Статус non-dom на Кипре: 0% SDC на дивиденды и проценты

Есть вопросы? Мы готовы помочь!

Напишите нам в Telegram или WhatsApp — и мы оперативно поможем!

Статус Non-Domicile на Кипре освобождает налоговых резидентов Кипра, не имеющих кипрского домицилия, от уплаты специального оборонного взноса (SDC) с дивидендов и процентов (с 2026 года SDC на доход от аренды отменён для всех). Для этого сначала нужно стать налоговым резидентом Кипра по правилу 183 дней или правилу 60 дней. С 1 января 2026 года правило 60 дней больше не требует, чтобы вы не были налоговым резидентом другой страны; если резидентство заявляют две страны, вопрос решают правила tie-breaker налогового соглашения. Статус сохраняется до 17 лет проживания в пределах любого 20-летнего периода.

Legarithm помогает оформить сертификат налогового резидента и декларацию о статусе non-dom для SDC, чтобы вы могли пользоваться преимуществами статуса без лишних хлопот.

Прибрежный город как иллюстрация статуса non-dom на Кипре

Специальный оборонный взнос (SDC) на дивиденды для non-dom

SDC на проценты для non-dom

до 17 лет

Именно столько продолжаются ваши льготы

Два способа стать налоговым резидентом Кипра

Обратите внимание, что количество дней имеет значение: день прибытия считается днём на Кипре, а день отъезда нет.

Правило 183 дней

Присутствовать физически на Кипре в течение 183+ дней в течение календарного года.
Никаких других условий. Это самый простой вариант, который существует

Правило 60 дней

Проведите на Кипре более 60 дней
Не более 183 дней ни в какой другой стране
Иметь постоянное жилье на Кипре (аренда или собственное)
Работайте, управляйте бизнесом или занимайте должность директора в кипрской компании

С 1 января 2026 года больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом другой страны. Если вас одновременно считают резидентом две страны, это решают правила tie-breaker налогового соглашения.

Документы, которые вам нужно предоставить

Постоянное жилье

Постоянное жильё на Кипре является условием только правила 60 дней. Это может быть съемная квартира (рекомендованный минимальный срок аренды 12 месяцев) или приобретенная недвижимость. Жилье должно быть доступным вам круглый год – краткосрочное проживание в отеле не считается. Держите под рукой договор аренды/акт и подтверждение адреса.

Счета за коммунальные услуги

Счета за электроэнергию, воду или интернет, выданные на ваше имя, подтверждают, что вы фактически содержите жильё. Зарегистрируйте коммунальные услуги сразу после получения жилья. Налоговые органы и банки потребуют недавние счета (обычно за последние 3 месяца) в качестве доказательства вашего реального присутствия на Кипре.

Идентификационный налоговый номер

Налоговый номер (TIC) — это ваш уникальный налоговый идентификатор на Кипре, необходимый для всех налоговых вопросов, банковских операций и официальной документации. Подайте заявку через Налоговое управление Кипра в течение 60 дней после получения статуса резидента. Обычно его выпускают в течение 1-2 недель. Вам понадобится этот документ до получения сертификата налогового резидента.

Трудовой договор

Это также может быть регистрация бизнеса или должность директора. Это удовлетворяет правило экономической привязки для правила 60 дней (не обязательно для правила 183 дней, но рекомендуется).

Варианты: трудоустройство в кипрской компании, регистрация собственного бизнеса или должность директора компании-резидента Кипра. Связь должна быть активной в течение всего налогового года.

Записи путешествий с количеством дней

Сохраняйте посадочные талоны, электронные билеты и отсканируйте штампы в паспорте. Это ваше основное доказательство в случае сомнений. Простое отслеживание теперь предотвращает сложную реконструкцию позже. Налоговые органы Кипра могут проверять количество ваших дней, особенно согласно правилу 60 дней.

Сертификат налогового резидента

Этот официальный документ подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом Кипра в течение определенного года. Банки, брокеры и иностранные налоговые органы требуют его для применения льгот по соглашению и избежания двойного налогообложения. Подайте заявку, как только вы выполнили требование в 183 или 60 дней – запрос можно подать в середине года с доказательствами или по истечении года.

С чем вам может помочь Legarithm

Просмотрите услуги для оформления заявки на получение статуса Non‑Domicile и соблюдения требований.

Оформление Non-Dom

Резидентство и налоговая регистрация: поможем на каждом этапе.

Выбор правила налогового резидентства: 60 или 183 дня
Налоговый номер (TIC) и постановка на учёт
Сертификат налогового резидента
Система отслеживания количества дней
Ежегодная поддержка соответствия требованиям

Создание компании на Кипре

Создайте компанию-резидента Кипра для оптимизации дивидендов:

Регистрация компании
Назначение директора
Открытие банковского счета
Корпоративное управление и бухгалтерский учет

Услуги по недвижимости и иммиграции

Разрешения на работу и визы
Помощь семье с переездом
Заявления на постоянное проживание

Налоговое консультирование и соблюдение требований

Классификация иностранных доходов
Оптимизация договоров об избежании двойного налогообложения
Ежегодные налоговые декларации
Аудиторская поддержка и бухгалтерский учет

Часто задаваемые вопросы

Остались вопросы?

Не нашли нужной информации? Напишите нам — ответим в течение одного рабочего дня.

Является ли статус non-dom на Кипре тем же, что и налоговое резидентство?

Нет. Налоговое резидентство = место, где вы облагаетесь налогом (на основе 60 или 183 дней пребывания на Кипре). Non-domicile = ваш домицилий (постоянное место жительства по закону), важный, в частности, для наследования. Для льгот нужны оба условия: быть налоговым резидентом Кипра и не иметь там домициля. Большинство иностранцев автоматически квалифицируется как Non-domicile, поскольку они не родились на Кипре и не проживают там более 17 лет.

Это режим налогообложения по факту перевода (remittance basis), как раньше в Великобритании?

Нет. Кипр облагает доходы со всего мира независимо от того, где вы храните свои деньги. Льгота non-dom заключается в освобождении от SDC (0% на дивиденды и проценты вместо стандартных ставок SDC), а не в налогообложении по факту перевода (remittance basis). Вы декларируете все доходы; вы просто не платите SDC с дивидендов и процентов.

Нужна ли мне кипрская компания, чтобы воспользоваться статусом non-dom?

Не обязательно, но очень рекомендуется. Кипрская компания отвечает требованию «экономической связи» правила 60 дней и позволяет получать прибыль в виде дивидендов (0% SDC) вместо всей заработной платы (облагается налогом до 35%). Большинство успешных структур включают компанию.

Если я или мои родители родились на Кипре, могу ли я все равно получить статус non-dom?

Возможно. Даже если у вас кипрский домицилий по происхождению, вы можете получить статус non-dom, если: (а) вы приобрели домицилий в другой стране и не были налоговым резидентом Кипра 20 лет подряд, или (б) вы не были налоговым резидентом Кипра в течение 20 лет до июля 2015 года.

А как насчет вкладов в систему здравоохранения? Оплачивают ли их Non Domicile?

Да. Лица со статусом Non Domicile платят 2,65% от дивидендов/процентов в Общую систему здравоохранения (GeSY), ограниченную 180 000 евро (максимум ~4 770 евро/год). Для большинства получателей дивидендов это значительно меньше, чем SDC, который заплатил бы резидент с кипрским домицилием с того же дохода.

Что делать, если я случайно проведу 183+ дня в другой стране? Утрачу ли я налоговое резидентство Кипра?

Что касается правила 60 дней: да, вы не выполняете требования этого года (не должны проводить более 183 дней в другом месте).

По правилу 183 дней: вы можете быть двойным резидентом; двойное резидентство разрешается по правилам tie-breaker соглашения об избежании двойного налогообложения. Всегда тщательно отслеживайте количество дней во всех странах. Если вы потеряете резидентство на год, этот год не учитывается в ваши «17 из 20», то есть ваш период non-dom фактически продлевается.

Может ли моя семья уехать со мной? Получат ли они автоматически статус non-dom?

Да, семья может переехать, но каждый член семьи должен выполнить условия самостоятельно. Супруги должны соответствовать требованиям проживания (60 или 183 дня) и установить экономическую связь. Дети до 18 лет обычно имеют статус родителей. Члены семей из ЕС имеют более легкую иммиграцию; граждане стран, не входящих в ЕС, могут нуждаться в отдельных разрешениях. Каждому нужен собственный налоговый номер (TIC) и налоговая регистрация. Мы занимаемся семейными пакетами

Мы всегда доступны

Наша команда обеспечит беспроблемное, эффективное и соответствующее местному законодательству создание вашего бизнеса. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы обсудить ваш проект.