Коротко
- 0% с зарплаты, премий, дивидендов, процентов и личного прироста капитала. Сотрудник не подаёт налоговую декларацию.
- При обороте бизнеса выше AED 1 млн за календарный год платят корпоративный налог по ставкам 0% и 9%.
- Налоговое резидентство: 183 дня за 12 месяцев или 90 дней при резидентской визе и жильё или работе здесь.
- Граждане ОАЭ, начавшие работать с 31 октября 2023 года, платят 11% в пенсионный фонд. Иностранцы не платят ничего.
В этом гайде
Есть ли в ОАЭ подоходный налог?
Нет. Правительственный портал говорит об этом одной строкой: ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Нет ни федерального налога, ни налога эмирата на заработок человека, нет налогового номера у сотрудника и нет ежегодной декларации.
| Доход физического лица | Налог в ОАЭ |
|---|---|
| Зарплата, надбавки, премии, выходное пособие | 0% |
| Дивиденды, проценты и прирост капитала от инвестиций, которыми вы владеете от своего имени | 0% |
| Доход от аренды недвижимости, которую держат как инвестицию и сдают без лицензии | 0% |
| Доход от бизнеса или фриланса при обороте до AED 1 млн за календарный год | 0%, без регистрации |
| Доход от бизнеса или фриланса при обороте свыше AED 1 млн | Корпоративный налог: 0% с налогооблагаемого дохода до AED 375 000 и 9% сверх этой суммы |
Ставка важна для вас, когда вы живёте здесь, а прежняя страна перестаёт считать вас своим резидентом. Жизнь здесь начинается с резидентской визы, которую мы оформляем через вашу собственную компанию: см. резидентская виза в ОАЭ.
Что резидент ОАЭ всё же платит
Государство собирает налоги с расходов и с бизнеса, а несколько платежей ложатся прямо на человека.
| Платёж | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| НДС | 5% | Каждый покупатель, в цене большинства товаров и услуг |
| Акциз | 100% на табак, электронные устройства для курения и энергетические напитки | Покупатель, в цене |
| Сборы в отелях и ресторанах | Муниципальный сбор 10% и сервисный сбор 10%, где заведение их применяет; в Дубае туристический дирхам AED 7–20 за номер в сутки | Гость |
| Резидентская виза | от AED 3 000 за каждую визу через вашу компанию | Резидент или компания, которая спонсирует визу |
| Страхование от безработицы | AED 5 в месяц при базовой зарплате ниже AED 16 000, AED 10 при зарплате выше | Каждый сотрудник в частном и федеральном секторах |
| Пенсионный взнос | 11% от зарплаты, облагаемой пенсионными взносами | Граждане ОАЭ, которые впервые устроились на работу 31 октября 2023 года или позже |
| Корпоративный налог | 0% или 9%, по правилу AED 1 млн ниже | Фрилансер или единоличный владелец бизнеса |
Страхование от безработицы выплачивает сотруднику, который потерял работу не по собственному желанию, 60% застрахованной зарплаты на срок до трёх месяцев. Сотрудника, который не оформил страховку, штрафуют на AED 400. Владельцы бизнеса, в котором сами работают, домашний персонал и сотрудники по временным договорам в схему не входят.
Когда фрилансер или единоличный владелец платит корпоративный налог: правило AED 1 млн
Корпоративный налог касается физического лица только через бизнес. Решение Кабинета министров № 49 от 2023 года проводит границу на обороте AED 1 млн от бизнеса за календарный год. Три вида дохода в него не входят никогда, каков бы ни был их размер: зарплата, доход от личных инвестиций и доход от недвижимости, которую держат как инвестицию.
Когда оборот бизнеса превысил границу, действуют пять правил:
- Регистрация: в Федеральном налоговом управлении ОАЭ, до 31 марта следующего года.
- Налоговый период: календарный год. Декларацию подают и платёж вносят через девять месяцев после его окончания, 30 сентября.
- Ставка: 0% с налогооблагаемого дохода до AED 375 000 и 9% сверх этой суммы. Налогооблагаемый доход: прибыль бизнеса после корректировок, которые устанавливает закон.
- Льгота: при выручке AED 3 млн или меньше можно выбрать льготу для малого бизнеса и не платить ничего, за налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года.
- НДС: отдельный критерий. Регистрация обязательна, когда налогооблагаемые продажи превышают AED 375 000 за 12 месяцев.
Разбор на примерах: дизайнер-фрилансер и менеджер на зарплате
Дизайнер с freelance permit выставляет счета на AED 1 300 000 в 2026 году и тратит на бизнес AED 350 000. Её оборот выше границы, поэтому она регистрируется до 31 марта 2027 года. Налогооблагаемый доход составляет AED 950 000, а 9% с AED 575 000 сверх диапазона 0% дают AED 51 750, срок уплаты до 30 сентября 2027 года. Если она выбирает льготу для малого бизнеса, налог равен нулю.
Менеджер получает зарплату AED 900 000 и дивиденды AED 200 000 и сдаёт квартиру за AED 120 000 в год. Ничто из этого не считается оборотом бизнеса. Он не регистрируется и не платит налог.
Основатель, который берёт зарплату и дивиденды из своей компании в ОАЭ, находится в положении менеджера. Компания платит корпоративный налог с прибыли, а он ничего не платит с того, что забирает.
Выбор между работой под своим именем и через компанию разобран в материале о freelance permit и LLC, а налог самой компании в материале о корпоративном налоге в ОАЭ.
Мы делаем это за вас Инвесторская виза в Дубае и ОАЭ от AED 3 000 за визу
Налоговое резидентство в ОАЭ: тесты на 183 дня и на 90 дней
В стране без подоходного налога нет налогового дела, показывающего, где вы числитесь. С 1 марта 2023 года определение даёт Решение Кабинета министров № 85 от 2022 года. Человек считается налоговым резидентом ОАЭ, если проходит любой из трёх тестов; каждый проверяют за 12 месяцев подряд.
| Тест | Что нужно |
|---|---|
| 183 дня | Физическое присутствие в ОАЭ 183 дня или больше |
| 90 дней | Присутствие 90 дней или больше, паспорт ОАЭ или стран Персидского залива либо действующая резидентская виза ОАЭ, и постоянное жильё, работа или бизнес в ОАЭ |
| Центр жизненных интересов | Ваше обычное или основное жильё и центр ваших финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ |
Любая часть дня в стране считается днём, и дни не обязаны идти подряд. Постоянное жильё: меблированное жилое помещение, которое остаётся в вашем распоряжении весь год, своё или арендованное. Федеральное налоговое управление ОАЭ подтверждает статус сертификатом за период, который вы уже прожили: см. сертификат налогового резидентства в ОАЭ.
Что ваша прежняя страна может облагать налогом
Резидентство в ОАЭ не отменяет резидентства в другой стране. Каждая страна применяет собственный тест, и пока вы не перестанете его проходить, эта страна облагает вас налогом по-прежнему.
| Ситуация | Кто облагает налогом | Что решает |
|---|---|---|
| Вы всё ещё проходите тест резидентства в прежней стране | Прежняя страна, с мирового дохода | Её собственный закон. Великобритания считает вас нерезидентом, если за налоговый год вы провели там меньше 16 дней, а если вы не были резидентом в три предыдущих года, то меньше 46. Полная занятость за границей допускает меньше 91 дня, из которых не больше 30 рабочих |
| Вы гражданин США | Соединённые Штаты, с мирового дохода | Гражданство. Исключение для заработанного за рубежом дохода действует после 330 полных дней за границей за 12 месяцев |
| Доход возникает в прежней стране: аренда, оплата за дни работы там, дивиденды | Прежняя страна, у источника | Её закон, в пределах лимита соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно есть |
| Обе страны считают вас резидентом | Одна из них, по налоговому соглашению | Постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное место пребывания, затем гражданство |
Налоговые соглашения, их ставки и страны, у которых соглашений нет, изложены в гайде о соглашениях ОАЭ об избежании двойного налогообложения.
Как стать налоговым резидентом ОАЭ, шаг за шагом
- Получите резидентскую визу через свою компанию, работодателя или недвижимость. Первый вариант организуем мы: инвесторская виза через вашу компанию в ОАЭ. Недвижимость стоимостью AED 2 000 000 или больше даёт 10-летнюю золотую визу в ОАЭ.
- Возьмите жильё, которое остаётся вашим весь год: зарегистрированный договор аренды или документ о праве собственности.
- Считайте дни с первого въезда. Планируйте 183 дня за 12 месяцев или 90, если у вас есть резидентская виза и здесь есть жильё, работа или бизнес.
- Прекратите резидентство в прежней стране по её правилам: её подсчёт дней, её формы об отъезде, её сборы при выезде.
- Храните договор аренды, банковские выписки, документы о зарплате или бизнесе и отчёт о въездах и выездах.
- Когда дни набраны, подайте заявку на сертификат налогового резидентства (TRC) и передайте его банку или налоговому органу, который его просит.
Социальное страхование: граждане платят взносы, иностранцы не платят
Пенсии и социальное страхование охватывают граждан ОАЭ. Работодатели регистрируют их в Генеральном управлении пенсий и социального страхования с первого месяца работы. Закон 2023 года применяется к гражданам, которые впервые устроились на работу 31 октября 2023 года или позже. По нему взнос составляет 26% от зарплаты, облагаемой пенсионными взносами: сотрудник платит 11%, а работодатель 15%.
В частном секторе государство платит 2,5% за работодателя с зарплат ниже AED 20 000, а зарплата, облагаемая пенсионными взносами, ограничена AED 70 000 в месяц. Мы рассчитываем и подаём эти взносы с каждой выплатой зарплаты: расчёт заработной платы в ОАЭ. Граждане, которые начали работать раньше, остаются под законом 1999 года.
Гражданин другой страны Совета сотрудничества стран Персидского залива, работающий в ОАЭ, сохраняет пенсионные права своей страны.
Иностранец ничего не вносит в систему и не получает государственной пенсии. Трудовое законодательство даёт выходное пособие по окончании работы, если сотрудник проработал полный год. Оно составляет 21 день базовой зарплаты за каждый из первых пяти лет и 30 дней за каждый следующий год, но не больше зарплаты за два года в сумме. Базовая зарплата AED 15 000 и четыре года стажа дают 84 дня оплаты: AED 42 000 при 30-дневном месяце.