Коротко
- Укладено 137 угод. 9 жовтня 2026 року Міністерство фінансів мало тексти для 121 країни.
- Угоди з Великою Британією та Францією: 0% у джерела з дивідендів, відсотків і роялті. Індія: 10% з дивідендів.
- Для заявника, зареєстрованого як платник податків, сертифікат коштує AED 550, а видають його протягом 10 робочих днів.
- Угоди зі США немає: американський платник утримує 30% з дивідендів, які виплачує резидентові ОАЕ.
У цьому гайді
Що дає угода ОАЕ про подвійне оподаткування на практиці
За угодою про уникнення подвійного оподаткування ОАЕ та інша країна домовляються, яка з них може оподатковувати той чи інший дохід і в якому розмірі. ОАЕ не бере податку з доходу фізичної особи й утримує 0% із виплат за кордон. Для резидента ОАЕ угода діє в один бік: вона обмежує те, що бере інша країна.
- Дивіденди, відсотки й роялті: податок у джерела в іншій країні обмежено до 0% в угодах з Великою Британією та Францією.
- Прибуток від бізнесу: компанію ОАЕ оподатковують за кордоном лише там, де в неї є постійне представництво, наприклад офіс або філія. Будівельний майданчик вважається таким, якщо працює понад 12 місяців за угодами з Великою Британією та Нідерландами або понад шість за угодою з Францією. За угодою з Індією постійне представництво виникає і тоді, коли консультаційні послуги надають в Індії через працівників понад дев’ять місяців із дванадцяти.
- Зарплата: оподатковується там, де виконують роботу. За угодою з Великою Британією резидент ОАЕ, який проводить у Великій Британії не більше 183 днів за 12 місяців, не платить британського податку з цієї виплати. Роботодавець має бути за межами Великої Британії, а витрати не може нести жодна британська філія.
- Пенсії: за угодою з Великою Британією пенсію, крім пенсії за державну службу, оподатковують лише в країні, де живе пенсіонер.
- Два резидентства: коли обидві країни вважають вас резидентом, угода вирішує за постійним житлом, потім за центром життєвих інтересів, потім за місцем, де ви зазвичай проживаєте, потім за громадянством.
Угода сама по собі нічого не дає. Платник за кордоном застосовує свою внутрішню ставку, доки ви не доведете, що ви резидент ОАЕ за цією угодою, а доказом є сертифікат Федеральної податкової служби (FTA). Ми готуємо цей пакет документів для клієнтів: дивіться сертифікат податкового резидентства в ОАЕ.
Список країн з угодою ОАЕ про подвійне оподаткування: укладено 137 угод
Міністерство фінансів нараховує 137 укладених угод про уникнення подвійного оподаткування, а з договорами про захист інвестицій їх 193. Його Панель міжнародних договорів публікує текст кожної угоди, яку воно оприлюднило. 9 жовтня 2026 року на панелі були угоди зі 121 країною та чотири окремі протоколи. Таблиця називає 119 із цих країн за регіонами.
| Регіон | Країни з текстом угоди на панелі |
|---|---|
| Європа | Австрія, Албанія, Андорра, Бельгія, Болгарія, Боснія і Герцеговина, Велика Британія, Греція, Джерсі, Естонія, Ірландія, Іспанія, Італія, Кіпр, Косово, Латвія, Литва, Ліхтенштейн, Люксембург, Мальта, Молдова, Монако, Нідерланди, Північна Македонія, Польща, Португалія, Румунія, Сан-Марино, Сербія, Словаччина, Словенія, Угорщина, Україна, Фінляндія, Франція, Хорватія, Чехія, Чорногорія, Швейцарія |
| Близький Схід | Бахрейн, Ємен, Ізраїль, Йорданія, Катар, Кувейт, Ліван, Саудівська Аравія, Сирія, Туреччина |
| Кавказ і Центральна Азія | Азербайджан, Вірменія, Грузія, Казахстан, Киргизстан, Таджикистан, Туркменістан, Узбекистан |
| Південна та Східна Азія | Бангладеш, Бруней, В’єтнам, Гонконг, Індія, Індонезія, Китай, Малайзія, Мальдіви, Пакистан, Південна Корея, Сінгапур, Таїланд, Філіппіни, Шрі-Ланка, Японія |
| Африка | Алжир, Ангола, Бенін, Ботсвана, Габон, Гвінея, Демократична Республіка Конго, Ефіопія, Єгипет, Замбія, Зімбабве, Камерун, Кенія, Коморські Острови, Кот-д’Івуар, Маврикій, Мавританія, Марокко, Мозамбік, Нігер, Нігерія, Південна Африка, Руанда, Сейшельські Острови, Сенегал, Сьєрра-Леоне, Туніс, Чад |
| Америка та Карибський басейн | Антигуа і Барбуда, Аргентина, Барбадос, Беліз, Бермудські Острови, Бразилія, Гаяна, Еквадор, Канада, Коста-Рика, Мексика, Панама, Парагвай, Сент-Вінсент і Гренадини, Уругвай, Чилі |
| Океанія | Нова Зеландія, Фіджі |
Країна, якої немає в таблиці, усе одно може мати угоду: перевірте її на панелі. Панель показує тексти, але не вказує, коли кожна угода набула чинності, тому запитайте в податкового органу іншої країни, чи діє угода.
Ставки податку у джерела за шістьма угодами ОАЕ, серед них з Великою Британією та Індією
Нижче наведено граничні ставки, які кожна угода встановлює для податку у джерела, для одержувача, який володіє доходом і є резидентом ОАЕ за цією угодою. Країна джерела за своїм законом може стягувати менше.
| Країна | Дивіденди | Відсотки | Роялті |
|---|---|---|---|
| Велика Британія | 0%; 15% з дивідендів, які структура для інвестицій у нерухомість виплачує з орендного доходу | 0% для фізичних осіб, компаній, акції яких торгуються на біржі, пенсійних схем і непов’язаних банків; іншій компанії потрібно, щоб податковий орган Великої Британії визнав, що її створено не заради цієї пільги | 0% |
| Індія | 10% | 5% з банківського кредиту, 12,5% з інших відсотків | 10% |
| Франція | 0% | 0% | 0% |
| Нідерланди | 5% для компанії, що володіє 10% або більше платника, 10% для інших | 0% | 0% |
| Швейцарія | 5% для компанії, що володіє часткою 10% або більше в платнику, 15% для інших | 0% | 0% |
| Канада | 5% для компанії з 10% або більше голосів, 15% для інших | 10% | 10%; 0% з роялті за авторські права, програмне забезпечення, патенти й ноу-хау |
Ставки взято з текстів угод на панелі Міністерства. Ставку 10% з дивідендів в Індії встановив протокол від 26 березня 2007 року. Конвенція з Великою Британією від 12 квітня 2016 року діє з 1 січня 2017 року.
Приклад із розрахунком: роялті з Індії
Компанія ОАЕ надає клієнтові в Індії ліцензію на торговельну марку за AED 1 000 000 на рік і не має інших доходів чи витрат. Індія може утримати до 10%: AED 100 000. В ОАЕ роялті є доходом від бізнесу, а 9% із частини понад AED 375 000 дорівнює AED 56 250. ОАЕ зараховує індійський податок у межах цієї суми, тому компанія більше нічого не платить, а її загальний податок становить AED 100 000. Індійський податок понад суму зарахування, AED 43 750, не можна перенести на інший рік.
Сертифікат податкового резидентства, потрібний для застосування угоди
FTA видає сертифікат податкового резидентства (TRC) для угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTAA). У ньому названо країну угоди, і він охоплює один податковий період або інші 12 місяців, поточні чи минулі, але не майбутні. У тій самій заяві можна попросити FTA поставити штамп на власній формі іншої країни, і збір це покриває.
| Заявник | Усього зборів FTA | Найраніша заява |
|---|---|---|
| Компанія з номером корпоративного податку | AED 550 | Після 12 місяців існування й через три місяці від початку періоду |
| Компанія без такого номера | AED 1 800 | Після 12 місяців існування й через три місяці від початку періоду |
| Фізична особа з номером корпоративного податку | AED 550 | Щойно виконано тест на резидентство |
| Фізична особа без такого номера | AED 1 050 | Щойно виконано тест на резидентство |
Кожна сума складається зі збору за подання AED 50 і збору за сертифікат. Друкована копія додає AED 250. FTA розглядає повну заяву протягом 10 робочих днів. Фізична особа надсилає паспорт, Emirates ID, звіт про в’їзд і виїзд та підтвердження доходу в ОАЕ. Компанія надсилає ліцензію, договір оренди, свідоцтво про реєстрацію, засвідчений меморандум і підтвердження, що нею керують в ОАЕ. Інша країна може також вимагати, щоб заявник був зареєстрований для корпоративного податку ОАЕ.
Ми робимо це за вас Сертифікат податкового резидентства в ОАЕ за 2–3 тижні
Хто вважається резидентом ОАЕ: людина і компанія
Кожна угода визначає резидента ОАЕ у власній статті 4, і саме це визначення вирішує, чи можна застосувати угоду. Рішення Кабінету міністрів № 85 від 2022 року це підтверджує: якщо угода встановлює власні умови резидентства, для цієї угоди діють вони.
| Угода | Фізична особа відповідає умовам, коли | Компанія відповідає умовам, коли |
|---|---|---|
| Велика Британія | Має доміцилій в ОАЕ або звичне місце проживання чи центр життєвих інтересів там | Зареєстрована або визнана за законодавством ОАЕ |
| Індія | Перебуває в ОАЕ 183 дні або більше в календарному році | Зареєстрована в ОАЕ, і нею керують та її контролюють повністю там |
| Франція | Має доміцилій в ОАЕ | Створена в ОАЕ або має там місце керування |
| Нідерланди | Громадянин ОАЕ з житлом або значною присутністю в ОАЕ й тіснішими зв’язками з цією державою, ніж з будь-якою іншою | Місце фактичного управління в ОАЕ |
| Швейцарія | Має доміцилій в ОАЕ та значну присутність там | Зареєстрована в ОАЕ або фактично керується там |
| Канада | Громадянин ОАЕ з житлом або значною присутністю в ОАЕ й тіснішими зв’язками з цією державою, ніж з будь-якою іншою | Зареєстрована в ОАЕ й повністю належить резидентам ОАЕ або отримує дохід від активного бізнесу в ОАЕ |
Експатріант, який живе в ОАЕ, не є резидентом ОАЕ за нідерландською чи канадською угодою, скільки б днів він там не перебував. Компанія, зареєстрована в ОАЕ й керована з-за кордону, не проходить індійський тест. Британський, індійський і швейцарський тексти також відмовляють у пільзі, якщо її отримання було однією з головних цілей домовленості.
Де угода відсилає до резидентства за законом ОАЕ, діють внутрішні тести. Людина є резидентом, якщо перебуває в ОАЕ 183 дні за 12 місяців. Громадянин ОАЕ чи країн Перської затоки або власник резидентської візи є резидентом за 90 днів і за наявності тут постійного житла, роботи чи бізнесу. Так само резидентом є особа, чий звичайний дім і центр життєвих інтересів тут. Компанія є резидентом, коли її зареєстровано в ОАЕ або вона керується й контролюється з ОАЕ. Підрахунок днів пояснено в гайді про податок на доходи фізичних осіб в ОАЕ.
Чи є податкова угода між ОАЕ та США?
Ні. ОАЕ немає в переліку американських угод про податок на доходи, який веде Податкова служба США. Американський платник утримує 30% з дивідендів, роялті та більшості інших доходів із джерелом у США, які виплачує резидентові ОАЕ, і жоден сертифікат цю ставку не знижує. Обидві країни таки обмінюються даними про рахунки за угодою FATCA, підписаною 17 червня 2015 року й чинною з 19 лютого 2016 року.
Німеччина
Німеччини теж немає на панелі Міністерства. Вважайте, що німецькі дивіденди, відсотки й роялті оподатковують за внутрішніми ставками Німеччини, доки консультант у Німеччині не підтвердить пільгу.
Як угоди діють разом із корпоративним податком ОАЕ
- ОАЕ утримує 0% з дивідендів, відсотків і роялті, які виплачують нерезидентам, тому іноземному інвестору в компанію ОАЕ угода для цих виплат не потрібна.
- Компанія ОАЕ, яка сплатила податок за кордоном із доходу, що оподатковується й в ОАЕ, зараховує іноземний податок, але не більше за податок ОАЕ на цей дохід.
- Дивіденди від іноземної дочірньої компанії звільнені в ОАЕ, коли компанія протягом 12 місяців володіє часткою 5% або більше, а дочірню компанію оподатковують у її країні за ставкою 9% або вище.
- Якщо чинна угода й закон про корпоративний податок суперечать одне одному, переважає угода.
Ставки, реєстрацію та щорічну декларацію описано в гайді про корпоративний податок в ОАЕ.
Як застосувати пільгу за угодою, крок за кроком
- Знайдіть угоду на панелі Міністерства й прочитайте дві статті: визначення резидента та статтю про ваш вид доходу.
- Запитайте платника або податковий орган іншої країни, чи чинна угода й яку форму він вимагає.
- Виконайте тест на резидентство за цією угодою для періоду: дні в ОАЕ для людини, реєстрація й керування для компанії.
- Подайте заяву до FTA в EmaraTax на сертифікат із назвою країни й додайте іноземну форму, на якій треба поставити штамп.
- Передайте сертифікат платникові до виплати. Якщо повну ставку вже утримано, вимагайте різницю в іноземного податкового органу.
- Зберігайте договір, докази, що дохід ваш, і докази керування в ОАЕ. Подавайте заяву знову на кожні нові 12 місяців.
Щоб скористатися угодою, спершу потрібна компанія або резидентство, яке визнає угода. Ми реєструємо компанію, як описано на сторінці про реєстрацію компанії в ОАЕ, і подаємо заяву на ваш сертифікат податкового резидентства ОАЕ.
