На Кіпрі чіткі та подекуди суворіші, ніж у Європі, бухгалтерські обов’язки — і вони стосуються будь-якого директора, включно з іноземними власниками, які жодного разу не приїжджали на острів. Багато засновників реєструють кіпрську компанію в очікуванні європейської гнучкості, а через рік виявляють, що мають обов’язковий аудит, три окремі податкові декларації та €500 штрафу за пропущене річне подання. У цій статті — точний список того, що мусить подавати кіпрська компанія у 2026 році, хто це робить і де типові пастки.
Що насправді вимагає кіпрський закон
Кожне приватне товариство з обмеженою відповідальністю на Кіпрі підпадає під Закон про компанії Cap 113 та Закон про прибутковий податок (118(I)/2002). Разом ці закони задають три базових обов’язки, яких не уникнути: вести бухгалтерські записи, подавати річний звіт до Реєстратора компаній і подавати декларації корпоративного податку до Податкового департаменту.
Cap 113 (стаття 141) вимагає, щоб бухгалтерські записи «були достатніми для відображення та пояснення операцій компанії і розкривали з розумною точністю фінансовий стан у будь-який момент». Записи зберігаються 6 років з кінця відповідного податкового року. Записи можуть бути англійською або грецькою мовою.
Фінансова звітність на Кіпрі готується за МСФЗ (IFRS) — не за місцевими GAAP, не за US GAAP. Це стосується компаній будь-якого розміру, включно з неактивними. На Кіпрі немає звільнення для малого бізнесу — це здивує операторів зі Сполученого Королівства чи Німеччини.
Календар обов’язкових подань
П’ять подань визначають комплаенс-рік кіпрської компанії:
| Подання | Що це | Дедлайн |
|---|---|---|
| HE32 річний звіт | Подається до Реєстратора компаній; підтверджує директорів, акціонерів, юридичну адресу | Річниця реєстрації + 28 днів |
| Річний збір | Фіксований урядовий збір | 30 червня |
| TD4 декларація корпоративного податку | Подається до Податкового департаменту | 31 березня року T+2 (електронно) |
| TD7 авансовий податок | Самооцінка двома рівними частками | 31 липня та 31 грудня |
| IR1A / звіти роботодавця | Якщо є штатні працівники на кіпрській зарплаті | 30 квітня |
Річний збір €350 скасовано з 2025 року. Річний звіт (HE32) і збір €20 за подання залишаються. Електронний портал Податкового департаменту (TaxisNet) — єдиний прийнятний шлях для TD4 і TD7; паперові подання більше не приймаються.
Обов’язковий аудит для кожної компанії
Це найдорожчий сюрприз для іноземних засновників. Кожна кіпрська компанія підлягає обов’язковому аудиту, незалежно від розміру, обороту чи діяльності. Винятку для малих компаній немає — Кіпр у цьому суворіший за Великобританію, Ірландію та більшість країн ЄС.
Аудит виконує аудитор, ліцензований Інститутом сертифікованих бухгалтерів Кіпру (ICPAC). Аудиторський висновок додається до фінансової звітності, що подається з TD4. Навіть неактивна кіпрська компанія з нульовими операціями за рік потребує аудиту.
Реальна вартість аудиту у 2026 році:
- Неактивна компанія: €800–1 200
- Активна мала компанія (оборот до €500K): €1 500–3 500
- Середня компанія (оборот €500K–€5M): €3 500–8 000
- Холдинг із кількома дочірніми компаніями: від €5 000 за аудит
Аудиторські збори — фіксована щорічна стаття витрат, яка застає багатьох lean-операторів зненацька. Закладайте їх у бюджет першого року.
Реєстрація платником ПДВ: коли виникає обов’язок
Реєстрація платником ПДВ на Кіпрі обов’язкова при перевищенні річного оподатковуваного обороту €15 600. Після реєстрації стандартна ставка — 19%. Знижені ставки 9% (харчування, проживання) і 5% (їжа, книги) застосовуються до конкретних секторів.
Три тригери часто застають компанії з іноземним капіталом зненацька: 1. B2B-послуги в межах ЄС — навіть нижче €15 600 ви маєте зареєструватися, якщо постачаєте послуги бізнесам ЄС із номером ПДВ (правила intra-Community supply) 2. Reverse charge на послуги від non-EU постачальників — реєстрація потрібна при перевищенні €15 600/рік 3. Дистанційний продаж споживачам ЄС — може знадобитися OSS-реєстрація
ПДВ-декларації на Кіпрі квартальні, термін — 40 днів після закінчення кварталу. Прострочення — €100 штрафу плюс 10% від несплаченого ПДВ.
Як це працює на практиці
Для більшості кіпрських компаній з іноземним капіталом внутрішня бухгалтерія не виправдана, поки ви не маєте близько п’яти штатних працівників на місцевій зарплаті. Аутсорс місцевій фірмі зазвичай коштує:
- Неактивна компанія: €40–80/місяць
- Мала активна компанія: €100–250/місяць
- Середня компанія із зарплатою: €300–600/місяць
Ці цифри зазвичай включають координацію статутного аудиту, але уточнюйте перед підписанням. Якщо потрібен постійний супровід, наші бухгалтерські послуги на Кіпрі покривають бухгалтерію, координацію аудиту, ПДВ-декларації, зарплату та комунікації з директорами у фіксованому місячному пакеті.
Прийнятне програмне забезпечення для кіпрського обліку: Sage, QuickBooks, Xero та кілька місцевих платформ. Записи можна вести будь-якою мовою для внутрішнього використання, але податкові подання — грецькою, і це робить ваш бухгалтер; для іноземних власників не є перепоною.
П’ять найпоширеніших помилок
1. Пропущений HE32 річний звіт. Штраф €500 на рік. Після двох років непод’явки Реєстратор може виключити компанію — ви втрачаєте юридичну особу, банківські рахунки та будь-які контракти на її ім’я. 2. Пропуск авансового податку 50/50. Недоплата більш як на 25% від кінцевого зобов’язання тягне 10% надбавки на нестачу плюс статутний відсоток. 3. Змішування особистих і корпоративних витрат. Директори, які оплачують особисті покупки через компанію, отримують benefit-in-kind податок плюс проблеми з ПДВ. Аудит це виявить. 4. Неправильна класифікація B2B-послуг для ПДВ. Правила місця постачання для cross-border послуг складні; помилка призводить до донарахування ПДВ і штрафу. 5. Затримка завершення аудиту. Збори аудитора не зупиняють годинник — TD4 все одно має бути подано до 31 березня. Штраф за прострочення — €100 на місяць.
Часті питання
П: Чи потрібен мені місцевий бухгалтер, якщо я веду свою бухгалтерію сам? В: Сама бухгалтерія може робитися звідусіль, але потрібен аудитор з ліцензією ICPAC на Кіпрі та ICPAC-ліцензований податковий фахівець для подання TD4/TD7 через портал TaxisNet. Портал вимагає кіпрський податковий ідентифікатор і сертифікат доступу, які є у практикуючих фахівців.
П: У моєї кіпрської компанії був нульовий дохід — все одно подавати? В: Так. Неактивна компанія подає HE32 (річний звіт), TD4 (нульова декларація) і проходить статутний аудит. Загальна щорічна вартість комплаенсу для неактивної компанії — зазвичай €1 200–2 000.
П: Скільки зберігати бухгалтерські записи? В: Шість років з кінця податкового року. Податковий департамент може запитати записи до цього строку під час перевірки.
П: Яка ставка корпоративного податку на Кіпрі у 2026? В: Стандартна ставка корпоративного податку — 12,5%, одна з найнижчих в ЄС. Холдинги часто платять фактично 0% на кваліфікований дивідендний дохід (participation exemption) і кваліфікований приріст капіталу. IP-компанії під кіпрським IP Box платять фактичну ставку близько 2,5% на кваліфікований IP-дохід.
П: Чи можу я керувати кіпрською компанією повністю з-за кордону? В: Операційно так, але щоб претендувати на кіпрське податкове резидентство (і мережу угод), потрібно або щоб більшість директорів засідали на Кіпрі, або substance через місцеве management and control. Комплаенс-подання можна координувати дистанційно з кіпрським провайдером професійних послуг.
Висновок
Бухгалтерський комплаенс на Кіпрі простий у виконанні, але не пробачає пропущених дедлайнів — а обов’язковий аудит застає багатьох іноземних засновників зненацька. Заплануйте €2 000–4 000 на щорічний комплаенс для типової малої активної компанії, подавайте HE32 вчасно і не пропускайте авансовий податок.
Потрібен фіксований комплаенс-партнер на Кіпрі? Legarithm веде бухгалтерію, статутний аудит, ПДВ і корпоративний податок для компаній з іноземним капіталом на Кіпрі. Дивіться наші бухгалтерські послуги на Кіпрі.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи бухгалтерською консультацією. Податкове законодавство Кіпру змінюється — перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця ICPAC.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
