Коротко
- Ставка 0% на зарплату, бонуси, дивіденди, відсотки й приріст капіталу. Працівник не подає податкової декларації.
- Оборот бізнесу понад AED 1 млн за календарний рік приносить корпоративний податок за ставками 0% і 9%.
- Податкове резидентство: 183 дні за 12 місяців або 90 днів із резидентською візою та житлом чи роботою тут.
- Громадяни ОАЕ, які почали працювати з 31 жовтня 2023 року, вносять 11% до пенсійного фонду. Експатріанти нічого не вносять.
У цьому гайді
Чи є податок на доходи в ОАЕ?
Ні. Урядовий портал формулює це одним рядком: в ОАЕ податок на доходи з фізичних осіб не стягують. Немає ні федерального податку, ні податку емірату на те, що людина заробляє, немає податкового номера для працівника й щорічної декларації.
| Дохід фізичної особи | Податок в ОАЕ |
|---|---|
| Зарплата, надбавки, бонуси, вихідна допомога | 0% |
| Дивіденди, відсотки й приріст капіталу від інвестицій, якими ви володієте особисто | 0% |
| Орендна плата від нерухомості, яку тримають як інвестицію й здають без ліцензії | 0% |
| Дохід від бізнесу чи фрілансу з оборотом до AED 1 млн за календарний рік | 0%, без реєстрації |
| Дохід від бізнесу чи фрілансу з оборотом понад AED 1 млн | Корпоративний податок: 0% з оподатковуваного доходу до AED 375 000 і 9% з решти |
Ця ставка має значення для вас, коли ви живете тут і ваша колишня країна перестає вважати вас своїм резидентом. Проживання тут починається з резидентської візи, яку ми оформлюємо через вашу власну компанію: див. резидентську візу в ОАЕ.
Що резидент ОАЕ все ж платить
Держава збирає податки з витрат і з бізнесу, а кілька зборів лягають безпосередньо на людину.
| Збір | Ставка | Хто платить |
|---|---|---|
| ПДВ | 5% | Кожен покупець, у ціні більшості товарів і послуг |
| Акцизний податок | 100% на тютюн, електронні пристрої для паління та енергетичні напої | Покупець, у ціні |
| Збори в готелях і ресторанах | Муніципальний збір 10% і сервісний збір 10%, якщо заклад їх стягує; у Дубаї туристичний дирхам AED 7–20 за номер за ніч | Гість |
| Резидентська віза | від AED 3 000 за кожну візу через вашу власну компанію | Резидент або компанія, яка спонсорує візу |
| Страхування на випадок безробіття | AED 5 на місяць, коли основна зарплата нижча за AED 16 000, і AED 10, коли вища | Кожен працівник приватного й федерального секторів |
| Пенсійний внесок | 11% зарплати, що враховується для пенсії | Громадяни ОАЕ, які вперше влаштувалися на роботу 31 жовтня 2023 року або пізніше |
| Корпоративний податок | 0% або 9% за правилом AED 1 млн нижче | Фрилансер або одноосібний власник бізнесу |
Страхування на випадок безробіття виплачує 60% застрахованої зарплати до трьох місяців працівникові, який втратив роботу не через звільнення за власним бажанням. Працівник, який не оформив страхування, платить штраф AED 400. Власники бізнесу, в якому працюють, домашні працівники й працівники за тимчасовими контрактами до схеми не входять.
Коли фрилансер або одноосібний власник платить корпоративний податок: правило AED 1 млн
Корпоративний податок стосується фізичної особи лише через бізнес. Рішення Кабінету міністрів № 49 від 2023 року проводить межу на обороті AED 1 млн від бізнесу за календарний рік. Три види доходу не враховують ніколи, хоч би якими великими вони були: зарплата, дохід від особистих інвестицій і дохід від нерухомості, яку тримають як інвестицію.
Коли оборот бізнесу перевищує межу, діють п’ять правил:
- Реєстрація: у Федеральній податковій службі ОАЕ до 31 березня наступного року.
- Податковий період: календарний рік. Декларацію подають, а платіж вносять через дев’ять місяців після його закінчення, 30 вересня.
- Ставка: 0% з оподатковуваного доходу до AED 375 000 і 9% з решти. Оподатковуваний дохід — це прибуток бізнесу після коригувань, які встановлює закон.
- Пільга: з доходом AED 3 млн або менше можна обрати пільгу для малого бізнесу й нічого не платити за податкові періоди, що закінчуються до 31 грудня 2029 року.
- ПДВ: окремий тест. Реєстрація обов’язкова, щойно оподатковувані продажі за 12 місяців перевищують AED 375 000.
Розбір на прикладах: дизайнерка-фрилансерка і менеджер на зарплаті
Дизайнерка з freelance permit виставляє у 2026 році рахунків на AED 1 300 000 і витрачає на бізнес AED 350 000. Її оборот вищий за межу, тож вона реєструється до 31 березня 2027 року. Оподатковуваний дохід становить AED 950 000; ставка 9% на AED 575 000 понад діапазон 0% дає AED 51 750, і цей податок треба сплатити до 30 вересня 2027 року. Якщо вона обирає пільгу для малого бізнесу, податок дорівнює нулю.
Менеджер отримує зарплату AED 900 000, дивіденди AED 200 000 і здає квартиру за AED 120 000 на рік. Нічого з цього не є оборотом бізнесу. Він не реєструється й не платить податку.
Засновник, який бере зарплату й дивіденди зі своєї компанії в ОАЕ, перебуває в тому самому становищі, що й менеджер. Компанія платить корпоративний податок із прибутку, а він не платить нічого з того, що забирає.
Вибір між роботою від власного імені й через компанію розібрано в гайді про freelance permit чи LLC, а податок самої компанії у гайді про корпоративний податок в ОАЕ.
Ми робимо це за вас Інвесторська віза в Дубаї й ОАЕ від AED 3 000 за візу
Податкове резидентство в ОАЕ: тести на 183 і 90 днів
У країни без податку на доходи немає податкового досьє, з якого видно, до якої країни ви належите. З 1 березня 2023 року визначення дає Рішення Кабінету міністрів № 85 від 2022 року. Особа вважається податковим резидентом ОАЕ, якщо проходить будь-який із трьох тестів, кожен у межах 12 послідовних місяців.
| Тест | Що потрібно |
|---|---|
| 183 дні | Фізична присутність в ОАЕ 183 дні або більше |
| 90 днів | Присутність 90 днів або більше, паспорт ОАЕ чи країни Перської затоки або чинна резидентська віза ОАЕ, і постійне житло, робота чи бізнес в ОАЕ |
| Центр життєвих інтересів | Ваше звичайне чи основне житло й центр ваших фінансових та особистих інтересів в ОАЕ |
Будь-яка частина дня в країні зараховується як день, і дні не мусять іти підряд. Постійне житло — мебльоване помешкання, яке лишається доступним вам цілий рік, власне або орендоване. Федеральна податкова служба ОАЕ підтверджує статус у сертифікаті за період, який ви вже прожили: див. сертифікат податкового резидентства в ОАЕ.
Що ще може оподатковувати ваша рідна країна
Резидентство в ОАЕ не скасовує резидентства деінде. Кожна країна застосовує власний тест, і доки ви не перестанете його проходити, вона оподатковує вас, як і раніше.
| Ситуація | Хто оподатковує | Що вирішує |
|---|---|---|
| Ви й далі проходите тест на резидентство вдома | Рідна країна, з доходу з усього світу | Її власний закон. Велика Британія вважає вас нерезидентом, якщо ви пробули там менше 16 днів у податковому році, або менше 46, якщо ви не були резидентом у попередні три роки. Робота за кордоном на повний робочий день допускає менше ніж 91 день, із яких не більше 30 днів роботи |
| Ви громадянин США | США, з доходу з усього світу | Громадянство. Виключення із заробленого за кордоном доходу діє після 330 повних днів за кордоном за 12 місяців |
| Дохід виникає в рідній країні: орендна плата, оплата за дні, відпрацьовані там, дивіденди | Рідна країна, за джерелом доходу | Її закон, у межах граничної ставки угоди про уникнення подвійного оподаткування, якщо така є |
| Обидві країни вважають вас резидентом | Одна з них, за угодою | Постійне житло, потім центр життєвих інтересів, потім звичайне місце проживання, потім громадянство |
Угоди, їхні ставки й країни, з якими угод немає, викладено в гайді про угоди ОАЕ про уникнення подвійного оподаткування.
Як стати податковим резидентом ОАЕ: крок за кроком
- Отримайте резидентську візу через вашу власну компанію, роботодавця або нерухомість. Перший шлях організовуємо ми: як отримати інвесторську візу через вашу компанію в ОАЕ. Нерухомість вартістю AED 2 000 000 або більше дає 10-річну золоту візу в ОАЕ.
- Оберіть житло, яке ваше цілий рік: зареєстрований договір оренди або свідоцтво про право власності.
- Рахуйте дні від першого в’їзду. Плануйте 183 дні за 12 місяців або 90, якщо ви маєте резидентську візу й житло, роботу чи бізнес тут.
- Завершіть резидентство в колишній країні за її правилами: її облік днів, її форми виїзду, її збори на виїзді.
- Зберігайте договір оренди, банківські виписки, документи про зарплату чи бізнес і звіт про в’їзд та виїзд.
- Коли потрібну кількість днів набрано, подайте заявку на сертифікат податкового резидентства (TRC) і передайте його банку чи податковій службі, яка його просить.
Соціальне забезпечення: громадяни вносять, експатріанти ні
Пенсії та соціальне забезпечення охоплюють громадян ОАЕ. Роботодавці реєструють їх у Загальному управлінні пенсій і соціального забезпечення з першого місяця роботи. Закон 2023 року застосовують до громадян, які вперше влаштувалися на роботу 31 жовтня 2023 року або пізніше. За ним внесок становить 26% зарплати, що враховується для пенсії: працівник платить 11%, роботодавець 15%.
У приватному секторі за роботодавця держава платить 2,5% із зарплат до AED 20 000, а зарплата, що враховується для пенсії, обмежується AED 70 000 на місяць. Ці внески ми розраховуємо й подаємо з кожною виплатою зарплати: розрахунок зарплати в ОАЕ. Громадяни, які почали працювати раніше, лишаються під законом 1999 року.
Громадянин іншої країни Перської затоки, який працює в ОАЕ, зберігає пенсійні права рідної держави.
Експатріант нічого не вносить до системи й не набуває права на державну пенсію. Трудове законодавство передбачає вихідну допомогу при завершенні роботи, якщо працівник пропрацював повний рік. Це 21 день основної зарплати за кожен із перших п’яти років і 30 днів за кожен наступний, разом не більше ніж зарплата за два роки. Основна зарплата AED 15 000 і чотири роки стажу дають 84 дні оплати: AED 42 000 з розрахунку на 30-денний місяць.