На Кіпрі чіткі та подекуди суворіші, ніж у Європі, бухгалтерські обов’язки — і вони стосуються будь-якого директора, включно з іноземними власниками, які жодного разу не приїжджали на острів. Багато засновників реєструють кіпрську компанію в очікуванні європейської гнучкості, а через рік виявляють, що мають обов’язковий аудит, три окремі податкові декларації та €500 штрафу за пропущене річне подання. У цій статті — точний список того, що мусить подавати кіпрська компанія у 2026 році, хто це робить і де типові пастки.
Що насправді вимагає кіпрський закон
Кожне приватне товариство з обмеженою відповідальністю на Кіпрі підпадає під Закон про компанії Cap 113 та Закон про прибутковий податок (118(I)/2002). Разом ці закони задають три базових обов’язки, яких не уникнути: вести бухгалтерські записи, подавати річний звіт до Реєстратора компаній і подавати декларації корпоративного податку до Податкового департаменту.
Cap 113 (стаття 141) вимагає, щоб бухгалтерські записи «були достатніми для відображення та пояснення операцій компанії і розкривали з розумною точністю фінансовий стан у будь-який момент». Записи зберігаються 6 років з кінця відповідного податкового року. Записи можуть бути англійською або грецькою мовою.
Фінансова звітність на Кіпрі готується за МСФЗ (IFRS) — не за місцевими GAAP, не за US GAAP. Це стосується компаній будь-якого розміру, включно з неактивними. На Кіпрі немає звільнення для малого бізнесу — це здивує операторів зі Сполученого Королівства чи Німеччини.
Календар обов’язкових подань
П’ять подань визначають комплаенс-рік кіпрської компанії:
| Подання | Що це | Дедлайн |
|---|---|---|
| HE32 річний звіт | Подається до Реєстратора компаній; підтверджує директорів, акціонерів, юридичну адресу | Річниця реєстрації + 28 днів |
| TD4 декларація корпоративного податку | Подається до Податкового департаменту | 31 березня року T+2 (електронно) |
| TD7 авансовий податок | Самооцінка двома рівними частками | 31 липня та 31 грудня |
| IR1A / звіти роботодавця | Якщо є штатні працівники на кіпрській зарплаті | 30 квітня |
Річний збір €350 скасовано з 2024 року. Річний звіт (HE32) і збір €20 за подання залишаються. Електронний портал Податкового департаменту (TaxisNet) — єдиний прийнятний шлях для TD4 і TD7; паперові подання більше не приймаються.
Аудит: базова вимога для кожної компанії
Це найдорожчий сюрприз для іноземних засновників. Аудит є базовою вимогою для кожної кіпрської компанії, і Кіпр у цьому суворіший за Великобританію, Ірландію та більшість країн ЄС. Єдине полегшення: для фінансових років, що починаються 6 лютого 2026 року або пізніше, компанія з чистим оборотом до €300 000 і активами до €500 000 протягом двох років поспіль може замість аудиту обрати легшу оглядову перевірку (ISRE 2400) у ліцензованого аудитора. Це не повне звільнення: звітність усе одно складається за МСФЗ, а оглядова перевірка теж завершується висновком аудитора.
Аудит виконує аудитор, ліцензований Інститутом сертифікованих бухгалтерів Кіпру (ICPAC). Аудиторський висновок додається до фінансової звітності, що подається з TD4. Навіть неактивна кіпрська компанія з нульовими операціями за рік потребує аудиту або, якщо підпадає під критерії, оглядової перевірки.
Реальна вартість аудиту у 2026 році:
- Неактивна компанія: €800–1 200
- Активна мала компанія (оборот до €500K): €1 500–3 500
- Середня компанія (оборот €500K–€5M): €3 500–8 000
- Холдинг із кількома дочірніми компаніями: від €5 000 за аудит
Аудиторські збори — фіксована щорічна стаття витрат, яка застає багатьох lean-операторів зненацька. Закладайте їх у бюджет першого року.
Реєстрація платником ПДВ: коли виникає обов’язок
Реєстрація платником ПДВ на Кіпрі обов’язкова при перевищенні річного оподатковуваного обороту €15 600. Після реєстрації стандартна ставка — 19%. Знижені ставки 9% (харчування, проживання) і 5% (їжа, книги) застосовуються до конкретних секторів.
Три тригери часто застають компанії з іноземним капіталом зненацька: 1. B2B-послуги в межах ЄС — навіть нижче €15 600 ви маєте зареєструватися, якщо постачаєте послуги бізнесам ЄС із номером ПДВ (правила intra-Community supply) 2. Reverse charge на послуги від non-EU постачальників — реєстрація потрібна при перевищенні €15 600/рік 3. Дистанційний продаж споживачам ЄС — може знадобитися OSS-реєстрація
ПДВ-декларації на Кіпрі квартальні, термін — 40 днів після закінчення кварталу. Прострочення — €100 штрафу плюс 10% від несплаченого ПДВ.
Як це працює на практиці
Для більшості кіпрських компаній з іноземним капіталом внутрішня бухгалтерія не виправдана, поки ви не маєте близько п’яти штатних працівників на місцевій зарплаті. Аутсорс місцевій фірмі зазвичай коштує:
- Неактивна компанія: €40–80/місяць
- Мала активна компанія: €100–250/місяць
- Середня компанія із зарплатою: €300–600/місяць
Ці цифри зазвичай включають координацію статутного аудиту, але уточнюйте перед підписанням. Якщо потрібен постійний супровід, наші бухгалтерські послуги на Кіпрі покривають бухгалтерію, координацію аудиту, ПДВ-декларації, зарплату та комунікації з директорами у фіксованому місячному пакеті.
Прийнятне програмне забезпечення для кіпрського обліку: Sage, QuickBooks, Xero та кілька місцевих платформ. Записи можна вести будь-якою мовою для внутрішнього використання, але податкові подання — грецькою, і це робить ваш бухгалтер; для іноземних власників не є перепоною.
П’ять найпоширеніших помилок
1. Пропущений HE32 річний звіт. Штраф €500 на рік. Після двох років непод’явки Реєстратор може виключити компанію — ви втрачаєте юридичну особу, банківські рахунки та будь-які контракти на її ім’я. 2. Пропуск авансового податку 50/50. Недоплата більш як на 25% від кінцевого зобов’язання тягне 10% надбавки на нестачу плюс статутний відсоток. 3. Змішування особистих і корпоративних витрат. Директори, які оплачують особисті покупки через компанію, отримують benefit-in-kind податок плюс проблеми з ПДВ. Аудит це виявить. 4. Неправильна класифікація B2B-послуг для ПДВ. Правила місця постачання для cross-border послуг складні; помилка призводить до донарахування ПДВ і штрафу. 5. Затримка завершення аудиту. Збори аудитора не зупиняють годинник — TD4 все одно має бути подано до 31 березня. Штраф за прострочення — €100 на місяць.
Часті питання
П: Чи потрібен мені місцевий бухгалтер, якщо я веду свою бухгалтерію сам? В: Сама бухгалтерія може робитися звідусіль, але потрібен аудитор з ліцензією ICPAC на Кіпрі та ICPAC-ліцензований податковий фахівець для подання TD4/TD7 через портал TaxisNet. Портал вимагає кіпрський податковий ідентифікатор і сертифікат доступу, які є у практикуючих фахівців.
П: У моєї кіпрської компанії був нульовий дохід — все одно подавати? В: Так. Неактивна компанія подає HE32 (річний звіт), TD4 (нульова декларація) і проходить статутний аудит. Загальна щорічна вартість комплаенсу для неактивної компанії — зазвичай €1 200–2 000.
П: Скільки зберігати бухгалтерські записи? В: Шість років з кінця податкового року. Податковий департамент може запитати записи до цього строку під час перевірки.
П: Яка ставка корпоративного податку на Кіпрі у 2026? В: Стандартна ставка корпоративного податку — 15% з 1 січня 2026 року (до 31 грудня 2025 року — 12,5%). Холдинги часто платять фактично 0% на кваліфікований дивідендний дохід (participation exemption) і кваліфікований приріст капіталу. IP-компанії під кіпрським IP Box платять фактичну ставку близько 3% на кваліфікований IP-дохід.
П: Чи можу я керувати кіпрською компанією повністю з-за кордону? В: Операційно так, але щоб претендувати на кіпрське податкове резидентство (і мережу угод), потрібно або щоб більшість директорів засідали на Кіпрі, або substance через місцеве management and control. Комплаенс-подання можна координувати дистанційно з кіпрським провайдером професійних послуг.
Висновок
Бухгалтерський комплаенс на Кіпрі простий у виконанні, але не пробачає пропущених дедлайнів — а обов’язковий аудит застає багатьох іноземних засновників зненацька. Заплануйте €2 000–4 000 на щорічний комплаенс для типової малої активної компанії, подавайте HE32 вчасно і не пропускайте авансовий податок.
Потрібен фіксований комплаенс-партнер на Кіпрі? Legarithm веде бухгалтерію, статутний аудит, ПДВ і корпоративний податок для компаній з іноземним капіталом на Кіпрі. Дивіться наші бухгалтерські послуги на Кіпрі.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи бухгалтерською консультацією. Податкове законодавство Кіпру змінюється — перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця ICPAC.
Відкриваєте компанію за кордоном?
Отримайте безкоштовну першу консультацію щодо юрисдикції, структури та банкінгу.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
