Статус non-dom на Кипре: 0% SDC на дивиденды на 17 лет с продлением до 27
Статус non-dom на Кипре даёт резиденту с домицилем за границей ставку 0% специального оборонного взноса с дивидендов и процентов на 17 лет с продлением до 27. Мы подаём декларацию.
Что такое статус non-dom на Кипре
Что значит non-dom
Non-dom означает «без кипрского домициля». Кипр взимает специальный оборонный взнос (SDC) с дивидендов и процентов тех, кто и налоговый резидент Кипра, и имеет домициль на Кипре. Налоговый резидент, чей домициль в другой стране, под этот взнос не попадает. Правило действует с 16 июля 2015 года.
Откуда берётся домициль
Понятие домициля берётся из Закона о завещаниях и наследовании, Cap. 195. При рождении человек получает домициль происхождения, обычно отцовский, и сохраняет его, пока не поселится навсегда в другой стране. Для налога человек считается имеющим домициль и после того, как 17 лет из последних 20 был налоговым резидентом Кипра.
Налоговый статус, отдельный от права жить
Non-dom — налоговый статус. Право жить на Кипре возникает отдельно, из гражданства ЕС или вида на жительство, а налоговый статус зависит от числа дней, которые вы проводите на острове. Дни считают по двум тестам за каждый календарный год: больше 183 дней на Кипре или 60 дней и больше, если здесь есть жильё и бизнес, работа или офис, а в любой другой стране вы проводите не больше 183 дней.
Non-dom и обычный налоговый резидент: что меняется, а что нет
Обычный случай — резидент, у которого на Кипре есть и домициль, и сравнение идёт с таким налогоплательщиком. GeSY — система здравоохранения; взнос берут с дохода до €180 000 в год.
| Налог или взнос | Резидент non-dom | Резидент с домицилем |
|---|---|---|
| SDC с дивидендов из прибыли 2026 года и позже | 0% | 5% |
| SDC с дивидендов из более ранней прибыли | 0% | 17% |
| SDC с процентов | 0% | 17% |
| Подоходный налог с дивидендов и процентов | 0% | 0% |
| Взнос в GeSY с дивидендов и процентов | 2,65% | 2,65% |
| Подоходный налог с зарплаты | 0%–35% | 0%–35% |
| Налог на доход от продажи акций компании, у которой нет недвижимости на Кипре | 0% | 0% |
| SDC с аренды, отменён с 1 января 2026 года | 0% | 0% |
| SDC с использования акционером имущества компании в личных целях | 0% | 10% от рыночной стоимости |
| SDC с условного дивиденда из прибыли 2024 и 2025 годов | 0% | 17% с 70% прибыли |
Что клиенты пишут о Legarithm
4,8 в Google по 26 отзывам.
…они оформили мою кипрскую компанию, пока я ещё жил в Лондоне. Удалённый процесс прошёл гладко, общение было отличным.
Мы открыли компанию на Кипре. Лишних услуг никто не навязывал, всё было по делу. Объясняют понятно, называют реальные сроки и помогают с налоговыми деталями.
Всё чётко организовано и понятно. Полчаса первой встречи оказались полезнее, чем две недели попыток разобраться самостоятельно.
Что изменилось 1 января 2026 года для non-dom на Кипре
Из страниц и презентаций Налогового департамента о налоговой реформе 2026 года.
Взнос с дивиденда, который получает резидент с домицилем, снизился с 17% до 5% для прибыли 2026 года и позже. Дивиденды, выплаченные до 31 декабря 2031 года из прибыли по 2025 год включительно, остаются под 17%. Non-dom платит 0% и в том, и в другом случае. Цифры приведены в гайде о дивидендах на Кипре.
С 1 января 2026 года компания платит корпоративный налог 15% с прибыли. Для прибыли 2026 года и позже она больше не считается выплатившей 70% этой прибыли через два года. Для прибыли 2024 и 2025 годов правило ещё действует: 17% с доли владельцев-резидентов с домицилем.
Взнос с аренды отменён 1 января 2026 года для всех резидентов. Новый взнос 10% платит акционер-резидент с домицилем, который использует имущество компании в личных целях, например недвижимость, принадлежащую компании. Non-dom под него не подпадает.
Освобождение остаётся. Налоговый департамент указывает изменение в определении домициля. Человек, которого считают имеющим домициль, сохраняет его, пока не наберётся 20 лет вне налогового резидентства, и эти 20 лет не обязаны идти подряд. Человек без кипрского домициля происхождения может продлить освобождение дважды.
Из правила ушло одно условие: вам больше не нужно быть свободным от налогового резидентства в другой стране. Остальные условия действуют, их показывает таблица двух тестов ниже.
Необлагаемая сумма выросла с €19 500 до €22 000. Ставки такие: 0% до €22 000, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 и 35% выше этой суммы, тогда как ставка 35% раньше начиналась с дохода выше €60 000. По этим ступеням облагаются зарплата и аренда.
Сколько стоит регистрация non-dom на Кипре
Цены указаны без НДС.
Налоговый номер, декларация non-dom и сертификат резидентства
Фиксируем в предложенииСумму вы получите письменно до конца следующего рабочего дня.
Получить предложение- Сертификат и налоговая декларация в последующие годы
- стоимость в предложении
- Регистрация компании на Кипре
- от €1 699
- Бухгалтерские услуги для компании, в месяц
- от €290
Пример расчёта: дивиденды €200 000 в год
Основатель, налоговый резидент Кипра, получает в 2026 году дивиденды €200 000 из прибыли того же года, и других доходов у него нет.
Дивиденды
- Резидент non-dom
- €200 000
- Резидент с домицилем
- €200 000
SDC
- Резидент non-dom
- €0
- Резидент с домицилем
- €10 000 (5%)
GeSY, 2,65% с первых €180 000
- Резидент non-dom
- €4 770
- Резидент с домицилем
- €4 770
Остаётся
- Резидент non-dom
- €195 230
- Резидент с домицилем
- €185 230
€10 000Сколько статус экономит каждый год
По этим цифрам статус экономит основателю €10 000 каждый год и €170 000 за 17 лет. С процентами та же картина при более высокой ставке: с €20 000 банковских процентов резидент с домицилем платит SDC в размере €3 400, а non-dom не платит ничего.
15%Сначала налог платит компания
Компания, которая выплачивает дивиденд, сначала заплатила корпоративный налог 15% с прибыли. Раздел о налогах на Кипре прослеживает путь денег от прибыли компании до владельца.
Проценты, аренда, доход от продажи и опционы на акции для non-dom на Кипре
Там, где налог не зависит от домицилия, non-dom и резидент с домицилем платят одинаково.
Non-dom не платит взнос с процентов с Кипра и из-за границы, а с процентов физического лица подоходный налог не берут. Взнос в GeSY по ставке 2,65% платят. Резидент с домицилем платит с процентов 17%, а с государственных облигаций и корпоративных облигаций, торгуемых на бирже, 3%.
С аренды платят подоходный налог по ступеням и взнос в GeSY по ставке 2,65%: non-dom и резидент с домицилем одинаково, потому что взнос с аренды отменён 1 января 2026 года. Предварительный налог вы платите двумя платежами, 31 июля и 31 декабря.
Доход от продажи акций освобождён от подоходного налога. Налог на прирост капитала касается акции, только когда компания владеет недвижимостью на Кипре, как сказано в следующей карточке.
Налог на прирост капитала 20% берут с дохода от недвижимости на Кипре и от акций компании, которая ею владеет, кем бы ни был продавец. С 2026 года акции, которые держат через другие компании, учитываются, как только 20% их стоимости даёт недвижимость на Кипре, тогда как раньше требовалось 50%. Пожизненное освобождение для основного жилья составляет €150 000: налог на прирост капитала на Кипре.
Сотрудник или директор, налоговый резидент, не связанный с работодателем, платит 8% с выгоды от опционов на акции по плану, который утвердил Налоговый комиссар. Вестинг занимает 3 года или дольше, а цена исполнения не может быть ниже 50% стоимости акции на дату утверждения. Ставка 8% действует для выгоды до двух размеров оплаты у этого работодателя за год вестинга и до €1 000 000 за десять лет. Остальное облагается по ступеням.
Доход от продажи, дарения или обмена криптоактивов, а также от расчёта ими облагается по ставке 8% для любого лица. Убыток засчитывается только против доходов того же года. Активы, которые человек добыл сам, остаются под обычными ступенями.
Кто может получить статус non-dom на Кипре
- Налоговый резидент Кипра
- Вы становитесь налоговым резидентом по правилу 183 дней или по правилу 60 дней, за каждый календарный год по отдельности. Каждое правило описано в гайде налоговое резидентство на Кипре: правила 183 и 60 дней.
- С домицилем происхождения за границей
- Ваш домициль происхождения, полученный при рождении, находится вне Кипра. Это условие выполняет большинство основателей, которые переезжают на Кипр из другой страны.
- Резидент меньше 17 лет
- Вы были налоговым резидентом Кипра меньше 17 из последних 20 лет.
- Рождение на Кипре и поселение за границей
- Человек с кипрским домицилем происхождения подходит под статус после того, как поселится в другой стране и проведёт 20 лет подряд вне налогового резидентства Кипра.
- Каждый член семьи
- Муж или жена подходят под статус по собственным дням и собственным связям с Кипром. Дети следуют за родителями.
- Что прекращает статус
- 17-й год резидентства делает вас имеющим домициль по закону. К тому же приводит смена домицилия: домициль происхождения сохраняется, пока вы не приобретёте домициль выбора, то есть не поселитесь в стране, чтобы жить в ней постоянно или бессрочно. Налоговый департамент оценивает это по вашим действиям и поведению, с помощью вопросника T.D.38QB.
Сначала налоговое резидентство: какой тест вы проходите
Любое из двух правил делает вас налоговым резидентом на год. На этом строится декларация non-dom.
| Условие | Правило 183 дней | Правило 60 дней |
|---|---|---|
| Дни на Кипре в календарном году | Больше 183 | 60 и больше |
| Дни в любой другой одной стране | Без условий | Не больше 183 |
| Жильё на Кипре | Без условий | Своё или арендованное, сохраняется весь год |
| Привязка к работе на Кипре | Без условий | Бизнес на Кипре, работа на Кипре (работодатель не обязан быть кипрским) или директорство в кипрской компании, сохраняющиеся до 31 декабря. Если связь заканчивается раньше, год не засчитывается как год резидентства |
| Налоговое резидентство ещё и в другой стране | Без условий | Разрешено с 1 января 2026 года. Между двумя странами решает налоговое соглашение. |
| Как считается день | День приезда считается днём на Кипре, а день отъезда — днём за границей. Приезд и отъезд в один день считаются днём на Кипре, а отъезд и приезд в один день — днём за границей | Так же |
| Что прекращает резидентство за год | 183 дня или меньше на Кипре, если вы не проходите по правилу 60 дней | Меньше 60 дней, больше 183 дней в одной другой стране, нет жилья или связь с работой заканчивается до 31 декабря |
| Документы для налоговой регистрации | Документ, удостоверяющий личность, и письмо с объяснением причины регистрации | Документ, удостоверяющий личность, письмо и документ о праве собственности, договор купли-продажи с гербовой маркой или договор аренды с гербовой маркой на ваше жильё. При работе: письмо работодателя, трудовой договор с гербовой маркой или уведомление о приёме на работу ERGANI |
Как получить статус non-dom на Кипре
- сначала1
Вы обустраиваете базу на Кипре
Вы снимаете или покупаете жильё. Для правила 60 дней мы регистрируем вашу компанию и назначаем вас её директором: регистрация компании на Кипре.
- 1–2 недели2
Мы получаем ваш налоговый номер
Мы регистрируем вас в Налоговом департаменте через его портал Tax For All и получаем ваш налоговый идентификационный код (TIC).
- 2–4 недели3
Мы подаём декларацию non-dom
Мы подаём форму T.D.38 с вопросником T.D.38QA о вашем домициле происхождения и подтверждающими документами. К ней мы добавляем форму T.D.624/NP, ваше заявление с просьбой к плательщику на Кипре не удерживать SDC с ваших дивидендов и процентов. Налоговый департамент отвечает письмом, которое подтверждает статус.
- после 60 или 183 дней4
Мы получаем сертификат резидентства
Когда число ваших дней на Кипре достигает 60 (правило 60 дней) или 183 (правило 183 дней), мы подаём заявку по форме T.D.126 с записями о ваших поездках, договором аренды или документом о праве собственности и подтверждением вашей привязки к работе.
- каждый год5
Мы поддерживаем статус в порядке
Каждый год мы считаем ваши дни по записям о поездках, подаём вашу личную налоговую декларацию и запрашиваем новый сертификат.
Документы для декларации non-dom и сертификата
Документы
Для налогового номера и декларации
- Паспорт
- Подтверждение вашего домициля за границей
- Договор аренды или документ о праве собственности на ваше жильё на Кипре
- Счёт за коммунальные услуги на ваше имя
- Письмо с объяснением, почему вы регистрируетесь, и документ, который это подтверждает
Для сертификата, каждый год
- Посадочные талоны, билеты и штампы в паспорте для подсчёта дней
- Трудовой договор или подтверждение директорства
- Договор аренды или документ о праве собственности на весь год
- Счёт за коммунальные услуги не старше шести месяцев
- Выписка по счёту социального страхования
Вы отправляете их в личном кабинете. Мы проверяем каждый документ в день получения и сообщаем, чего не хватает.
Смотреть платформуСколько действует статус non-dom и как его продлить
- 17 лет налогового резидентства
- Основатель, который каждый год с 2026 года остаётся резидентом, сохраняет статус до конца 2042 года, 17-го по счёту. Год, в котором вы резидент в другой стране, в счёт не идёт; как считаются 17 лет, показывает гайд о статусе non-dom.
- Два продления по 5 лет
- С 2026 года человек, у которого домициль происхождения за границей, может продлить статус дважды, каждый раз на 5 лет, и каждое продление стоит €250 000. Всего получается 27 лет.
- Один сертификат в год
- Налоговое резидентство проверяется за каждый календарный год, поэтому сертификат выдают отдельно за каждый год. Мы подаём заявку на него, когда набираются дни года. Налоговый департамент выдаёт его для страны, у которой с Кипром есть соглашение об избежании двойного налогообложения, за €80 в гербовых марках.
- Налоговая декларация каждый год
- С 2026 года каждый резидент в возрасте от 25 до 70 лет подаёт ежегодную налоговую декларацию, есть налог к уплате или нет. Мы готовим вашу декларацию и ведём учёт вашей компании: бухгалтерские услуги на Кипре. Декларацию за 2026 год нужно подать до 31 июля 2027 года.
- После 17 лет: домициль
- Со следующего налогового года после вашего 17-го года резидентства вы считаетесь имеющим домициль: 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и позже, 17% с процентов. Домициль сохраняется, пока не наберётся 20 лет вне налогового резидентства. В примере Налогового департамента человек, который был резидентом 17 лет до 2026 года и жил за границей с 2027 по 2030 год, при возвращении в 2031 году всё ещё имеет домициль.
- Как заявить продление
- Вы подаёте заявление по форме T.D.631 на каждый период до 30 июня его первого года, и Налоговый комиссар его одобряет. Всю сумму €250 000 вы платите до конца месяца после одобрения. Выбор окончательный: возврата нет, зачёта против других налогов нет, а платёж закрывает взнос за все пять лет. После поздней подачи или поздней оплаты за этот год действуют ставки для резидента с домицилем.
Вопросы по теме: Статус non-dom на Кипре
Что такое статус non-dom на Кипре в 2026 году?
Налоговый резидент Кипра с домицилем за границей не платит специальный оборонный взнос с дивидендов и процентов, кипрских и зарубежных. Резидент с домицилем платит 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и позже и 17% с процентов. Статус действует, пока вы не пробыли налоговым резидентом 17 из последних 20 лет, а с 2026 года его можно продлить дважды по €250 000 за раз.
Что значит non-dom?
Non-dom означает «без домицилия»: ваш домициль, то есть страна, которую закон считает вашим постоянным домом, находится вне Кипра. Домициль происхождения человек получает при рождении, обычно отцовский, и сохраняет его, пока не поселится навсегда в другой стране. Налоговое резидентство — отдельный тест, который зависит от ваших дней на Кипре, а освобождение предназначено для налогового резидента с домицилем за границей.
Каковы налоговые правила для иностранцев на Кипре?
Решает резидентство. Вы налоговый резидент, если проводите на Кипре больше 183 дней в году или 60 дней и больше при наличии здесь жилья и связи с работой. Резидент декларирует доходы с Кипра и из-за границы по ступеням: 0% до €22 000, затем 20%, 25% и 30%, и 35% свыше €72 000. Нерезидент платит налог только с доходов с Кипра. С дивидендов и процентов подоходный налог не берут. Гражданина США проверяют по тем же дням: налоговое резидентство на Кипре для граждан США.
Платят ли non-dom налог с дивидендов на Кипре?
Non-dom не платит ни подоходный налог, ни специальный оборонный взнос с дивидендов, возникают они на Кипре или за границей. GeSY, система здравоохранения, берёт 2,65% с дохода до €180 000 в год, то есть не больше €4 770.
Сколько действует статус non-dom на Кипре?
Основатель, который остаётся резидентом каждый год с 2026 года, сохраняет статус до конца 2042 года, а с 2043 года по закону имеет домициль. Два продления по пять лет, по €250 000 за период, дают 27 лет. Сумма €250 000 равна взносу 5% с €5 000 000 дивидендов за пять лет, и она закрывает также взнос с процентов.
Сколько занимает регистрация non-dom на Кипре?
3–6 недель от ваших документов до письма Налогового департамента: 1–2 недели на налоговый номер, затем 2–4 на декларацию. Заявку на сертификат резидентства мы подаём, когда число ваших дней на Кипре достигает 60 (правило 60 дней) или 183 (правило 183 дней).
Нужна ли мне кипрская компания для статуса non-dom?
Для правила 183 дней нет. Для правила 60 дней директорство в вашей кипрской компании даёт привязку, которой требует правило, а компания платит вам дивиденды.
Распространяется ли статус non-dom на зарплату основателя?
Нет. С зарплаты платится подоходный налог по ставке от 0% до 35%. В первой работе на Кипре с зарплатой выше €55 000 в год половина зарплаты освобождена от налога на 17 лет. Мы применяем это освобождение при расчёте заработной платы на Кипре.
Получить предложение для вашей компании на Кипре
Запишитесь на 30-минутный звонок о вашей компании
Ваш консультант Владислав Бабаев Откроется в новой вкладке Специалист по открытию бизнеса
- Пришлём ссылку на Google Meet по email.
- 30 минут, бесплатно, заказывать услугу не обязательно.
- После звонка пришлём на email чек-лист документов для вашей страны.
Стоимость и сроки для вашего случая мы назовём до конца следующего рабочего дня. Первый звонок бесплатный и конфиденциальный.
Также для компании на Кипре
Регистрация компании на Кипре
Три пакета от €1 699, регистрация за 8–12 рабочих дней
ОткрытьНалоги на Кипре
Корпоративный налог 15%, IP Box и декларации, которые мы подаём
ОткрытьРасчёт заработной платы на Кипре
Зарплата основателя: подоходный налог и социальное страхование 8,8%, подаём каждый месяц
ОткрытьБухгалтерские услуги на Кипре
Учёт, декларации по НДС и ежегодные подачи от €290 в месяц
ОткрытьГайды о компании на Кипре
Обновлено 9 ноября 2026. Проверка: Владислав Драпий, Основатель.
