация по НДС и уплата за III квартал 2027 года |
| 31 декабря 2027 года | Второй взнос предварительного налога и последняя дата для пересмотра оценки на 2027 год |
Если срок подачи отчетности по НДС приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день; кроме того, Налоговый департамент часто предоставляет короткие отсрочки — в 2026 году несколько квартальных сроков перенесли на 20-е число. Для планирования ориентируйтесь на 10-е число. Отчеты VIES подаются до 15-го числа следующего месяца.
Две даты, которых нет в 2027 году
Два пункта, на которые компании традиционно закладывали время, не приходятся на 2027 год:
- Декларация по налогу на прибыль за налоговый 2026 год и окончательный платеж должны быть поданы и оплачены до 31 января 2028 года согласно новому правилу 13 месяцев. Остаток за 2025 год нужно было уплатить еще 1 августа 2026 года.
- Ежегодный сбор в размере €350 отменен с 2024 года, хотя неуплаченные сборы за 2011–2023 годы по-прежнему подлежат уплате со штрафами.
Регистратор компаний: годовые отчеты
Годовой отчет HE32 вместе с финансовой отчетностью необходимо подать в течение 28 дней с даты годового отчета компании: через 18 месяцев после регистрации, а затем ежегодно. Согласно поправке 2024 года к Закону о компаниях, штраф за несвоевременную подачу составляет €50 плюс €1 за каждый день, но не более €150, в дополнение к регистрационному сбору. Больший риск — исключение из реестра, которое Регистратор теперь активно применяет.
Штрафы и курс бюджета 2027 года на усиление контроля
С 1 января 2026 года фиксированный штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет €250 для малых субъектов (оборот до €1 млн) и €500 для более крупных; он удваивается, если пропущен и следующий срок, установленный Налоговым комиссаром. За несвоевременную уплату начисляется надбавка 5%, еще 5%, если налог остается неуплаченным через два месяца, а также проценты по государственной процентной ставке ‹verify ставка 2026/2027 годов›. Если задекларированный предварительный налог составляет менее 75% окончательного обязательства, на разницу начисляется надбавка 10%.
Совет министров одобрил Государственный бюджет на 2027 год объемом €11,1 млрд 16 сентября 2026 года, и в декабре его рассмотрит парламент. Параллельно правительство анонсировало аудиты на основе рисков, внезапные проверки, аресты имущества и заморозку счетов за налоговые долги, а также более широкое использование системы Tax For All (TFA). Отчетность и платежи по заработной плате уже проходят исключительно через TFA. Короче говоря, Кипр переходит от напоминаний к принудительному взысканию, и пропущенный срок теперь обходится дороже, чем раньше.
Как не отставать
- Внесите все приведенные выше даты в общий календарь и назначьте ответственного за каждую.
- Завершите подтверждение бенефициарного владения и подайте все просроченные HE32 до 31 декабря 2026 года.
- Подготовьте финансовую отчетность за 2025 год заранее, ведь срок подачи TD4 — 31 марта 2027 года.
- Переоцените прибыль 2027 года по ставке 15% до июльской декларации предварительного налога.
Если вы создаете новую компанию или берете на себя комплаенс существующей, наша команда по регистрации компаний (Кипр) возьмет на себя регистрацию и текущую отчетность.
Часто задаваемые вопросы
Кипр: когда нужно подать декларацию по налогу на прибыль в 2027 году?
Декларацию TD4 за налоговый 2025 год нужно подать до 31 марта 2027 года. Декларацию за налоговый 2026 год — до 31 января 2028 года согласно новому правилу 13 месяцев.
Каковы сроки уплаты предварительного налога в 2027 году?
Подайте декларацию предварительного налога на 2027 год и уплатите первый взнос до 31 июля 2027 года; второй взнос уплатите до 31 декабря 2027 года — это также последняя дата для пересмотра оценки.
Кипр: платят ли компании ежегодный сбор €350?
Нет. Сбор отменен с 2024 года, но неуплаченные сборы за предыдущие годы по-прежнему могут быть взысканы.
Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации (Кипр)?
С 2026 года — €250 для малых субъектов и €500 для более крупных, плюс надбавки и проценты на любой несвоевременно уплаченный налог.
Когда нужно подтверждать бенефициарных владельцев?
Ежегодно в период с 1 октября по 31 декабря. В 2026 году срок — 31 декабря 2026 года.
Источники: EY, Cyprus enacts major tax reform legislation (январь 2026 года); PwC Worldwide Tax Summaries, Кипр: налоговое администрирование; Департамент регистратора компаний, разъяснения по годовым отчетам и калькулятор штрафов за несвоевременную подачу; Harris Kyriakides, обновленные сроки подачи отчетности 2026 года; Cyprus Mail о бюджете на 2027 год (16 сентября 2026 года) и о новых налоговых штрафах (12 февраля 2026 года). Финансовый год: 2027 (налоговые годы 2025–2027). Последнее обновление: октябрь 2026 года.
Оговорка: эта статья содержит общую информацию по состоянию на октябрь 2026 года и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговый департамент часто продлевает или изменяет сроки; прежде чем полагаться на какую-либо дату, уточните ее у своего бухгалтера или в Налоговом департаменте.
Открываете компанию за рубежом?
Получите бесплатную первую консультацию по юрисдикции, структуре и банковскому обслуживанию.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
