Льгота для малого бизнеса в ОАЭ продлена до 2029 года: что изменилось

Ещё летом льгота для малого бизнеса (Small Business Relief) должна была завершиться с налоговыми периодами, заканчивающимися 31 декабря 2026 года, и многие владельцы малого бизнеса уже закладывали в бюджеты 9% корпоративного налога с 2027 года. Теперь этот план устарел. Министерским решением № 131 от 2026 года, которое Министерство финансов объявило в августе 2026 года, льгота продлена на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года.

Рассказываем, что изменилось, что осталось прежним и как основателям малых компаний в ОАЭ воспользоваться дополнительными тремя годами.

Что изменило Министерское решение № 131 от 2026 года

Льготу для малого бизнеса ввело Министерское решение № 73 от 2023 года на основании статьи 21 Закона о корпоративном налоге (Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года). Изначально она применялась к налоговым периодам, начавшимся 1 июня 2023 года или позже и заканчивающимся не позднее 31 декабря 2026 года.

Решение № 131 от 2026 года меняет только одно — конечную дату. Теперь льгота охватывает налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года. Для компании с финансовым годом, совпадающим с календарным, это значит, что под льготу теперь могут попасть также FY2027, FY2028 и FY2029.

Всё остальное остаётся без изменений: порог выручки AED 3 млн, круг тех, кто имеет право, исключения и порядок выбора льготы.

Как работает льгота для малого бизнеса в ОАЭ

Бизнес, выбравший льготу, считается не имеющим налогооблагаемого дохода за этот налоговый период, поэтому корпоративный налог не уплачивается вовсе — речь не только о 0% на первые AED 375 000. Чтобы воспользоваться льготой, бизнес должен:

• быть резидентом (компанией ОАЭ или физическим лицом, ведущим здесь бизнес);
• иметь выручку не более AED 3 млн в текущем налоговом периоде и в каждом предыдущем налоговом периоде;
• выбрать льготу в декларации по корпоративному налогу.

Именно второе условие основатели упускают чаще всего. Как только выручка превысит AED 3 млн в любом периоде, у каждого следующего периода будет предыдущий период выше порога, поэтому последующее снижение выручки не возвращает право на льготу. Бизнесу, приближающемуся к лимиту, стоит заранее спланировать год, когда он его пересечёт.

Кто не имеет права на льготу

Продление не открывает льготу для новых категорий. Она по-прежнему недоступна для:

• Квалифицированных лиц фризоны (QFZP). Компания во фризоне, желающая ставку 0% на квалифицированный доход, должна выбирать между этим режимом и льготой для малого бизнеса — совместить их нельзя. См. наш обзор квалифицированного дохода во фризонах ОАЭ.
• Участников крупных международных групп с консолидированной выручкой более AED 3,15 млрд.
• Искусственно разделённых бизнесов. Разделение одного бизнеса между несколькими юрлицами, чтобы каждое оставалось ниже AED 3 млн, подпадает под антиуклонительные правила. Если FTA выявит искусственное разделение, она может отказать в льготе и взыскать налог со штрафами.

Чем приходится платить за льготу

Льгота бесплатна не во всём:

• Налоговые убытки. В периоде, когда вы выбираете льготу, нельзя формировать, использовать или передавать налоговые убытки. Убытки прошлых лет без льготы переносятся дальше, но убыточный год под льготой не создаёт ничего, что можно зачесть позже.
• Проценты. Общее ограничение на вычет процентов в году с льготой не действует, но этот год всё равно засчитывается в десятилетнее окно переноса невычтенных процентов.
• Трансфертное ценообразование. Формальная документация по ТЦО не требуется, но сделки со связанными лицами по-прежнему должны соответствовать принципу «вытянутой руки».

Стартапу, который ожидает убытков в начале и прибыли позже, иногда выгоднее не выбирать льготу в убыточные годы. Это стоит просчитать с бухгалтером, а не ставить галочку по умолчанию.

Как получить льготу

Льгота никогда не применяется автоматически. Её выбирают ежегодно в декларации по корпоративному налогу, которую подают через платформу FTA EmaraTax в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Для компании ОАЭ с календарным финансовым годом декларацию за FY2025 нужно было подать до 30 сентября 2026 года. Кроме того, необходимо:

• оставаться зарегистрированным плательщиком корпоративного налога и подавать декларацию ежегодно, даже если к уплате ничего нет;
• вести бухгалтерский учёт, подтверждающий задекларированную выручку;
• хранить документы, которые FTA может запросить для проверки лимита AED 3 млн и антиуклонительных правил.

Компании с выручкой до AED 3 млн могут составлять финансовую отчётность кассовым методом, что снижает расходы на комплаенс. Более широкую картину отчётности смотрите в нашем обзоре комплаенса компании ОАЭ в 2026 году.

Что основателям в ОАЭ стоит сделать сейчас

• Пересмотреть бюджеты на 2027 год. Если вы закладывали 9% налога с 2027 года, бизнес, соответствующий условиям, теперь может планировать нулевой налог до конца FY2029.
• Проверить всю историю выручки. Один год выше AED 3 млн с июня 2023 года лишает права на льготу навсегда.
• Компаниям во фризонах — сравнить оба пути. Продление делает льготу более долгосрочной альтернативой режиму квалифицированного лица фризоны для небольших компаний во фризонах.
• Не реструктурироваться ради лимита. Искусственное разделение — именно то, на что нацелены антиуклонительные правила.

Остальную систему корпоративного налога (9% сверх AED 375 000, освобождение участия и режим фризон) мы разобрали в обзоре корпоративного налога 9% для компаний с иностранными владельцами в ОАЭ.

FAQ

Продлена ли льгота для малого бизнеса в ОАЭ?

Да. Министерское решение № 131 от 2026 года продлевает её на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года, вместо 31 декабря 2026 года.

Изменился ли порог AED 3 млн?

Нет. Выручка по-прежнему должна составлять не более AED 3 млн в текущем налоговом периоде и в каждом предыдущем.

Может ли компания во фризоне получить льготу для малого бизнеса?

Только если она не претендует на статус квалифицированного лица фризоны. Два режима нельзя совмещать в одном периоде.

Применяется ли льгота автоматически?

Нет. Бизнес должен выбирать её в каждой декларации по корпоративному налогу, поданной через EmaraTax, а также оставаться зарегистрированным и отчитываться ежегодно.

Если моя выручка однажды превысила AED 3 млн, смогу ли я позже снова претендовать на льготу?

Нет. Поскольку проверка охватывает все предыдущие налоговые периоды, превышение порога в любом из них лишает права на льготу во всех последующих.

Заключение

Продление до 2029 года даёт малому бизнесу в ОАЭ ещё три года без корпоративного налога — но только при выполнении всех требований и ежегодном выборе льготы. Ловушки не изменились: проверка выручки за всё время, исключение для квалифицированных компаний во фризонах и антиуклонительные правила о разделении бизнеса.

Открываете новую компанию или решаете, что вам больше подходит — льгота или режим фризоны? Legarithm занимается регистрацией компаний в ОАЭ, регистрацией по корпоративному налогу и ежегодной отчётностью. Напишите нам — и мы посмотрим на вашу структуру.

Отказ от ответственности: эта статья носит общий информационный характер по состоянию на октябрь 2026 года и не является налоговой или юридической консультацией. Право на льготу зависит от конкретных обстоятельств; прежде чем рассчитывать на льготу для малого бизнеса, подтвердите это у зарегистрированного налогового агента в ОАЭ или в Федеральной налоговой службе.